1、安徽省 2015 年上半年内审师内部审计基础：销售与收款内部会计控制的要点考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性.建议新信息系统的应用程序的控制标准。.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。A：仅有；B：仅有 ；C： 和；D：仅有。 2、下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则A：由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；B：由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；C：新员工开始工作后不久就应当
2、进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；D：应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。3、假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。审计人员采取的下一步骤应是A：立即通知外部审计师及分部经理；B：将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时；C：通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会；D：报告高级管理层、董事会以及审计委员会。 4、当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？A：将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问；B：将所有控告证据拷贝后
3、放入工作底稿；C：销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性；D：什么都不做。调查工作已经完成。5、某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录，储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的准确性方面，最合适的审计程序是A：从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对；B：把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期的结果相核对；C：运用测试程序，模拟正常的处理过程；D：使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种顺序进行处理。 6、管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是A：将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对；B：扩大投保范围；C：
4、将存货实存数与会计记录相核对；D：随同仓库管理员证实库存数量。 7、根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效A：按照当前生产计划和 MRP 重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较B：将测试数据输入 LAN 并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较C：使用通用审计软件编
5、制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较D：抽取若干期的生产计划和 MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确 8、企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？A：发出商品B：主营业务成本C：生产成本D：其他业务成本 9、某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？A：获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择B：委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对C：委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点D：委员
6、会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用 10、普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来?A：定义B：测量C：分析D：改进11、下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据?A：函证应收账款。B：分析下月应收账款账户的回款情况。C：检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。 12、如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是A：与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。B：对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标
7、准成本记录。C：使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利(grossmargin)清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。D：将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。 13、内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑A：仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；B：在第三方控制下的相关的实物资产；C：业务目标、结论和建议；D：最终的业务沟通(亦即审计报告)。14、某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？.检查生产部门的灭火能
8、力；.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；.检查未正确入账的存货交易的错误清单；.检查送达中心部门的产品数据记录情况。A：仅是；B：仅是 和C：仅是 和D：仅是和 15、某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D：在付款总金额基础上签署合同。 16、某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划
9、。该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该A：向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。B：向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。C：继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。D：将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。 17、利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定
10、购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的 52 个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序 I为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II属于检查型控制程序。III不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。A：只有 I 正确。B：I、正确。C： 、正确。D：I、 和都正
11、确。 18、某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是A：a自动控制B：b反馈控制C：c战略控制D：d前馈控制 19、高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问计划。未来的顾问们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。顾问不期望领导人员具有的个人特点是A：a深刻的理解计算机系统B：b愿意倾听C：c不惜一切代价也要达成目标D：d掌握组织语言 20、内部审计是一个有活动的职业。以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述A：内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率；B：内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同；C：内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防
12、护资产的方式；D：内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。 21、一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口，以方便世界范围内的客户在需要的时候方便地进行订货。该制造商承诺在全世界范围内 95%的零件订货可以在 48 小时之内送货。由于某些电子零件的成本和敏感性，供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施。对访问的安全性进行监视的最好技术是A：订货登记系统的集成检测设备。B：通过订货登记系统对业务进行追踪。C：订货登记业务的业务选择。D：对不成功的访问企图进行日志登记。 22、为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？、预期的离差率；、希
13、望达到的准确度；、希望达到的置信度；、标准离差。A：应用，加上或的其中之一B：只能应用和C：应用 ，加上或其中之一；D：只能应用，或23、在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效A：与项目参加者讨论对项目的满意度；B：评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；C：与人事部门经理讨论对项目的满意度；D：评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。 24、信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是A：监控软件。B：循环冗余检验。C：加密
14、。D：访问控制。25、为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是A：由定期评估支持确定。B：等于单个资产的账面价值。C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。D：由董事会决定。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列对审计意见的定义最恰当的是A：重大审计发现的汇总。B：审计师对被审计情况的职业判断。C：审计报告中必须包括的结论。D：关于应采取纠正行动的建议。 2、某电子公司决定通过应用快速应用程序开发技术来实现某新系统。以下哪项内
15、容将被包括在该新系统的开发之中？A：将系统文档编制的需要延迟到最后模块完成之时。B：把项目管理责任从开发小组转移出去。C：分模块创建系统直至系统完成D：应用对象开发技术将以往编码的使用减少到最低程度。3、下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策？A：没有进一步的用途时，工作底稿应被处理。B：关于舞弊审计的工作底稿应永久保留。C：工作底稿保留方案应得到法律机构的批准。D：工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求。 4、一家投资于车辆维修的运输公司最有可能采取下列哪项内部控制程序以降低车辆被窃的风险A：复核恰当的保险支付；B：所有维修工作自动记录；C：实地盘点所有车辆，并与总帐数目对比调整；D
16、：在安全地点保存维修车辆，并保证由主管人员负责核准车辆的发出与返库。5、以下哪项内容(如果审计师观察到的话)不表明有必要在采购部门搜寻其他舞弊信号？A：其中一位采购代理的生活水平已有提高。B：所采购货物的成本似乎高于以往年份。C：采购代理已说服管理层采纳更加及时地向供应商付款的政策，以避免发生滞纳金费用。D：内部控制框架存在严重薄弱环节。 6、下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据？A：选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的采购订单，以确定采购金额超过￥2000。B：选择超过￥2000 的采购订单的代表性样本，检查相应的文件，确定档案中有投标申请书或经签字的免除投标表。C：与采
17、购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况。D：与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免除条件。 7、以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据？A：实地观察其业务处理程序；B：审查应收账款坏帐趋势；C：向信用部用经理询问该部门的有效性；D：抽取客户订单样本，检查信用批准的证据。 8、下列哪一项关于弹性预算和静态预算的差异的叙述正确？A：弹性预算通过经营性管理建立，而静态预算由最高管理层确定B：弹性预算只包括变动成本，静态预算只包括固定成本C：弹性预算为不同的作业水平提供了成本上限，而静态预算只包含一种作业水平下的成本D：弹性预算主要是基于计划目的编制，
18、静态计划是为了对工作完成情况进行评估而编制 9、为测定某分部是否将下年度的销售收入记录在本年度，以下审计程序中，效果最差的是A：实施分析性复核程序，比较过去两年相同月份的销售收入，特别是年未和年初的月份；B：函证年末对主要客户的应收账款的余额；C：运用整合测试工具，通过计算机运行本年度 12 月份和下年度 1 月份的数据，以测定销售收入的记录是否正确；D：实施分析性复核，比较本年度 12 月份和下年度 1 月份主要产品的发运数量。10、某公司拥有 100,000 美元的流动资产，100,000 美元的固定资产，100,000美元的债务，100,000 美元的权益。如果该公司将价值 75,000
19、 美元的资产根据项下的哪种租赁协议进行租赁，则其债务对资产的比率就可对应于下的相应比率？A：经营租赁 64%B：经营租赁 100%C：融资租赁 50%D：融资租赁 64%11、一个公司与他的大多数大型客户之间使用电子数据交换，也接受邮件和传真的订单。由于在线查询的延迟时间越来越长，销售部门决定在每天早上将应收帐款的数据下载到自己的微型计算机中，以用来在对收到的邮件和传真订单进一步处理之前，对这些订单进行食用检查。应该将哪些数据，字段下载到微型计算机中？A：账户代码，目前客户余额，使用额度B：账户代码，姓名，未使用的信用余额C：账户代码，未使用的信用余额D：账户代码，姓名目前客户余额 12、在平
20、衡记分卡方法中，以下哪种衡量指标适用于评估创新和学习情况？A：销售额和利润的增长B：推出新产品的平均时间间隔C：推出的新产品数量D：废品、退货和损失货物的数量 13、某主计长发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息泄露”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列控制措施中能最有效地防止信息泄露的是A：异步传输B：加密C：使用光缆传输线路D：使用口令14、为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计活动时间预算的决定通常应当何时做出？A：完成了初步调查后立即做出。B：有证据表明存在缺陷时做出。C：当指派没有经验的审计人员进行审计时做出。D：当为证明审计发
21、现的可靠性而进行扩大性测试时立即做出。 15、作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由 ESH 成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH 成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH 经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督B：附加的
22、控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的 ESH 成员的审核应予以要求，以便证实终止信息D：ESH 部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任 16、某审计人员怀疑某个地方有疑问，有可能存在错误陈述，但缺乏可靠性证据。审计人员采取下列哪些行为将会违背应有的职业谨慎原则？A：辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容；B：将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议；C：不对潜在的错误陈述进行测试，因为审计项目已经经过审计管理当局的批准；D：不经过被审计人的同意既扩大审计
23、项目，以确定错误陈述存在的最可能情形。 17、在以下哪种情况下，使用货币单位抽样法比用比率估计法更为有效并且更有效率A：总体中账面数和实际数之间存在大量差异B：预计总体中账面数和实际数之间几乎没有差异C：总体在金额上的变动程度很低D：总体在金额上的变动程度很高 18、某专业工程师请一家高技术公司内部审计部门的一个职位。在观察了几名内部审计师对工程部门的审计之后，该工程师对这一职位产生了兴趣。内部审计主管A：不应该聘用该工程师，因为他不了解内部审计准则。B：尽管该工程师对内部审计准则缺乏了解，仍可能会聘用制他。C：不应该聘用该工程师，因为他缺乏会计和税务方面的知识。D：可能会雇佣他，因为他在以前
24、的职位中获得了内部审计方面的知识。 19、在检查公司的信息安全时，内部审计师应该始终向管理层建议与以下哪项内容相匹配的最强有力的安全系统？A：公司对发生安全费用的意愿。B：公司的商业惯例和风险因子。C：公司的现有技术能力和员工的胜任能力。D：公司对安全薄弱环节的理解程度。 20、个人薪金工时卡与人事部门记录和报告的相互验证能够使审计师认定A：个人薪金支付以工时为基础B：支付个人确实为公司员工C：个人薪金支付标准恰当D：人事部门记录与薪金支付记录吻合 21、为了保持竞争力，销售部门被批准降价并且简化业务程序。由于允许个别销售人员批准赊销并决定可供销售和送货的产品，销售额增加了，但是坏帐也增加了。
25、那么适当的更正行为是A：独立审查和批准赊销。B：独立决定可供销售的产品。C：管理控制集中化。D：提高边际利润。 22、为了增强应用软件的安全性，内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站。无盘工作站可以增强应用软件的安全性是因为A：可以实施更为严格的访问控制B：促进程序员更紧密地协同工作C：使盗窃应用程序更加困难D：减少工作站的维护费用23、某公司的大多数的客户订货都通过电话进行，接线员将数据立即输入订货系统，但近来不断发生将错误产品运送给客户的事件。如果执行得适当，以下控制程序中可能防止该问题的是 I、由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。II、对每个产品的编号进行数字自查，并要求按产品编号
26、输入数据。III、要求按产品编号输入数据，使用计算机程序确认产品和价格，要求接线员向客户口头确认产品种类。A：只有 IIB：I、II 和 IIIC：II 和 IIID：I 和 II. 24、下列有关协调内部审计和外部审计工作结果的陈述正确的是A：内部审计主管不应将非法行为的信息告诉外部审计师，因为外部审计师会根据要求将这类事件报告给董事会和或法规机构。B：外部审计师工作底稿的所有权和保密性防碍了内部审计师对它们的查阅。C：内部审计主管应该确定，在外部审计师给管理当局的建议书中提到的事情已经由管理当局采取了适当的后续和纠正行动。D：如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师的工作，那么他们不必遵守内部审计实务标准。25、某总部位于纽约的大型连锁超市公司一直通过租用卫星线路来保持总部和遍布全球的各个超市之间的信息交换，这些信息包括采购成本等敏感信息。现在，为了节省通讯费用，公司管理层考虑采用因特网来代替卫星线路。此时最适合采用的技术是A：VPN(虚拟专用网 virtuAl privAte network)B：VAN(增值网 vAlue ADDeD network)C：VLAN( 虚拟局域网 virtuAl loCAl AreA network)D：PBX(专用分组交换机 privAte BrAnCh exChAnges
