1、2015 年上半年四川省内审师审计业务：复核工作底稿考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、运用条码而不是其他方法来识别制造商所使用的零件，其好处是A：所有零件的移动均得到控制B：能够方便快速的记录零件的移动C：卖主使用相同的识别方法D：卖主可使用相同的零件编码 2、下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？A：比率估计B：试验样本C：回归D：发现抽样3、舞弊报告应在何时要求A：舞弊发现阶段结束时；B：舞弊调查阶段结束时；C：舞弊发现和调查阶段都结束时；D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。 4、某内部审计师完成了委托项
2、目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。该内部审计师应该A：研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。B：联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。C：在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。D：检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。5、分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；B：将财
3、务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测)，以及类似的行业数据进行比较；C：研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；D：研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。 6、据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。B：b.减少了违法和舞弊的风险。C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。 7
4、、航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价，它能用于A：评价对公司旅行政策的遵循情况B：确定员工旅行的成本C：比较一个部门的实际费用与预算D：支持业务支出税收扣除 8、下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较B：将使用的工时卡片与在职雇员相核对C：证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节 9、一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？A：决策支持系统B：管理信息系统C：高级经理支持系统D：知识工作系统 10、内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男
5、性经理比例的显着性差异。他考虑了卡方检验(chi-square test)，与 t 检验(t-test)相比，卡方检验的首要优点是A：有容易获得的软件支持B：可以同时检测相关性与置信区间C：卡方检验可以对名义值实施D：是参数化的因此是较强的检验11、计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。计划的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是A：a使命描述B：b目标C：c优先次序D：d计划控制循环 12、以下哪项不是出具中期报告的优势A：正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要B：中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通C：中期报告可以是非正式
6、的，可以只通过口头来传递D：缩短撰写最终报告的时间 13、以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。14、ABC 组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是 1 或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.
7、85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是 0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是A：0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.00375 15、以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果？A：有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。B：字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。C：自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。D：批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。 16、内部审计是一项充满活力的职业。下列对内部审计发展到现在的范围_最恰当的描述是A：a.
8、内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。B：b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。C：c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。D：d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。 17、某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。这一发现与该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。因此，审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。该审计人员的行为将A：违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息；B：违反执业标准。因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为；C：不违反内部审计师的道德守则或
9、执业标准；D：A 和 B 18、企业风险管理A：保证组织目标的实现。B：要求内部审计师确定风险和控制活动。C：包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，D：包括为组织选择最佳风险响应。 19、电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始A：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。B：为使用 EDI 系统购买新的硬件。C：购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。D：将业务的格式及数据标准化。 20、对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最
10、适合于该类型组织的结构是A：专家官僚式B：机械式C：矩阵式D：机械官僚式 21、为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于A：提高现场工作人员的客观性；B：减少旅行时间和相关的旅行费用；C：更容易维持整个公司范围内的统一标准；D：强化与高级审计师的沟通，从而加强控制。 22、以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围A：长期计划；B：业务工作方案；C：内部审计活动的预算；D：内部审计活动的章程。23、在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客观？A：以前的审计结论。B：审计单位规模。C：对经营管理的满意程度。D：员工、系统
11、或环境的改变。 24、如果编制工作底稿摘要，则其可用于A：提高内部审计主管复核工作底稿的效率。B：替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。C：用作给高级管理层报送的内部审计报告。D：记录审计发现的所有进展情况。25、以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊?A：付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。B：控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。C：某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。D：以上都是。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错
12、选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、以下哪项属于内部文书证据？A：运输人员的运输跟单B：销售发票复印件C：客户采购订单D：供应方月末对账单 2、内部控制的目的是合理保证A：雇员在执行其既定责任过程中能够及时制止、发现并更正出现的重大失误或无序活动；B：不会因员工串谋妨碍管理层规划的实施；C：内部控制部门针对管理层业绩的指导和控制得到经济有效地实施；D：管理层的规划、组织和指导程序得到恰当评价。3、控制可根据其所实施的职能来分类，比如，检查性控制、预防性控制、或指导性控制。以下哪项是指导性控制A：月度银行对账单；B：在专用账户上对所有的支出进行双重签名；C：当天记录发生的每
13、项交易；D：要求内部审计活动的所有成员都是注册内部审计师。 4、某审计师调查了与公司福利制度有关的活动 1)从保险商那里获得并维护总付款记录带。2)处理员工变化数据。3)将工资单扣除数据与福利制度对帐。4)向保险商支付费用。5)确定为单独享有医疗保险的员工配偶支付医疗费用是否符合公司福利计划。要确定员工福利计划的扣减是否在工资支票中得到了恰当的反映，审计师应该审计以上哪些活动？A：1 和 4B：1 和 3C：2 和 5D：3 和 45、以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？A：内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查。B：一名前任采购助理在调入内部审计部四个月
14、后对采购业务内部控制实施审查。C：内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标。D：工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。 6、实施控制自我评价(CSA)的关键长期目标是什么？A：将传统上由控制自我评价小组开展的评价工作移交给工作单位的人员开展；B：提高工作单位人员的控制意识和管理风险的能力；C：应用投票技术，从工作单位快速收集大量关于控制薄弱环节的数据；D：通过确认提高效率的机会来降低成本。 7、在与审计经理的会议上，内部审计主管正在考虑如何安排下年审计工作日程。下列哪种方法能够保证审计经理所承担的审计责任与内部审计资源利用最为恰
15、当？A：根据风险和技能分析可审计单位分配到每一名审计经理；B：根据审计领域的优先次序和审计人员安排，由审计经理按意愿选择审计任务；C：根据现阶段审计部门可提供给审计经理的人员安排，由审计经理按一定的优先次序选择审计工作；D：所有审计工作分派到审计人员个人，工作安排依据其职业兴趣和差旅要求设定。 8、某生产经理订购了大量原材料并要求送货至另一家他拥有的公司。该经理伪造了收货文件并批准了付款的发票。那么最可能发现这一舞弊的审计程序是A：对现金支出进行抽样并核对采购订单、验收报告、发票以及支票副本。B：对现金支出进行抽样并向供应商函证采购数量、价格和送货日期。C：观察收货场所并盘点收到的原材料，将结
16、果与验收人员填制的验收报告相比较。D：实施分析性测试，比较产量、材料采购量和材料存货水平并调查其差异。 9、通过设立战略业务单位(SBU)成功地完成了组织的改组。以下哪条不是衡量组织单元是否有资格成为 SBU 的标准A：面对外部竞争B：风险厌恶C：成为一个利润中心D：在母公司以外设立一个明确的市场 10、审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程A：安排内部审计活动负责与政府机构相互联系；B：让首席审计执行官来选择外部审计师；C：首席审计执行官提出的建议进行后续追踪；D：批准内部审计活动政策。11、下列哪一个概念能区分计算机审计工作底稿的保存和传统纸性工作底稿的保存的不同。A：把审计分析、结论
17、和建议归档保存在电子媒介中，并因此涉及计算机系统控制和程序安全；B：所有支持审计发现的有关证据予以复制，以便在审计总结会议提交给本地的管理当局或其他接收审计报告的人；C：电算化的数据文件能在计算机审计程序中运用；D：审计程序可以标准化，从而消除在各地进行初步调查的需要。 12、在内部审计行业内部制定职业道德规范是为了A：减少行业成员因为工作不达标而被起诉的可能性B：保证所有行业成员的胜任能力大致在同一水平上C：为内部审计师提供为他人服务所需的指导D：要求行业成员在所有与其所在的单位事务有关的事情上表现忠诚。 13、某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢
18、复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？A：a.对知识库进行检查。B：b.对开发和生产中的控制进行测试。C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。14、当使用风险评估程序去制定审计日程安排表时，应最优先考虑以下哪一项？A：外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助。B：一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试。C：管理层已要求对可能的重复计算的应收账款进行调查。D：现在的应付账款系统已超过一年未进行过审计。 15、下列哪类实质性测试程序所提供的证据能够最有效地证明账面利润的完整性？A：核对销售
19、日记账与总分类账。B：比较应收账款明细账与相应的运输单据。C：比较运输单据与客户订货单文件。D：核对运输记录与销售账。 16、以下哪种情况有助于提高内部审计部门和外部审计部门之间的总体审计效率？A：缩小内部审计的范围，以避免发生潜在的利益冲突；B：对同一部门的多次审计被安排在不同时间进行；C：在开展外部审计之前，由内部审计部门对各职能部门进行审计；D：根据内部审计部门的业务情况缩小外部审计的范围。 17、某银行正在开发一个计算机系统以帮助评估贷款申请。信息系统职员通过和银行的抵押担保人进行交谈，提炼出后者的知识和决策过程并输入计算机。完成后的系统应能以与抵押担保人相同的方式处理信息，并做出关于
20、贷款决定的最后建议。这种方法称为A：专家系统B：神经网络C：智能代理D：模糊逻辑 18、信息系统和审计主管均认为需要确保传输信息和数据的安全性和完整性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是A：监控软件。B：循环冗余检查。C：加密。D：访问控制。 19、分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测)，以及类似的行业数据进行比较；C：研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；D：研究财务数
21、据与相关的非财务数据间的关系。 20、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围？A：产品销售增加，佣金增加。B：销售退回增加，佣金增加。C：销售佣金减少，产品销售减少。D：销售退回减少，产品销售增加。 21、对计算机系统控制措施的测试A：可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；B：既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。 22、以下哪项关于绩效与标准比较的陈述是不正确的？A：目标管理的一个主要优点是将工作表现与目
22、标紧紧联系在一起便于指导纠正活动B：有关员工参与控制系统可以增加对于期望绩效水平和评价准则的理解C：属性绩效评估的一个主要优点是准确评价绩效的能力，这使得纠正活动容易开展D：对于生产过程的任何改动都会使得先前使用的标准或者公司范围内的标准不适用23、人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。标准通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质，下列哪项在标准中没有被建议作为章程的一部分A：内部审计部门对机构记录的接触。B：内部审计活动的范围。C：首席审计执行官的任期。D：内部审计部门对机构人员的接触。 24、为了确定审计活动的范围，审计人员首先对内部控制系统进行初步评价。一旦初步评价的结论表明内部控制不恰当，接下来应当采取的程序是A：在准备审计报告前扩大审计工作；B：准备描述内部控制系统的流程图；C：在审计报告中增加发生损失的例外条款；D：实施更恰当的内部控制程序。25、在审计计划阶段，现场观察能够起到以下作用，除了A：获取对被审者评论和有关内部控制的建议；B：获取内部控制的初步信息C：确定重点审计领域；D：评估内部控制系统的有效性。
