1、2015 年上半年陕西省税务师考税法二：应纳税所考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、实际允许抵扣境外所得已缴纳的税款为_万元。A66B80C0D14 2、下列项目，不符合企业所得税相关政策的是_。A外国投资者在 2009 年取得投资于外商投资企业的 2007 年累计未分配利润，免征企业所得税B企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税C母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除D外
2、国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免税3、张先生将其一项商标权转让给王某，双方约定分两次支付款项，第一次3600 元，第二次 8400 元。张先生就此两项所得应缴纳个人所得税_元。A1890B1920C1810D1904 4、某日用化学品厂是增值税一般纳税人，2005 年 7 月份发生如下几笔涉税经济业务：(1)企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。本月销售成套化妆品礼盒 1000 套，取得不含增值税销售额 60 万元。其中化妆品销售额 25万元，护肤护发品销售 35 万元，未分别核算。(2)设一门市部(非独立核算)，销售本厂生产的胭脂 1500 盒，洗发水 500 瓶，取得价
3、税合计收入 11.7 万元，划分不清两种产品收入金额。(3)7 月 20 日，将自产的化妆品作为福利分配给本企业职工，生产成本 2 万元、成本利润率为 5%，本企业无同类产品销售价格。(4)接受乙企业委托加工一批护肤护发品，乙企业提供原材料实际成本为 6000 元，收到乙企业加工费 2300 元(不含增值税)，其中包括为乙企业代垫的辅助材料 300元。该护肤护肤品无同类产品销售价格。(5)7 月 30 日，进口一批化妆品，取得完税凭证，到岸价格 2.8 万元，关税税率为 50%。(6)本月期初可抵扣的进项税额为 93000 元，并且未发生其他购进业务。根据以上资料，回答下列问题：本月该化学品厂
4、涉及到的应缴纳的消费税共为（不包括应代收代缴的消费税）（）元。A219000B201000C228000D2370005、按征收方式不同，不属于遗产税类型的是_。A总遗产税B分遗产税C个人遗产税D混合遗产税制 6、个人的下列房地产转让行为中，不需到房地产主管税务机关备案的是_。A因国家建设需要而被无偿征用、收回的房产B因城市实施规划需要搬迁而由纳税人自行转让的房产C转让已居住 3 年以上原自用住房D因国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让的房产 7、某运输公司自行申报 2002 年度的收入总额为 60 万元，成本费用为 56 万元。经税务机关审查，其收入总额核算准确，但成本费用无法查实。已知应税所
5、得率为 15%，则该运输公司 2002 年度应缴纳的企业所得税为_万元。A1.08B4.62C2.43D2.97 8、按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是_。A扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费B外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利C参加 CCTV6 有奖竞猜所获奖金D外籍个人按合理标准取得的出差补贴 9、下列利息、股息、红利所得应当征收个人所得税的是_。A国库券利息B国家发行的金融债券利息C个人取得的教育储蓄存款利息D境外存款利息 10、行政许可机关对公民、法人或者其他组织依法提出的行政许可申请应当依法及时审查并在受理之日起_内作出行政许可决定。A1
6、0 日B15 日C20 日D30 日11、下列项目中不得用于支付股利的是_。A资本公积B盈余公积C本年未分配利润D上年未分配利润 12、对材料差价和提前竣工奖的处理正确的是_。A均不计入营业额B材料差价计入营业额，提前竣工奖不计入营业额C材料差价不计入营业额，提前竣工奖计入营业额D均应计入营业额 13、关于税收法律关系的特点，下列表达正确的是_。A作为纳税主体的一方只能是征税机关B税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C权利义务关系具有对等性D具有财产所有权单向转移的性质14、张某 2000 年 1 月 1 日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金 2500 元，全年租金收入
7、30000 元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为_元。A5840B4800C4080D3360 15、某演员一次获得表演收入 30000 元，其应纳个人所得税的税额为_元。A5200B6000C4800D5600 16、内容不违反法律的明文规定但是损害社会公共利益的民事行为_。A有效B绝对无效C相对无效D可变更、可撤销 17、某建筑公司 2003 年自建房屋 6 栋，每栋房屋的建筑成本为 768 万元。其中2 栋作为办公室；2 栋对外出售，取得销售收入 3920 万元；按房改成本价向职工出售房屋一栋；1 栋按售价 1960 万元抵顶了应付给建筑材料供应商的货款。该建筑公司上述业务应纳营
8、业税_万元。A398.51B496.51C427.39D372.38 18、某企业(不符合房改政策)2009 年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米 3000 元，以每平方米 2400 元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某当年 9 月购买的房屋面积是 100 平方米，张某取得当月工资 4200 元。张某 9 月应缴纳个人所得税_元。A205B8875C8990D9080 19、具体行政行为中行政裁决的对象是_。A行政争议B特定的民事纠纷C行政权限争议D行政申诉 20、下面有关公司章程的说法正确的是_。A公司章程须由全体股东或发起人共同起草协商制定，否则公司章程不得生效B必须采用书面形式，
9、经参与制定的股东和发起人同意并在章程上签名盖章才能生效C对公司、股东、董事、监事会、高级管理人员具有约束力D须经过出席股东会(股东大会)的股东过半数通过，才能进行修改 21、国际法的渊源主要是国际条约和_。A国际协定B国际惯例C国际组织决议D国际法院判决 22、企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是_。A工商机关所处的罚款B银行对逾期贷款加收的罚息C税务机关加收的滞纳金D司法机关没收的财物23、对行政征收的论述错误的是_。A行政征收的法律后果是行政主体暂时取得了被征用财产的使用权B行政征收的实施是无偿的，被征收方不能获得经济补偿C税收征收是典型的行政征收行为D行政征收的实施
10、必须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提 24、某烟厂为增值税一般纳税人，2008 年 3 月收购烟叶支付价款 550 万元。取得符合规定的货物运输业发票上注明运费 6 万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额_万元。A65.42B78.42C94.8D112.6225、纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为_。A收到第一笔货款的当天B收到最后一笔货款的当天C发出商品的当天D合同约定的收款日期当天二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
11、 1、在确定是否接受新业务时，税务师事务所应当考虑下列_事项。A税务师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象B税务师事务所人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备必要的技能和知识能力C税务师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员D在整个执业过程中，是否都能得到专家的帮助E如果需要项目质量控制复核，是否具有符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员 2、下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有_。A财政拨付事业经费单位的食堂用地B名胜古迹场所设立的照相馆用地C公园内设立的影剧院用地D宗教寺庙人员的生活用地3、下列企业属于增值税小规模纳税人的有_。A年应纳税销售额 50 万元的商业零售企
12、业B年应纳税销售额 100 万元的生产企业C年应纳税销售额 30 万元的批发企业D年应纳税销售额 110 万元的修理修配企业E年应纳税销售额 90 万元的工业加工企业 4、乙公司换入的丙公司的长期股权投资的入账价值为_万元。A880B890C990D9005、下列事项中，可能影响当期利润表中营业利润的有_。A出租无形资产取得的租金收入B计提无形资产减值准备C接受其他单位捐赠的专利权D新技术项目研究过程中发生的人工费用E无形资产的摊销 6、下列表述中，符合个人所得税规定的是_。A个体工商户从联营企业分回的利润应并人其经营所得一并缴纳个人所得税B外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所
13、得税C个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除 7、以下经济业务中，目前进项税额不得从销项税额中抵扣的有_。A某外贸企业拟出口白糖，从境内白糖厂购进白糖，取得了增值税专用发票B某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票C某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票D某生产企业为了改进产品的生产工艺，特别从美国进口先进设备一台，已向海关缴纳了进口环节的增值税，并取得了海关开具的海关完税凭证E购进货物用于职工餐厅 8、外贸企业进口摩托车应纳消费税额_万元。A26.666
14、7B27.6667C36.6667D37.6667 9、关于金融保险业的计税依据，下列表述正确的有_。A中国银行及其他银行从事的外汇转贷业务，上级行借入外汇资金后转给下级行贷给国内用户的，在下级行以其向借款方收取的全部利息收入减去上级行核定的借款利息支出额后的余额为营业额B金融商品转让业务的营业额：卖出价买入价，其中：买入价是指购进原价，不得包括购进金融商品过程中支付的各种费用和税金C同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，相抵后仍出现负差的，可结转下一个纳税期相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度D证券公司为证券交易所代收的证券交易监管费允许从其计税营
15、业额中扣除 10、主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的_，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。A15 日内B30 日内C第一个月内D一个征期之内11、某市烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2009 年 8 月向农业生产者收购烟叶100 吨，收购凭证上注明价款 150 万元，并已按规定缴纳烟叶税 33 万元；购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批，取得增值税专用发票上注明税额 5.2 万元，当月购进材料，取得专用发票，注明增值税 4.8 万元；当月对外销售烟丝取得不含税价款 240 万元。该厂当期应缴纳的增值税税额为_万元。A7.16B-11.56C5.06D7.
16、64 12、行政许可有效期届满未延续的，行政机关应当_。A依法注销行政许可B撤销该行政许可C撤回该行政许可D吊销该行政许可 13、根据“免、抵、退”办法及消费税暂行条例的规定。 N 公司产成品出口涉及的增值税、消费税应作的会计分录有_。A借：产品销售成本 3969.60 贷：应交税金 应交增值税(进项税额转出) 3969.60B借：原材料 3960 贷：应交税金 应交增值税( 进项税额转出) 3960C借：应交税金应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 18524.80 贷：应交税金 应交增值税(出口退税)18524.80D借：产品销售税金及附加 13232 贷：应交税金 应交消费税 1323
17、214、某企业在甲省设立独立核算、自负盈亏的矿山开采锰矿石，2003 年 9 月开采并销售锰矿石 78900 吨，该矿山在乙省设有一下属开采单位，开采锰矿石35400 吨，销售 30000 吨，锰矿石的税率为：甲省 15 元/吨，乙省 21 元/ 吨。根据上述条件，下列表述正确的有_。A该企业在甲省缴纳资源税 1183500 元B该企业在甲省缴纳资源税 1633500 元C该企业在乙省缴纳的资源税由在甲省独立核算的矿山计算划拨，应纳资源税 630000 元D该企业在乙省缴纳的资源税由在甲省独立核算的矿山计算划拨，应纳资源税 450000 元 15、该企业可享受到的税收优惠措施有_。A从开始获利
18、年度起，两年免税，三年减半征税B地区生产性税率优惠，为 15%C地区税率优惠，为 24%D再投资退税 16、代购货物的行为不征收增值税所必须具备的条件有_。A受托方不垫付资金B销售方将发票开具给委托方，并要求委托方将该项发票转交给受托方C受托方以差价收入作为其收入D受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另收取手续费 17、下列不能按生产领用数量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有_。A外购已税酒精生产的白酒B外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎C外购已税钻石制成的黄金镶嵌钻戒D外购已税柴油生产的柴油 18、下列项目中，应当作为营业外收入核算的有_。A非货币性资产交换利得B出售无
19、形资产净收益C出租无形资产的收入D收到的减免增值税退税E确实无法支付的应付账款 19、按照营业税建筑业税目征税的项目有_。A有线电视台收取“初装费”B交通运输辅助业中的航道养护和疏浚活动C专门从事土木建筑物的修缮和爆破活动D航空勘探、钻井勘探和爆破勘探E销售不动产中的其他土地附着物如树木、花草等 20、某税务师事务所下设非独立核算的法律咨询服务部和税务咨询部。2011 年甲外资企业与该事务所达成协议，由该事务所为其提供法律咨询和涉税服务，法律咨询费 24 万元，涉税服务费 18 万元。甲外资企业将 42 万元一并支付给法律咨询服务部。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有_。A税务咨询部不用缴
20、纳营业税B税务师事务所应以 42 万元为计税营业额缴纳营业税C税务咨询部应以 18 万元为计税营业额缴纳营业税D法律咨询服务部应以 42 万元为计税营业额缴纳营业税E应分别由法律咨询服务部和税务咨询部缴纳营业税 21、甲酒厂已销售的药酒应纳消费税_。A18000 元B16666.67 元C23973.33 元D26130.27 元 22、下列有关收入确认的表述中，正确的有_。A广告制作佣金收入，应在资产负债表日根据完工程度确认收入B为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据完工进度确认收入C属于提供初始及后续服务的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入D包含在商品售价内的可区分的服务
21、费，在提供劳务的期间分期确认收入E长期为客户提供重复性劳务的，一次性收取若干期的，应在收到款项时确认收入23、某烟丝厂下列各项业务不应承担消费税纳税义务的有_。A在中国境内受托加工烟丝B将自产的烟丝发给职工C用进口烟丝捐赠给烟厂D接受烟厂捐赠的卷烟E向某协会无偿提供自产烟丝 24、王某向人民法院请求给予人身侵权损害赔偿的诉讼时效期间为_。A6 个月B1 年C2 年D4 年25、某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币 600 万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用 50 万元，该货物进口关税税率为10，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为 1 月 24 日，该公司于 1月 25 日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金为_元。A185B275C280D291
