1、2017 年初级会计职称经济法基础考试真题及答案一、单项选择题(本类题共 14 小题，每小题 1.5 分，共 21 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。) 1单选题 根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过一定期限。（ ）A.1 年B.3 个月C.2 年D.6 个月参考答案：A 2单选题 根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（ ）A.盘盈的固定资产B.通过馈赠取得的固定资产C.外购的固定资产D.自行建造的固定资产参考答案：A 3单选题 根据个人所得税法律制度的规定，下列情
2、况中应缴纳个人所得税的是（ ）A.张某转让自用达 5 年以上且唯一家庭生活用房B.王某将房屋无偿赠与其子C.赵某转让无偿受赠的商铺D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女参考答案：C 4单选题 根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（ ）A.存款人可以出借银行结算账户B.存款人不得出租银行结算账户C.存款人应当以实名开立银行结算账户D.存款人不得利用银行结算账户洗钱参考答案：A 5单选题 甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积 12000 平方米，建筑面积24000 平方米，各税率为 2，甲房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依据为（ ）A.18000 平方米B
3、.24000 平方米C.36000 平方米D.12000 平方米参考答案：D 6单选题 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应免征增值税的是（ ）A.粮油企业销售面粉B.农民销售自产粮食C.木材加工厂销售原木D.超市销售糖果参考答案：B 7单选题 不属于销售无形资产的是（ ）。A.转让专利权B.转让建筑 xx 使用权C.转让网络虚拟道具D.转让采矿权参考答案：B 8单选题 境内公司向乙境外公司支付 1000 万股息，境内企业所得税税率 25%，境外乙公司预提 10%企业所得税，甲公司应代缴代购企业所得税计算正确的是（ ）A.100010%B.1000（1-25%）10%C.1000（1-25
4、%）50%10%D.100025参考答案：A 9单选题 下列在境内无住所的外藉个人中，不属于居民纳税人（ ）。A.怀特 2015.1.1 入境境，12 月 31 日离境、中间三次离境，每次 20 天B.汤姆 2015.2.1 入境，次年 3.1 离境C.海南维 2015.1.1 入境，12.31 离境D.麦克 2015.1.1 入境，12.31 离境，中间离开 25 天参考答案：B 对于在境内无住所的，必须在我国境内居住满一个纳税年度（指 1 月 1 日至 12 月 31 日），临时离境一次不超过 30 日或多次离境累计不超过 90 日内的，才能被认定为居民纳税人。 10单选题 代扣代缴义务人
5、在履行代扣代缴义务设立账簿的期限（ ）。A.10 天B.15 天C.20 天D.30 天参考答案：A 参考解析：扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 11单选题 甲企业为增值税小规模纳税人，2016 年 11 月购入一台生产用机器设备，取得普通发票 60 万元，税额为 102 万元，支付安装费，职得普通发票价款 2 万元，税 0.22 万元，计算甲该企业所得税计税基础的下列算式正确的是（ ）A.60+2=62 万 B.60+10.2=70.2 万元C.60+10.2+0.22=70.02 万元D.6
6、0+10.2+2=72.2 万元参考答案：A 参考解析：企业所得税计税基础不包括增值税。 12单选题 根据个人所得税法律的规定，受赠人无偿受赠所得适用税目（）。A.偶然B.劳务C.其他D.财产转让所得参考答案：C 参考解析：选项 A，偶然所得实质个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得，选项 B 劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得，选项 D，财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 13单选题 根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过一定期限（ ）A.1 年B.3 个月 C.2
7、年 D.6 个月参考答案：A 参考解析：电子承兑汇票期限自出票日至到期日不超过 1 年。纸质商业汇票的付款期限最长不得超过6 个月。 14单选题 下面各项中，需要交纳消费税的是（ ）。A.超市零售的白酒 B.销售自产电动车 C.百货商店销售高档化妆品 D.销售自产实木地板 参考答案：D 参考解析：选项 B 不属于消费税税目，不选。AC 是生产企业计征，不选。 多选题 15多选题 根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证中，免征印花税的有（ ）A.军事物资运输结算凭证B.仓储保管合同C.农林作物保险合同D.财产租赁合同参考答案：A,C 16多选题 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同
8、销售货物的有（ ）A.将货物用于捐赠B.将货物用于偿债C.将货物用于广告D.将货物用于赞助参考答案：A,B,C,D 18多选题 根据城镇土地使用税法律制度的相关规定，下列各项中属于城镇土地使用税的征收范围有（ ）。A.集体所有的建制镇土地 B.集体所有的城市土地 C.集体所有的农村土地 D.国家所有的工矿区土地参考答案：A,B,D 城镇土地使用税的征收范围。凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。 所以选 ABD。 19多选题 根据关税法律制度相关规定，下列各项进口货物中，实现从价加从量复合计税的有（ ）。A.啤
9、酒 B.放像机 C.广播用录像机D.摄影机参考答案：B,C,D o 参考解析：进口关税一般采用比例税率，实行从价计征的办法，但对啤酒、原油等少数货物则实行从量计征。对广播用录像机、放像机、摄像机等类行从价加从量的复合税率。 20多选题 根据营业税改征增值税相关法律制度，一般纳税人企业下列各项中准予扣除的有（ ）。A.餐饮服务 B.广告服务 C.贷款服务 D.住宿服务参考答案：B,D o 参考解析：购进的旅客运输务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 21多选题 根据
10、消费税法律制度，下列各项中，实行从量计征消费税的有（ ）A.柴油 B.黄酒 C.涂料 D.游艇 参考答案：A,B o 参考解析：根据规定消费税中从量计征的是啤酒、黄酒、成品油。选项 A 属于成品油。选项 CD 属于从价计征消费税。 22多选题 根据税收征管法律制度的规定，下列各项财务资料中，除另有规定外，至少应保存 10 年的有（ ）。A.账簿B.发票的存根联 C.完税凭证 D.发票的登记簿 参考答案：A,C o 参考解析：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当 保存 10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。已经幵具的发票存根联和发票登记簿，应当 保存 5 年
11、。 23多选题 2016 年 12 月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有、。A.将自产高度白酒继续加工成低度白酒 B.将自产低度白酒奖励职工 C.将自产高度白酒馈赠客户 D.将自产低度白酒用于市场推广参考答案：B,C,D o 参考解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他 方面的，于移送使用时纳税。其他方面，是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税 消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职 工福利、奖励等方面。 24多选题 下列失业人员中，应该停止发放失业保险金并同时停止失业保险待遇的有（ ）。A.应征服兵
12、役的蒋某 B.已经领取基本养老保险金的陈某 C.移居境外的杜某 D.重新就业的孙某 参考答案：A,B,C,D o 参考解析：暂无解析 25多选题 根据印花税法律制度规定，下列合同中，应该缴纳印花税的有（ ）。A.购销合同B.技术合同，C.货物运输合同 D.财产租赁合同 参考答案：A,B,C,D 53多选题 根据支付法律规定.关于银行卡收单业务的下列表述中，正确的有（ ）。A.特约商户为个体工商户或自然人的，可以使用其网名个人结算账户作为收单银行结算账户B.特约商户使用单位银行结算账户作为收单银行结算账户的，收单机构应当审核其合法拥有该账户的证明文件C.收单机构的特约商户收取服务费由收单机构与特
13、约商户协商确定具体费率D.收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理，不得跨省域开展收单业务参考答案：A,B,C,D 三、判断题(本类题共 13 小题，每小题 1 分，共 13 分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用 2B 铅笔填涂答题卡中题号 40 至 49 信息点。每小题答题正确的得 1 分，答题错误的扣 05 分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分) 17判断题 企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税（）A.B.参考答案：对 26判断题 房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的税额。A.B.参考答案：对 27判断题 甲公
14、司向乙公司签发银行承兑汇票的行为属于法律事件。（ ）A.B.参考答案：错 o 参考解析：甲公司向乙公司签发锒行承兑汇票的行为属于法律行为。 28判断题 纳税人对税务检査人员未出示税务检查证和税务检査通知书的，有权拒绝检査。（ ）A.B.参考答案：对 29判断题 因不动产提起的行政诉讼，由不动产所有权人住所地人民法院管辖。（ ）A.B.参考答案：错 o 参考解析：因不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。 30判断题 偶然所得按次计征个人所得税。（ ）A.B.参考答案：对 31判断题 用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起按日加收滞
15、纳金。（ ）A.B.参考答案：对 36判断题 申请人对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议（）A.B.参考答案：对 37判断题 合伙企业的自然人，合伙人为个人所得税纳税人（）A.B.参考答案：对 38判断题 纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税（）A.B.参考答案：对 39判断题 纳税人将开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节缴纳资源税（）A.B.参考答案：错 40判断题 付款人账户内资金不足的，银行应当为付款人垫付资金（）A.B.参考答案：错 41判断题 经过行政复议的行政诉讼案件，均由行政复议机
16、关所在地人民法院管辖（）A.B.参考答案：错 42判断题 纳税人发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，税务机关有权责令期限申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税款（）A.B.参考答案：对 43判断题 酒厂将自产的 5 箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送环节不缴纳消费税（）A.B.参考答案：错 84判断题 人民法院审理行政赔偿案件，可以进行调节。（）A.B.参考答案：对 o 参考解析：人民法院审理行政案件，不适用调解。但是，行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量栅的案件可以调解。 85判断题 电动车不征消费税。（ ）A.B.参考答案：对 o 收藏本题o 纠错
17、o 收起解析o 参考解析：向消费者个人销售货物、服务、劳务、无形资产和不动产的不得开具增值税专用发票。 86判断题 扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。（ ）A.B.参考答案：对 o 参考解析：扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。 87判断题 作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。（ ）A.B.参考答案：错 o 参考解析：作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，也应收个人所得税。 四、不定项选择题(本类题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分。每小题备选答案中，有一个或一
18、个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。) 材料题张某兴办甲个人独资企业，2016 年相关财务资料如下：1向非金融企业借款 200 万元用于生产经营，期限 1 年，利率 8%，利息支出 16万元均已计入财务费用。2实发合理工资中包括张某工资 6 万元，雇员工资 20 万元。3实际发生雇员职工教肓经费指出 0.8 万元。4营业外支出中包括行政罚款 3 万元，合同违约金 4 万元。5张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票，同年 9 月出售，持有期间取得股息 1.9 万元；从镜内非上市公司取得股息 0.7 万元。已知：甲个人独资企业
19、适用査账征收法；银行同期同类贷款利率为 4.8%；在计算个人所得 税应纳所得额时，职工教肓经费支出不超过工资薪金总额的 2.5%的部分，准予扣除；股息所得 个人所得税率为 20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答 32-35 题。o 32不定项选择题 甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（ ）查看材料A.9.6 万元B.0 万元C.6.4 万元D.16 万元参考答案：A 参考解析：向非金融企业和个人借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计 算的数额的部分准予扣除。所以准予扣除的为 4.8*200 万元=9.6 万元。o 33不定项选择题 甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教肓 经费支出的是（ ）。查看材料A.0.15 万元 B.0.5 万元C.0.65 万元D.0.8 万元参考答案：B 参考解析：
