1、北京 2016 年下半年税务师涉税服务法律：留置权考试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某企业当年年平均职工为 100 人，人均月计税工资标准为 1600 元；该企业当年实际发放的基本工资为 100 万元，发放的奖金为 12 万元。该企业在计算应纳税所得额肘准予扣除的工资费用为_万元。A192B160C112D96 2、行政机关违法实施行政许可，给当事人的合法权益造成损害的，应当依照_的规定给予赔偿。A国家赔偿法B行政处罚法C行政复议法D民法通则3、甲企业有一项专利权，最初入账价值为 100000 元，有效使用期限为 5 年；企业在使
2、用 2 年后将其对外出售，取得转让收入 80000 元。甲企业除转让收入按 5%缴纳营业税外无其他支出，则甲企业转让该项专利权能使其税前利润增加_元。A20000B-24000C16000D76000 4、下列各项中，可以自裁定送达之日起 10 日内向上一级人民法院提起上诉的是_。A不受理破产申请的裁定B许可和解的裁定C宣告破产的裁定D破产财产分配的裁定5、以下各项中，最低折旧年限为 5 年的固定资产是_。A机器设备B家具C小汽车D电子设备 6、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为 150000 元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为 5%，
3、实木地板适用税率为 5%，则应纳消费税为_元。A4250B4725C8289.47D8358.26 7、社会募集股份公司减资时，如果原为溢价发行的，则收购价格高于面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为_。A资本公积，盈余公积，未分配利润B资本公积，未分配利润，盈余公积C未分配利润，资本公积，盈余公积D盈余公积，未分配利润，资本公积 8、对于借款企业来说，在预期市场利率呈上升趋势的情况下应使用_A固定利率B浮动利率C加息利率D贴现利率 9、在税收分配活动中，税法的调整对象是_。A税收分配关系B经济利益关系C税收权利义务关系D税收征纳关系 10、某外贸企业 2008 年 8 月，外购商品一批，支付价
4、款(价税合计)7000 万元，其中 50%内销，取得不含税收入 4000 万元，外销 30%，取得收入 300 万美元。则税务机关核定的应退税款是_万元。(增值税率 17%，退税率 13%，美元的外汇牌价 1:7)A777.78B433.09C312D233.3311、某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2009 年 8 月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为 200 万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入 100 万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为 60 万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额 74.88 万元，已知汽车轮胎适用消费税率为 3
5、，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为_万元。A11.24B10.92C10.81D10.48 12、外商投资企业应纳税所得额中，准予据实扣除的项目_。A向关联企业支付的管理费用B自然灾害损失有赔偿的部分C资助非关联高等学校研究开发经费D为职工支付的境外社会保险费 13、第二种付款方式所付款取的现值为_元。A215605B352638C163340D25000014、企业发行股票，其发行价格高于股票面值的溢价部分，为企业的股东权益，按税法规定，该部分收入_。A不征收企业所得税B征收企业所得税C作为企业的营业利润D企业清算时计算缴纳所得税 15、一个社会的婴儿死亡率是其整体健康状况的公认标志。尽管美国
6、某些地区的婴儿死亡率比许多发展中国家高，但美国整体比率一直在下降，但是这种下降并不一定说明：平均说来，美国现在的婴儿在其出生时比以前更健康了。 下面哪项，如果正确，能最强有力地支持上面对婴儿死亡率下降所作的声明_A作为整体计算的婴儿死亡率数据掩盖了特殊地区的不足B出生体重低是美国一半婴儿死亡的主要原因C大多数早产和低出生体重的婴儿都需要在医院内住较长的时间，而美国在这方面已发展并具有非常精湛的技术D那些不能从照看者那里得到充分关心的婴儿不能健康地成长，所以其体重增长较慢 16、某烟厂 2008 年 10 月生产销售 A 牌卷烟 10 箱，每箱不含税售价 12800 元。另外，该厂生产一种新研制
7、的 B 型号卷烟，广告样品使用 2 箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税 35000 元，当地税务机构确定成本利润率为 10%，税率适用 45%，该厂当月应纳消费税_元。A70300B125800C90900D129480 17、甲公司与乙公司签订买卖合同。合同约定甲公司先交货。交货前夕，甲公司派人调查乙公司的偿债能力，有确切材料证明乙公司负债累累，根本不能按时支付货款。甲公司遂决定暂时不向乙公司交货。甲公司的行为是_。A违约行为B行使同时履行抗辩权C行使先诉抗辩权D行使不安抗辩权 18、甲企业 2009 年 10 月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为 80000
8、 元。当期总的生产成本为 500000 元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为 300000 元。外购货物均适用 17%增值税税率。则以下会计处理正确的是_。A借：营业外支出 88160 贷：库存商品 80000 应交税费应交增值税(进项税额转出) 8160B借：待处理财产损溢 93600 贷：库存商品 80000 应交税费应交增值税(销项税额) 13600C借：营业外支出 93600 贷：库存商品 80000 应交税费应交增值税(销项税额) 13600D借：待处理财产损溢 88160 贷：库存商品 80000 应交税费应交增值税(进项税额转出) 8160 19、某冶金铁矿山 2009 年
9、12 月份销售自采铁矿石原矿 6 万吨，移送入选精矿0.5 万吨，选矿比为 40，适用税额为 10 元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为_万元。A26B29C43.5D65 20、在我国封建社会赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是_。A两税法B摊丁入亩C初税亩D一条鞭法 21、某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地 20 平方米的平房布置成企业产品展示厅，由工厂无偿使用。则这 20 平方米占地、用房的税务处理正确的是_。A派出所拥有城镇土地使用权，该土地不纳城镇土地使用税B由派出所缴纳城镇土地使用税C由工厂缴纳城镇土地使用税，不纳房产税D由
10、工厂缴纳城镇土地使用税和房产税 22、下列关于税法特点的表述中，不正确的是_。A从立法过程来看，税法属于制定法B从法律性质来看，税法属于义务性法规C从内容上看，税法具有综合性D从法律性质来看，税法属于授权性法规23、下列各项中，应当征收房产税的是_。A行政机关所属的招待所使用的房产B自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房屋C施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 24、计算企业所得税成纳税所得额时，下列费用项目不准从收入总额中扣除的项目是_。A转让固定资产发生的费用B按规定支付的保险费C购建固定资产的费用D生产经营过程中发
11、生的广告费用25、该机构的核定收入额为_元。A117647.05B125000C111111.11D100000二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括_。A总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得B在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得C在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得D外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务和提供其他劳务服务所收取的佣金、回扣、手续费等收入
12、 2、预约定价协议的形成，包括_。A初步申请和预备会议B正式申请C调查与评估D主管税务当局处理E签订预约定价协议3、在我国税法体系中，属于全国人民代表大会常务委员会通过的法律包括_。A外商投资企业和外国企业所得税法B个人所得税法C农业税条例D税收征收管理法E关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定 4、计算企业所得税应纳税所得额时，根据规定，下列支出不得扣除的有_。A向投资者支付的股息B企业所得税税款C税收滞纳金D合理的会议费E企业内营业机构之间支付的租金5、关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有_。A金银首饰出口不退、进口不征消费税B用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费
13、税C镀金首饰仍属于零售环节征收消费税D纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税E金银首饰经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税 6、收购 1 个现有企业与创建 1 个新企相比，具优点有_。A能获得被收购企业的生产技术、管理经验和品牌商标B能提高企业收益率C能获得稳定的货源D能尽快在国内外形成新的生产能力并占领新的销售市场E投资额比较节省 7、下列说法中，符合注册税务师行业的特点的有_。A代理人必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和注册税务师事务所B公正性要求注册税务师在执业过
14、程中，必须站在客观、公正的立场上C注册税务师从事的税务代理业务足负有法律责任的契约行为D注册税务师不得超越规定的内容从事代理活动E转嫁税收法律责任 8、无限公司、两合公司、有限责任公司、股份限公司是以_为标准对公司所作的分类。A公司内部组织机构的地位B股东责任范围C一个公司对另一个公司的控制和依附关系D国籍的不同 9、构成逃避追缴欠税罪的条件为_。A欠税事实的存在，即行为人没有按照规定的期限纳税B行为人为了不缴纳欠缴的税款实施了转移或隐匿财产的行为C自身逃匿以躲避追缴欠税的D行为人转移或隐匿财产的行为致使税务机关无法追缴到其欠缴的税款E税务机关无法追缴欠缴税款的数额必须在 1 万元以上 10、
15、下列有关售后回购处理正确的有_。A售后回购核算中不会涉及到发出商品的核算B有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条什的，销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理C有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，仍应将回购价格大于原售价的差额在回购期间按期计提利息，计入财务费用D售后回购在任何情况下都不确认收入E采用售后回购方式销售商品的，一般情况下收到的款项应确认为负债；回购价格大于原售价的，差额应在回购期间按期计提利息，计入财务费用11、2004 年，新华公司对甲公司投资的账务处理为_。A借：长期股权投资股票投资(投资成本) 7500000 应收股利 500000
16、贷：银行存款 8000000B借：长期股权投资票股票投资(投资成本) 8000000 贷：银行存款 8000000C借：长期股权投资股票投资(股权投资差额) 1500000 贷：长期股权投资股票投资(投资成本) 1500000D新华公司不做帐务处理E借：固定资产减值准备 500000 贷：固定资产清 500000 12、关于外商投资企业的再投资退税，下列表述正确的有_。A用免税期的利润再投资不能享受退税待遇B再投资额必须用于增加本企业的注册资本C再投资的经营期不得少于 5 年D再投资退税的办理期限为资金实际投入之日起 1 年内 13、企业交纳的下列税金中，应计入当期损益的有_。A企业按规定计算
17、缴纳的车船税B企业购置的免税车辆因改制后用途发生变化而按规定补交的车辆购置税C企业自行建造厂房而交纳的耕地占用税D运输企业提供运输劳务取得收入而交纳的营业税E企业购入商品房按规定交纳的契税14、下列项目中，不符合注册税务师职业道德规范的行为足_。A以税法为行为准绳，遵守有关法律和行政法规B坚持独立、客观、公正、高效的原则，正确应用税收法律法规政策，依法处理委托人委托的税务事宜C为委托单位保守秘密D因佣金或服务费的高低而影响客户利益 15、资产负债表中“存货”项目反映的内容包括_。A在途物资B委托加工物资C受托代销商品D材料成本差异E工程物资 16、某家电零售企业本月销售某型号 25 寸彩电 2
18、00 台，每台零售价 3200 元。上月售出的同型号彩电，本月退货 4 台(上月每台零售价 3300 元)，货已退给厂家，办妥退货手续，并取得厂家开来的红字专用发票。则本月销项税额为_元。A90747.45B91073.51C91131.62D106624 17、根据物权法理论，特殊抵押是指在主体、客体、内容或成立方面存在某些特殊性的抵押，具体包括_。A最高额抵押B共同抵押C动产抵押D不动产抵押E财团抵押 18、根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是_。A退休人员再任职取得的收入与在职员工加班工资的个人所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税B个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月
19、的工资缴纳个人所得税C员工向企业借款，用于购买汽车，借款年度终了后未归还的部分，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税D非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”项目征收个人所得税 19、甲企业的交际应酬费税前允许扣除_万元。A15B15.9C18D24 20、企业所得税年度纳税申报表附表一中，“营业收入”填列_。A家电企业的产品销售收入B运输企业的营运收入C设备租赁企业的租赁收入D通信企业的专有技术转让收入E高新技术企业专利权使用费收入 21、根据我国企业效绩评价操作细则(修订)的规定，评价企业财务效益状况的基本指标包括_。A资本保值增值率B
20、净资产收益率C已获利息倍数D总资产报酬率E主营业务利润率 22、2006 年一季度，某市一演员业余在 A、B 两县参加非本单位组织的文艺演出，在 A 县每月取得报酬 3000 元，在 B 县每月取得报酬 5000 元，该演员另支付给中介人介绍费 2000 元。则该演员 2006 年一季度应纳个人所得税_元。A1240B3440C3720D384023、下列款项不计入增值税价外费用的有_。A包装物租金B销项税额C违约金D承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费 24、北京某高新技术企业投资建立了一条国内新产品的生产线，从国外进口一套自动化生产线(在投资总额范围内)，成交价格为到岸价格(上海)10
21、0000 美元；同时，随同设备进口配套件和备件，成交价格为到岸价格(上海)5000 美元；外汇牌价：100 美元=725.25 人民币元(卖出价) ，100 美元=728.75 人民币元( 买入价)，该类设备关税税率为 10%，为设备及配套件等关税税率为 5%。该企业上述业务应纳进口环节税金_元。A0B227995.75C251682D28506025、下列各项中有关债权让与的表述中正确的是_。A债权让与不需要第三人与债务人签订合同或三方共签合同B债权人转让债权应当通知债务人C债权人转让债权需要征得债务人的同意D债权让与只要第三人和债权人达成意思表示即可E未经通知，债权人转让债权对债务人不发生效力
