1、台湾省 2017 年税务师财务与会计考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、债务人怠于行使其债权，危及债权人的债权实现时，债权人可请求法院以自己的名义行使_。A代位权B留置权C处分权D撤销权 2、甲公司于 2009 年 2 月委托乙商店代销 A 产品 1000 件，代销价款 400 万元。本年 12 月 20 日收到乙商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销的 A 产品 800 件，甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税发票。乙商店按代销价款的 10%收取手续费。该批产品的实际成本为 250 万元。则甲公司本年度应确认的销售收入为_
2、万元。A400B320C288D2003、依据企业所得税相关规定，下列表述不正确的是_。A属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入B房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于 5%C对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时不得扣除D非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点 4、企业财务管理是一种_。A生产经营活动B实物管理活动C价值管理活动D技术管理活动5、金银首饰的消费税税率为_。A5%B10%C15%D17% 6、下列叙述错误的是_。A投资收益是企业对外进行股票、债券或其他投资活动中取得的收益B采用 “成本
3、法”核算的企业，其审查要点包括：公司在未收回投资前，有无对“长期投资”账户的账面价值进行了调整；公司有无将收到的股利，不作当期投资收益处理C投资收益仅包括企业在对外投资中分得的利润、股利和债券利息D股票投资，一般采用成本法和权益法进行会计处理 7、增值税专用发票实行最高开票限额管理。按照规定，下列说法不正确的是_。A最高开票限额是依申请的行政行为B申请最高开票限额时，需填报最高开票限额申请表C税务机关审批最高开票限额实行书面核查D最高开票限额是指单位专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度 8、根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是_。A资产是企业拥有或控制的资源B资产预期会给企业带来
4、未来经济利益C资产是由企业过去交易或事项形成的D资产是投资者投入的 9、该企业 2002 年度合并纳税_万元。A18B25.5C21D30 10、外国机贷公司用租赁贸易方式向我国公司、企业提供设备，由我国公司、企业用产品返销或交付产品等供货方式偿还租赁费的，可_所得税。A按 3%的税率征收B按 5%的税率征收C按 10%的税率征收D免征11、某企业只生产一种产品，2007 年固定成本总额为 250 万元；实现销售收入400 万元，恰好等于盈亏临界销售额。2008 年度该企业目标利润确定为 40 万元，预计产品销售数量、销售价格不变，固定成本水平比 2007 年增加 20 万元。则该企业 200
5、8 年度变动成本率的降低率为_时，才能使目标利润实现。A20%B13.33%C5%D10% 12、关于税法的效力，下列表述错误的是_。A效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法C特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的 13、若投资利润总额为 100 万元，则风险报酬额是_万元。A65B70C75D8014、某上市公司 206 年度财务报告于 207 年 2 月 10 日编制完成，注册会计师完成审计及其签署审计报告的日期是 207 年 4 月 10 日，经董事会批准报表对
6、外公布的日期是 4 月 20 B，股东大会召开日期是 4 月 25 日。则该公司资产负债表日后事项的时间区间为_。A207 年 1 月 1 日至 207 年 2 月 10 日B20 7 年 2 月 10 日至 207 年 4 月 20 日C20 7 年 1 月 1 日至 207 年 4 月 20 日D207 年 1 月 1 日至 207 年 4 月 25 日 15、下列各项中，不免房产税的是_。A国家机关的自用房产B个人所有非营业用房产C高校后勤实体的房产D微利企业和亏损企业的房产 16、乙公司与 C 公司签订一份建筑工程总承包合同，金额 2500 万元，施工期间将价值 600 万元的水电工程
7、转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额400 万元，乙公司应缴纳的印花税_元。A1800B7500C9000D9300 17、2009 年 12 月张某取得不含税的全年一次性奖金 50000 元，当月取得工资薪金收入 1800 元，则张某当月应缴纳的个人所得税_元。A11625B10000C8641.18D5676.58 18、公司优先股票筹资的资金成本为_。A5.5%B12.2%C19.3%D19.9% 19、企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是_元。A120B135C249D240E255 20、下列各项中，在业务发
8、生时作为资产反映的同时，必须以相等金额反映为负债的是_。A委托代销商品B经营租入固定资产C受托代销商品D分期收款发出商品 21、下列有关行政法的概念，正确的是_。A行政法是关于行政权力的授予B行政法是对行政权力进行监督C行政法是关于行政权力的授予、行使以及对行政权力进行监督和对其后果予以补救的法律规范的总称D行政法是调整权力的授予，以及对其监督过程中发生的各类社会关系 22、企业资金运动的前提是_。A筹集资金B资金的投放与使用C资金的收回D资金的分配23、A 公司于 2003 年 12 月 1 日购入并使用一台机床。该机床入账价值为1020000 元，估计使用年限为 10 年，预计净残值 20
9、000 元，按直线法计提折旧。2008 年初由于技术进步等原因，将原估计使用年限改为 8 年，折旧方法改为双倍余额递减法(税法规定采用直线法按 10 年计提折旧)，所得税税率为 25%，则该变更对 2008 年净利润的影响金额是_元。A-210000B210000C-157500D157500 24、下面对税务行政许可特征描述不正确的是_。A税务行政许可是依申请的行政行为，税务机关并不因纳税人准备从事某项活动而主动批准，必须先有申请才有许可B税务行政许可是一种依法审查的行为，行政许可并非一经申请就取得，而是要经过税务机关的审查，结果可能是给予或者不给予行政许可C税务行政许可是一种内部行政法律关
10、系，区别于税务机关外部的人事、财务等审批行为D税务行政许可是一种要式行政行为，要遵循一定的程序，并以正式的文书、格式、日期等形式予以批准25、对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括_。A重用印花税票金额 1 倍至 3 倍B重用印花税票金额 1 倍至 5 倍C重用印花税票金额 50%以上 5 倍以下D2000 元以上 10000 元以下二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列各项关于合同的效力的说法中，正确的是_。A依法成立的
11、合同，自成立时生效B附生效条件的合同，自条件成就时生效C附解除条件的合同，自条件不成就时失效D无民事行为能力人依法不能订立的合同，经法定代理人追认后，该合同有效E行为人没有代理权以他人名义订立的合同，未经代理人追认，该合同无效 2、在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是()。A单边税收协定B多边税收协定C双边税收协定D税收特惠协定3、计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项可以按实扣除的有_。A企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分B新产品、新技术、新工艺的研究开发支出C向境内保险机构购买财产保险发生的支出D职工工资和福利费 4、定金和预付款十分相似，但是效力完全不同
12、，下列有关两者在效力上的区别的说法中，正确的有_。A定金具有担保作用，预付款不具有担保作用B定金是主合同内容的一部分，交付预付款的协议是从合同C定金具有罚则，预付款没有D定金只能适用以金钱履行义务的合同，预付款可以适用于任何合同E定金一般是一次性交付，预付款可以分期交付5、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，_，可申请延期纳税。A当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的B当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的C当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后，不足以缴纳税款的D当期货币资金在扣除应付职工工资、应计提的公益金、公积金以后，不足以缴纳税
13、款的 6、下列有关追征税款的说法不正确的是_。A因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在 3 年内追征税款和滞纳金B因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在 10 年内追征税款C对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关可以在20 年内追征D对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金 7、下列关于增值税的退(免)税政策规定，说法正确的有_。A小规模纳税人出口外购旧设备，实行免税不退税的办法B有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，实行免税并退税的办法C外贸企业出口应税消费品后发生退关或退货，必须及时补缴已退
14、消费税D外贸企业从生产企业购进后直接出口，属于从价定率计征消费税的应税消费品，应退消费税税额=出口货物的工厂销售额税率E出口的应税消费品办理退税后，发生退关，报关出口者可以不向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款 8、自 2008 年 1 月 1 日，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，凡实行查账征税办法的，个体工商产业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为 2000 元/月。投资者的工资不得在税前扣除。这里的扣除 2000 元，是属于减免税中的_。A税额式减免B税法式减免C税基式减免D特定减免 9、关于印花税的计税依
15、据，下列表述正确的是_。A货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据B建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后的余额为计税依据C以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据D由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据 10、在常设机构利润范围的确定上，各国税收协定中通常采用_的原则。A归属原则B引力原则C公平原则D中性原则11、建造合同的主要特征在于_。A先有标底，后有买主，建造资产的造价在合同签订时就已确定B先有买主，后有标底，建造资产的造价在合同签订时就已确定C资产建设的周期长、体积大、造价高D建造合同一般为可撤销合同E建造合同一般
16、为不可撤销合同 12、以下关于营业税规定的表述，正确的有_。A施工企业向建设单位收取的材料差价款应并入营业额征税，奖励款不并入营业额征收营业税B不同大类金融商品买卖出现的正负差，可在同一纳税期内相抵C保险业已征过营业税的应收未收保费，在核算期内未收回的，允许从营业额中扣除D对商业企业向供货方收取与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费等，应征营业税E对个人从事外汇、有价证券和其他金融商品买卖业务取得的收入也要征收营业税 13、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是_。A城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳B土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定C土
17、地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税D国家机关不是城镇土地使用税的纳税人14、根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有_。A超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续 5 个年度内抵免B居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可从当期应纳税额中抵免C居民企业以间接持股方式持有外国企业 10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额D抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证E抵免限额应该按实际缴纳的所得税税额抵免 15、下列属于反映所有者权益的
18、账户有_。A借款B利润C实收资本D利润分配E盈余公积 16、对公司吸收甲公司投资事项，下列会计分录正确的是_。A公司收到投资时： 借：银行存款 1200000 贷：实收资本甲公司 1200000B 公司收到投资时： 借：银行存款 1200000 贷：实收资本甲公司 1000000 资本公积资本溢价 200000C甲公司支付银行存款时： 借：长期股权投资 1000000 应收股利 200000 贷：银行存款 1200000D甲公司支付银行存款时： 借：长期股权投资 1200000 贷：银行存款 1200000 17、按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是_。A任职、受雇于报刊、杂志等单
19、位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税B个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税C个人对企事业单位承包、承租经营，无论采用何种形式经营，一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税D个人独资企业的投资者张某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税 18、下列各项收入应计入企业所得税应纳税所得额的有_。A中途转让对外投资的非现金资产取得的转让收入B已确认为坏账又收回的应收账款C股份制改造发生的资产
20、评估增值D在建工程的试运行收入 19、关于税收立法的说法，正确的是()。A广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴B制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动C税收立法程序是税收立法的核心D划分税收立法权的直接法律依据是税收征收管理法 20、从 1993 年下半年开始，我国按照_的指导思想进行了新一轮税制改革。A统一税法B简化税制C合理分权D公平税负E保障财政收入 21、某县地税局将个体户王某的纳税由定额缴税变更为自行申报，爿：在认定王某申报税额低于应纳税额后，要求王某缴纳相应税款、滞纳金，并处以罚款。王某不服，对税务机关下列行为中_不可以直接向法院提起行政诉
21、讼。A由定额缴税变更为自行申报的决定B要求缴纳税款的决定C要求缴纳滞纳金的决定D罚款决定E所有决定 22、根据企业破产法的规定，债权人会议应在_时召开。A债务人工会提议B占债权总额 1/5 以上债权人提议C管理人向债权人委员会提议D债权人委员会向债权人会议主席提议23、下列关于消费税“出口退(免)税”说法正确的是：A对采用比例税率征税的消费品，其退税依据是从工厂购进货物时计算征收消费税的价格。B对采用定额税率征税的消费品，其退税依据是出口报关数量。C出口应税消费品，办理退(免)税后发生退关或者国外退货的，报关出口者必须及时向其报关地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。D外贸企业代理出口的货物
22、，应退消费税税额应按照出口离岸价格与退税率计算。E除有出口经营权的外贸、工贸公司外，还有一些特定的出口退税企业享受消费税出口退(免) 税政策。 24、依据企业所得税核定方法规定，可以采用下列_方法核定征收企业所得税。A按照应税收入额或成本费用支出额定率核定B按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定C按照正确核算(查实)成本费用总额核定D按照正确核算(查实) 收入总额核定E参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定25、企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度(完工百分比) 法确认提供劳务收入，以下方法中不属于企业所得税劳务完工进度确定的是_。A已完工作的测量B已提供劳务占劳务总量的比例C发生成本占总成本的比例D合同约定的劳务量
