1、黑龙江 2016 年税务师涉税服务法律：留置权考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、根据契税暂行条例的规定，可以免征契税的是_。A城镇职工购买公有住房B房屋所有者之间互相交换房屋C国家机关承受房屋用于办公D个人卖出原住房而重新购买住房 2、工资薪金所得的应纳税额，按月计征的，由扣缴义务人或纳税人在次月的_内缴入国库。A5 日B7 日C10 日D15 日3、我国刑法中的共同犯罪是指二人以上_。A故意犯罪B过失犯罪C犯同一种罪D共同故意犯罪 4、关于缺席判决，下列说法正确的是_。A原告或上诉人申请撤诉，法院裁定不予准许，原告或上诉人经合
2、法传唤无正当理由拒不到庭的，人民法院可以缺席判决B原告或上诉人申请撤诉，法院裁定不予准许，原告或上诉人未经法庭许可而中途退庭的，人民法院不能缺席判决C第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的，人民法院可以缺席判决D被告经法院一次合法传唤，无正当理由拒不到庭的，人民法院町以缺席判决5、6C 标准原则的内容不包括_。A品德B实力C资本D担保 6、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列企业不属于“生产性外商投资企业”的是_。A石油、天然气开采企业B制药工业C农业企业D建材工业 7、某公司代雇员负担个人所得税，2000 年 4 月支付给王某的工资为 4000 元，则王某的应纳
3、个人所得税_元。A464.7B495C475D417.65 8、以下属于企业所得税中不征税收入的是_。A企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C符合条件的非营利组织的收入D国债利息收入 9、某日化厂为增值税一般纳税人，2009 年 3 月香水生产成本 20 元/瓶，不含税售价 25 元/瓶，香粉生产成本 18 元/瓶，不含税售价 20 元/瓶；该企业将自产的3000 瓶香水和 2000 瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将自产的香水和香粉各 500 瓶分给职工用作福利，该企业上述业务应纳消费税_元。A0B21600C1
4、734.78D6750 10、某外籍个人在中国境内无住所，2006 年 7 月 1 日受国外雇主委派来中国境内某单位工作，2006 年 9 月 21 日离境，9 月份境内某单位支付其薪金 10000 元，境外雇主支付薪金为 10000 元，该外籍个人 9 月份应纳个人所得税_。A910.54 元B988.75 元C932.75 元D1977.5 元11、企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为20077 元，投资性房地产的账面余额为 160 万元，其中成本为 140 万元，公允价值变动为 20 万元。该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为
5、 20 万元。假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产的净收益为_万元。A60B40C80D10 12、该日化厂进口香粉应纳消费税为_元。A135714B73076C40714D25714 13、下列经营者中，不需要缴纳城市维护建设税的是_。A加工、修理、修配的私营企业B生产化妆品的集体企业C生产、销售货物的国有企业D从事货物批发零售的外商投资企业14、下列关于所有权的取得说法错误的是_。A因善意取得而取得所有权的，属于原始取得B受遗赠而取得所有权，属于依法律行为以外的事实而取得所有权，属于继受取得C因建造、收取孳息、法院判决、强制执行、公用征收而取得所有权的，属于依法律行为以外的事实而取得所
6、有权D除法律另有规定或当事人另有约定外，孳息所有权一般由原物所有人取得；但所有权与用以物权分离的，应由用益物权人取得 15、下列各项中，不属于劳务报酬所得的有_。A从事书画展卖取得的报酬B受托从事文字翻译取得的报酬C提供中间介绍服务取得的报酬D报社记者在本报发表文章的所得 16、下列房产不属于房产税征收范围的是_。A城市企业用房B工矿区的企业用房C个人在市区居住、经营用房D农民在农村的居住用房 17、某铜矿山 2008 年 7 月份销售开采提炼精矿 13000 吨，选矿比为 20%，该矿山按规定单位税额为每吨 5.60 元，则该矿山 7 月份应纳资源税税额为_元。A324000B312600C
7、312480D364000 18、某企业于 2004 年 1 月 1 日发行票面利率为 5%、而值为 1000 万元、期限为3 年的长期债券，每年支付一次利息，当时市场利率为 3%。则该公司所发行债券的发行价格为_万元。A1056.53B1051.15C1005.45D1000.15 19、会计核算中，如发现现金短缺时，应_。A借：待处理财产损益待处理流动资产损益 贷：现金B借：现金 贷：待处理财产损益待处理流动资产损益C借：管理费用 贷：待处理财产损益待处理流动资产损益D借：待处理财产损益待处理流动资产损益 贷：其他应付款应付现金盈余 20、某 B 地矿山为增值税一般纳税人，2008 年开采
8、铜矿石 80 万吨，在 A 地收购未税铜矿石 8 万吨；销售铜矿石 50 万吨(其中销售收购的铜矿石 5 万吨)。该企业应就上述业务在矿山所在 B 地税务机关申报缴纳资源税_万元。(矿山铜矿石资源税额为 2.6 元/吨，A 地铜矿石资源税额为 1.2 元/吨)A54B56C117D153.76 21、企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是_元。A120B135C249D240E255 22、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产 X 牌卷烟， 2005 年 10 月发生如下经济业务：(1) 购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为 10 万元，增值税 1.3 万元。(2) 将上述购进的烟叶
9、发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费 4 万元，税款 6800 元。(3) 收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款 18 万元，增值税 3.06 万元。(4) 销售 X 牌卷烟 100 箱(标准箱，下同)，每箱不含税售价 1.5 万元，款项存入银行。(5) 销售 X 牌卷烟 200 箱，每箱不含税售价 1.26 万元，款项存入银行。(6) 乙卷烟厂无同类烟丝销售价格。(7) 国家税务总局核定的 X 牌卷烟计税价格为每标准箱 1.3 万元。根据以上资料回答下列问题：甲烟厂当月应纳消费税是（）万元。A186B181.5C189D124.523、某商业零售
10、企业为增值税小规模纳税人，2009 年 8 月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额 120000 元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额 5850 元；本月内销售货物取得零售收入共计 158080元。该企业本月应缴纳的增值税为_元。A3754.27B6080C8098D8948 24、纳税人进口货物，应当在一定期限内缴纳增值税税款，该期限是_。A海关填发税款缴纳证之日起 7 日内B海关填发税款缴纳证之日起 10 日内C海关填发税款缴纳证次日起 7 日内D海关填发税款缴纳证次日起 10 日内25、正保公司 2008 年 1 月 1 日为建造一生产线，向银行借入 10
11、0 万美元的专门借款，期限为三年，年利率为 8%，利息按季计算，到期支付。1 月 1 日借入时的市场汇率为 1 美元=7.0 元人民币，3 月 31 日的市场汇率为 1 美元=7.2 元人民币。假设 2008 年第一季度属于资本化期间，则第一季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为_。A16.4B20.4C20D0二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列可以不征或免征土地增值税的有_。A某工业企业将办公楼投资到联营的商业企业B企业之间交换的商铺C企业与个人之间
12、交换的房地产D以房地产抵债而发生房地产权属转让的 2、若 2006 年 1 月 1 日美林公司“递延所得税资产”账户余额为 0，则 12 月 31日“递延所得税资产”账户的借方余额为_万元。A2.013B23.133C31.68D33.6933、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项所得中，可以免征、减征企业所得税的有_。A从事农、林、牧、渔业项目的所得B企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目的所得C从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得D从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得E符合条件的技术转让所得 4、“固定资产清理”的内容包括_。A固定资产盘亏B固定资产对外投资C固定资
13、产报废D固定资产因自然灾害造成的毁损E固定资产对外捐赠5、递延资产中企业的开办费包括_。A筹建人员工资B咨询调查费C培训费D购进固定资产的开支E据合同、章程的规定由投资者自行负担的费用 6、下列各项中，符合营业税有关规定的有_。A对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税B拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税C对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税D对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税 7、下列各项中导致行政行为的无效情形是_。A行政行为合法要件缺损B行政行为不适当C行
14、政行为有特别重大的违法情形或具有明显的违法情形D行政主体不明确E行政机关越权 8、减免税的形式有多种，下列属于税率式减免的是_。A零税率B跨期结转C减半征收D核定减免率 9、关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有_。A进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税C汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税D进口自用的应税小汽车，其计税价格包括关税完税价格、关税和消费税E进口自用的应税大卡车，其计税价格包括关税完税价格和关税 10、对出售旧房及建筑物的纳税人来说，其计算土地增值税的扣除
15、项目范围及其金额包括下列项目中的_。A取得土地使用权所支付的金额B旧房及建筑物的评估价格C与转让房地产有关的税金D财政部规定的加计扣除金额11、下列各项中构成不当得利的情形是_。A诉讼时效届满以后债务的给付B甲饲养的鸽子飞入乙的鸽棚C营业员多找给顾客的钱D邮递员将张家订的杂志投入李家的信箱E养子女对生父母的赡养义务 12、我国现行税种中具有特定目的的税种包括_。A增值税B城市维护建设税C资源税D车辆购置税E关税 13、该运输公司设在不同地区可能涉及的企业所得税税率有_。A33%B30%C15%D24%14、会计政策变更的会计处理方法有_。A收入未来适用法B备抵法C资产负债法D比较分析法E追溯调
16、整法 15、年金为 A，利息率为 i，计息期数为 n，则普通年终值的计算公式有（）。A.AB.BC.CD.DE.E 16、下列项目中，应计算缴纳消费税的有_。A委托加工应税消费品收回后直接对外销售B以应税消费品抵偿应付股利C以自产应税消费品用于本企业在建工程D外购应税消费品发生非正常损失E以外购应税消费品对外投资 17、下列各项所得应计算缴纳个人所得税的有_。A职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产B职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息C职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入D职工个人以股份形式取得的以量化资产参与
17、企业分配而获得的红利 18、下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有_。A事业单位出租房屋行为B企业购买房屋行为C油田开采天然原油并销售行为D生产企业销售自产化妆品行为E进口应税消费品的行为 19、根据杜邦分析法所用的指标等式可知，提高净资产利润率的途径包括_。A加强负债管理，提高资产负债率B加强资产管理，提高资产周转率C加强销售管理，提高销售净利润率D增强资产流动性，提高流动比率E加强负债管理，降低资产负债率 20、构成投资项目现金流量的有_。A原始投资B营业收入C折旧D收回原垫付的流动资金E收回固定资产的残值 21、在估计因或有事项而确认的负债金额时，以下正确的选择有_。A如果存在一个金
18、额范围，合理估计数是该范围上、下限的平均数B如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围的上限C如果存在一个金额范围，涉及单个项目，按最可能发生的金额确定D如果存在一定金额范围，涉及单个项目，按可能发生的金额的下限确定E如果存在一个金额范围，涉及单个项目，按各种可能发生的金额及其发生的概率计算确定 22、根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是_。A出口企业从小规模纳税人购进松香并持有普通发票B企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物C来料加工复出口的货物D远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物23、纳税人必须持税务登记证件办理的税务事项有_。A领购发票B申请
19、减税免税C申请退税D外出经营活动税收管理证明E其他有关税务事项 24、长虹公司购入债券时，应作的会计分录为_。A借：持有至到期投资债券投资(面值) 100000 持有至到期投资债券投资(利息调整) 4000 贷：银行存款 104000B借：持有至到期投资债券投资(面值) 100000 持有至到期投资债券投资(利息调整) 1000 其他应收款应收利息 3000 贷：银行存款 104000C借：持有至到期投资债券投资 101000 投资收益 3000 贷：银行存款 104000D借：持有至到期投资债券投资(面值) 100000 持有至到期投资债券投资(应计利息) 3000 持有至到期投资债券投资(利息调整) 1000 贷：银行存款 10400025、丙公司对 2006 年 9 月 5 日接受现金捐赠业务应作的会计分录为_。A借：银行存款 500000 贷：营业外收入 500000B借：银行存款 500000 贷：应交税费应交所得税 165000 资本公积接受现金捐赠 335000C借：银行存款 500000 贷：应交税费应交所得税 165000 资本公积其他资本公积 335000D借：待转资产价值接受捐赠货币性资产价值 500000 贷：应交税费应交所得税 165000 资本公积其他资本公积 335000
