1、黑龙江税务师考涉税服务实务：增值税试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、任何组织不得非法侵犯公民的人身权。这体现了民法的_。A当事人地位平等原则B自愿、公平、等价有偿、诚实信用原则C保护民事主体的合法民事权益的原则D遵守法律和国家政策，维护社会和公共利益原则 2、某公司 2008 年度向其主管税务机关申报应纳税所得额 10 万元，其中产品销售收入 5000 万元，房屋出租收入 1500 万元，业务招待费 26.5 万元。假定该公司适用所得税税率为 25%，则 2008 年度应缴纳企业所得税为_万元。A2.5B9.13C6.53D5.15
2、3、以下关于行政合法性原则不正确的是_。A行政活动必须依据法律B行政行为必须证据充分C行政行为必须不能超越法定权限D行政行为不一定在法律规定的范围内实施 4、乙公司 2005 年 12 月投入使用一台设备，账面原价为 800 万元，预计可使用5 年，预计净残值为 50 万元，按双倍余额递减法计提折旧；2008 年核查该台设备，首次计提减值准备 40 万元，并预计其尚可使用年限为 2 年，预计净残值为20 万元，自 2009 年起改用年限平均法计提折旧。则 2009 年该台设备应计提的折旧额为_万元。A53.12B56.40C60.80D76.005、该教授取得的劳务所得应缴纳的个人所得税为_元
3、。A440B205C180D240 6、某企业拥有 A、B、C、D 四栋房产，四栋房产在年初的原值分别为 2000 万元、1500 万元、 1000 万元、 800 万元，2008 年 4 月 1 日起将 B 栋房产出租，租赁期到 2008 年 10 月 31 日，每月租金为 25 万元。2008 年 4 月 1 日起，对 C栋房产开始进行大修，当年 10 月 31 日完工。2008 年 1 月 1 日起，将 D 栋房产投资联营，不承担联营风险，至年底收取固定收入 60 万元。地方政府确定按房产原值减除 20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税_万元。A46.20B53.40C44.80D5
4、7.40 7、某中外合资企业 2009 年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为 50 万元，该企业还于 2009 年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款 200 万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金 100 万元，按当地规定契税税率为 5%。2009 年该中外合资企业共计应缴纳的契税为_万元。A7.5B12.5C15D17.5 8、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008 年 8 月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收入 158950 元，销售金银镶嵌项链取得含税收入 35780 元(该集团企业主要用于配合市场营销赠送 VIP 客户)；
5、向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入 12378 元；取得铂金项链修理、清洗收入 780 元。(金银首饰的消费税税率为 5%，贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为 10%)该企业上述业务应纳消费税为_元。A4048.29B5983.16C9559.59D5286.09 9、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税规定的是_。A对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费C建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，对委托方提
6、供的主要材料或原料金额按加工承揽合同贴花 10、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则_。A所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣B按照液体盐、固体盐征两道税C按照液体盐的税额计税D按照固体盐的税额计税11、下列各项中，不属于劳务报酬所得的有_。A从事书画展卖取得的报酬B受托从事文字翻译取得的报酬C提供中间介绍服务取得的报酬D报社记者在本报发表文章的所得 12、王某于本月初将其位于市中心的自有两间 120 平方米的门面房出租给某人经营服装，协议规定租期一年，年租金 96000 元，本月取得租金收入 8000 元，王某每月租金收入应纳个人所得税_元。(不考虑其他税金)A1000B1200C1280D2200
7、 13、某建筑工程公司，2003 年 4 月承揽了某单位家属宿舍的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。该公司为完成建筑工程，购进建筑材料 3423000 元，工程完工后，将剩余的材料(账面成本 16570 元)销售，取得销售收入 18230 元；工程竣工验收后，收取工程款项为 6000000 元。另外，该公司还将郊区的两块土地转让，一块转让给某技工学校，取得转让收入 1680000 元；另一块转让给某农场作实验田，取得转让收入 1145000 元。该建筑公司上述业务应纳的增值税和营业税合计为_元。A219261.15B264701.15C181235.92D264204.0514、根据行政诉
8、讼法的规定，下列各项中关于合议庭的说法正确的是_。A人民法院审理行政案件，必须由审判员组成合议庭B合议庭在审判员的主持下进行活动C合议庭成员应是 5 人以上的单数D合议庭实行集体审理，按少数服从多数的原则表决案件审理中的重大事宜 15、从 2001 年 1 月 1 日起外国企业在中国境内未设立机构、场所而取得的来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得或虽设有机构、场所、但上述所得与该机构、场所没有实际联系的，除国家另有规定外，按收入金额计算，适用税率为_。A30%B33%C10%D24% 16、行政案件上诉审中，二审法院认为原判决认定事实清楚，但适用法律、法规错误的，应当_。A
9、维持原判B依法改判C发回重审D撤销原判 17、承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按_所得项目征收个人所得税。A工资薪金B劳务报酬C承包转包D个体户生产经营所得 18、甲公司上年末资产负债率为 60%。为提高公司偿债能力和对债权人投入资本的保障程度，该公司计划采取措施使本年年末的资产负债率降低 30%，则该公司本年末债权人投入资本受所有者权益保障的程度将提高_。(计算结果保留三位小数)A51.724%B48.276%C77.586%D71.392% 19、在北京依法登记的流动经营商贩李某，7 月在西安市缴纳增值税，则其城市维护建设税应在_缴纳。A西安市
10、按当地适用税率计算B北京所在地按北京所在地适用税率计算C西安缴纳但按北京所在地的适用税率计算D北京所在地但按西安的适用税率计算 20、国际税法是调整国家与国家之间税权权益分配的法律规范的总称。国际税法主要内容中引发国际间税收分配关系的根本性问题是_。A国际重复征税的消除B斟际税收协定C国际避税与反避税D税收管辖权及其协调 21、某企业 2008 年 4 月 12 日被工商局吊销营业执照，则该企业应该在_之前(含本日) ，办理注销税务登记。A5 月 11 日B5 月 10 日C4 月 25 日D4 月 26 日 22、甲地某独立矿山 2010 年到乙地收购未税锰矿石，在丙地销售。关于收购的锰矿石
11、资源税适用税额的说法，正确的是()。A由税务机关核定B适用甲地的税额C适用乙地的税额D适用丙地的税额23、纳税人进口货物，其应纳增值税应当于_缴纳。A自海关填发税款缴纳凭证的当日起七日内B自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内C进口报关之日起七日内D进口报关的次日起七日内 24、善意占有属于_占有A合法占有B非法占有C无瑕疵占有D所有人占有25、某小型商贸公司为增值税小规模纳税人。2008 年 9 月，为自己的销售柜台购置一台税控收款机，取得的普通发票上注明金额 3200 元，经主管税务机关审核批准允许抵扣当期应纳税额。当月零售货物取得销售收入 12400 元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价
12、为 1200 元，售价为 1500 元。该商贸公司当月应纳增值税_元。A69.66B353.49C411.54D534.62二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、我国现行税法中的纳税期限，主要有以下_几种形式。A按期纳税B按次纳税C按月纳税D按率计征，分期预缴 2、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有_。A创业投资企业按规定从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、咨询等服务，可以享受生产性外商投资企业的优惠B变更设立前企业累计发生的尚未
13、弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补C生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠D外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值 70%的，可减半征收企业所得税3、下列运输费用中准予计算进项税额的有_。A运费B建设基金C保险费D装卸费 4、商业企业缴纳下列税费，不通过“应交税费”核算的有_。A土地增值税B城镇土地使用税C房产税D契税E印花税5、根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是_。A对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳
14、房产税B对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的 10%30%为计税依据C纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据D对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税 6、下列有关或有事项的会计处理中，符合现行会计准则规定的有_。A或有事项的结果可能导致经济利益流入企业的，应对其予以披露B或有事项的结果很可能导致经济利益流入企业的，应对其予以披露C或有事项的结果可能导致经济利益流出企业但不符合确认条件的，不需要披露D或有事项的结果可能导致经济利益流出企业但无法可靠计量的，需要对其予以披露E或有事项的结果
15、很可能导致经济利益流出企业且符合确认条件的，应作为预计负债确认 7、下列_不符合注册税务师的权利。A注册税务师不可以查看经营现场和设施B注册税务师对行政处分决定不服的可以依法申请复议但不能向人民法院诉讼C注册税务师从事税务代理业务，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预D注册税务师有权拒绝委托人违反税收法律、法规行为的委托 8、下列税率中，符合外商投资企业和外国企业所得税法规定的税率及减低税率的有_。A30%B33%C24%D15%E10% 9、注册税务师审核纳税人的发出货物的会计核算资料，如果纳税人发出货物的对应科目是_，一般都存在隐瞒销售收入的现象。A现金B待处理财产损溢C应付福利费D主营
16、业务成本 10、王先生有一闲置住房，2009 年 1 月初将住房出租，全年取得租金收入36000 元，按规定缴纳了营业税、房产税，其他税种忽略。2009 年 7 月，王先生对出租住房维修花费了 4800 元。王先生 2009 年 12 月应缴纳个人所得税_元。A260B280C420D123.511、企业存有一定数额的货币资金有利于_。A满足企业日常支付的需要B满足企业偿还到期债务的需要C满足企业追求高报酬的需要D满足企业节约成本的需要E满足企业预防意外事件的需要 12、根据消费税的相关规定，下列说法正确的有_。A实际销售价格低于核定价格的卷烟，按核定价格征税B白酒生产企业消费税计税价格低于销
17、售单位对外销售价格 60%以下的，税务机关应该核定消费税最低计税价格C实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部的对外销售价格征税D当期投入生产的化妆品原料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税不足抵扣的部分，不可以在下期继续抵扣E纳税人将自产应税汽油换取生产资料，按其同类应税汽油的最高销售价格计税 13、关于资源税的下列表述中，正确的有_。A独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税B对未列举名单的纳税人适用的税额，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照邻近矿山的税额标准，在上下浮动
18、 40%的幅度内核定C独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税D纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为预收货款的当天E应征收资源税的天然气系指专门开采或与原油同时开采的天然气，包括煤矿生产的天然气14、乙公司换入的丙公司的长期股权投资的入账价值为_万元。A880B890C990D900 15、在我国现行税法体系中，属于全国人民代表大会常务委员会通过的法律包括_。A外商投资企业和外国企业所得税法B个人所得税法C农业税条例D税收征收管理法 16、为促进加工贸易健康发展，规范加工贸易内销货物审价，海关对加工贸易内销
19、货物审价重新做了规定，从 2005 年 8 月 1 日起施行。下列说法正确的有_。A进料加工进口料件申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审定完税价格B加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以原料件的进口成交价格为基础审定完税价格C来料加工进口料件申报内销时，海关按照接受内销申报的同时与料件相同的进口成交价格为基础审定完税价格D海关总署或直属海关可以根据市场行情，定期公布有关边角料和副产品的内销计 税参考价格E对于经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物的进口成交价格审定完税价格 17、该企业 2005 年应纳车船使用税为_元。A420B600C580D540
20、18、某铁矿山 2008 年 12 月份销售自采铁矿石原矿 16 万吨，移送部分原矿选出精矿 0.5 万，吨，选矿比为 40%，移送用于交换原材料共 0.5 万吨。适用税额为15 元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为_。A126 万元B129 万元C143.5 万元D106.50 万元 19、下列经济业务或事项，不属于会计政策变更的情形有_。A企业将存货发出的计价方法由先进先出法改为加权平均法B第一次签订建造合同，采用完工百分比法确认收入C对价值为 200 元的低值易耗品摊销方法由分次摊销法改为一次摊销法D固定资产的折旧方法由直线法改为双倍余额抵减法E投资性房地产由成本模式变更为公允价值模式进
21、行后续计量 20、企业发生会计估计变更的主要原因在于_。A赖以进行估计的基础发生了变化B更换了企业财务负责人C取得了新的信息、积累了更多的经验，变更后能更好反映企业财务状况和经营成果D以前的估计有错误E会计政策使用上有误 21、企业可以认定某项可供出售金融资产已发生减值的情形主要有_。A其公允价值发生较大幅度下降(通常是指达到或超过 20%的情形)B在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的(通常是指该资产的公允价值持续低于其成本达到或超过 6 个月的情形)C预期这种下降趋势属于暂时性的(通常是指该资产的公允价值持续低于其成本达到或超过 6 个月的情形)D其公允价值发生较大幅度下
22、降(通常是指达到或超过 30%的情形)E其公允价值发生较大幅度下降(通常是指达到或超过 50%的情形) 22、下列各项中属于投资项目的现金流出的有_。A所得税B销售收入C折旧D净利润E付现成本23、某个人 2008 年 5 月因工作调动转让位于市区的原居住的自有住房(非普通住宅)，房产于 2004 年 8 月以 20 万元的价格购入，购入时缴纳契税 1 万元，其他各种费用 1 万元，转让获得收入 60 万元，签订了二手房转让合同。现在重建同样的房屋需 50 万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是_万元。A3.38B3.23C3.56D4.55 24、根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中允许税前扣除的有_。A坏账准备金B工资和福利费C在中国境内工作的职工的境外社会保险费D发生的固定资产折旧和无形资产摊销费用25、唐朝中期实行的“两税法”，具体内容包括_。A采用“量出制入”原则B实物税与货币税并重，并以实物税为主C税款分春秋两次缴纳D“户税”按十等分摊E鳏寡孤独及赤贫者免征
