1、湖北省 2016 年下半年税务师考税法二：应纳税所模拟试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某酒厂 2005 年 9 月份生产销售“西湖”牌啤酒 5000 吨，每吨售价 4200 元，同时作为福利发给了职工啤酒 3 吨。另外，该厂本月生产一种新的粮食白酒 5吨，尚未发生销售，广告和样品用去 0.5 吨，该种白酒生产成本每吨 36 000 元，规定的成本利润率为 10%。该酒厂 9 月份应纳的消费税为_元。A1250000B1257350C1257850D1250750 2、某烟厂 2009 年 6 月生产销售 A 牌卷烟 10 箱，每箱
2、不含税售价 12800 元。另外，该厂生产一种新研制的 B 型号卷烟，广告样品使用 2 箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税 35000 元，当地税务机构确定成本利润率为 10%，消费税税率适用 56%，该厂当月应纳消费税_元。A70300B125800C146261.82D1294803、下列不属于 13%低税率范围的是_。A面皮B电子光盘C林苗栽植机械D农机备件 4、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值 20 万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值 80 万元，该商场共建有地上五层、地
3、下一层，上下相连，地上五层房产原值 500 万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除 30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的 70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税_万元。A5.28B4.96C5.32D4.865、根据民法通则的规定，被代理人出具的授权委托书授权不明的，应当由_。A被代理人对第三人承担民事责任B代理人对第三人承担民事责任，被代理人不负责任C被代理人对第三人承担责任，代理人负连带责任D先由代理人对第三人承担民事责任，代理人无法承担责任的，由被代理人承担责任 6、根据公司法的规定，有限责
4、任公司的董事、监事、经理除依照法律规定或者经_同意外，不得泄露公司秘密。A股东B董事会C监事会D股东会 7、地方各级人民检察院认为本级人民法院尚未生效的第一审判决、裁定确有错误时，应当_提出抗诉。A向本级人民法院B向上一级人民法院C报请上一级人民检察院向同级人民法院D报请上一级人民检察院向原审人民法院 8、根据我国立法体制，税收行政法规应由_依法规定。A全国人民代表大会及其常务委员会B国务院C财政部和国家税务总局D地方人民政府 9、下面关于开业税务登记的内容正确的是_。A纳税人应在领取工商营业执照之日起 15 日内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，提交申请税务登记报告书B税务机关在纳税人
5、提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经营范围发放税务登记表C税务机关对纳税人填报的税务登记表及提供的证件和资料，应自收到之日起 30 日内审核完毕D申请税务登记报告书概括说明申请税务登记的原因和要求 10、下列有关营业税计税依据的说法中，不正确的是_。A营业税的计税依据又称营业税的计税营业额B营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用C价款之外取得的一切费用与纳税人财务会计核算中的销售收入是相同的D价款之外取得的一切费用，如手续费、服务费、基金等11、甲公司 2008 年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为 90 万元(均为固定资产后续计量
6、对所得税的影响)，适用的所得税税率为 18%。2009 年初适用所得税税率改为 25%。2009 年末固定资产的账面价值为 6000 万元，计税基础为5800 万元，2009 年确认销售商品提供售后服务的预计负债 100 万元，年末预计负债的账面价值为 100 万元，计税基础为 0。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额；则甲公司 2009 年末确认递延所得税时应做的会计分录为_。A借：递延所得税负债 65 贷：所得税费用 65B借：递延所得税负债 40 递延所得税资产 25 贷：所得税费用 65C借：递延所得税负债 24 递延所得税资产 33 贷：所得税费用 57D借：所得税费
7、用 25 递延所得税资产 25 贷：递延所得税负债 50 12、丁公司拟投资 8000 万元，经测算，该项投资的经营期为 4 年，每年年末的现金净流量均为 3000 万元，则该投资项目的内含报酬率为（）%。（已知PVA（17%，4）=2.7432 ， PVA（20%，4）=2.5887）A17.47B18.49C19.53D19.88 13、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为 150000 元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为 5%，则应纳消费税为_元。A4250B4725C8289.47D8358.2614、关于
8、税法的效力，下列表述错误的是_。A效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法C特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的 15、对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的，除由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金外，并处不缴或者少缴的税款_的罚款。A百分之五十以上五倍以下B一倍至三倍C三倍至五倍D一倍至五倍 16、乙公司投资一个新项目，经测算其标准离差率为 45%，如果该公司以前投资相似项目的投资报酬率为 15%，标准离差率为 40%，无风险报酬率为 5%并一直保持不变
9、，则该公司投资这一新项目的预计投资报酬率为（）%。A6.32B15.00C16.25D20.00 17、关于税法的基本原则，下列表述不正确的有_。A税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性B经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考C实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和加强纳税人和税务机关的合作D对于有争议的涉税行为，纳税人必须根据税务机关的规定作出纳税行为，否则不能引用税收合作信赖主义 18、关于税法的效力，下列表述错误的是_。A效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B适用 “有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的C特别法的税法效力高于作为
10、普通法的税法效力D对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法 19、纳税人的计税价格明显偏低且无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额，这是根据税法的_。A实质课税原则B依法稽征原则C税收法律主义D税收公平主义 20、下列行为中，属于行政许可行为的是_。A某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为B某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应C教育部批准某大学出国访问项目D专利局强制某专利权人许可他人使用该专利 21、下列各项收入中，可以免征营业税的是_。A公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入B个人出租自有住房取得的租金收入C血站供应给医疗机构的临床用血D高等学校利用学生公寓为
11、社会服务取得的收入 22、甲公司向乙公司发出销售服装的要约一份，要求乙公司在 7 日内答复，否则视为同意，乙公司到期并未答复，则可认为_。A乙公司接受要约B该合同成立C要约失效D要约是否有效要视情况而定23、下列应税消费品应纳消费税的有_。A委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的B自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C委托非个体经营者加工的应税消费品 (受托方已代收代缴消费税 )，委托方收回后用于连续加工厂生产应税消费品的D自产自用消费品，用于在建工程的 24、按照企业所得税法的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资产，下列表述正确的是_。A接受时不
12、计入应纳税所得额，将来销售时也不确认应纳税所得额B接受时应计入应纳税所得额，将来销售时再按规定确认应纳税所得额C接受时不计入应纳税所得额，将来销售时再确认应纳税所得额D接受时应计入应纳税所得额，将来销售时不再确认应纳税所得额25、该公司为雇员甲代付的个人所得税额是_元。A415B375C347D400二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、按照房产税的规定，下列表述正确的有_。A军队空余房产租赁收入，免征房产税B房屋大修停工 3 个月以上的房产免征房产税C基建单
13、位出资建造的施工期间使用的茶炉房，免征房产税D老年服务中心自用的房产，免征房产税E企业向职工出租的单位自有住房，从租计征房产税 2、按销货净额计算交际应酬费的行业，下列情况中表述正确的有_。A全年销货净额在 500 万元以下的，不得超过销货净额的 10%B全年销货净额在 1500 万元以下的，不得超过销货净额的 5C全年销货净额在 500 万元以上的，不得超过该部分销货净额的 5D全年销货净额超过 1500 万元的，不得超过该部分销货净额的 33、按现行税收制度规定，关于进口金银首饰的业务，下列说法正确的有_。A进口环节不征收增值税，零售环节征收增值税B进口环节征收消费税，零售环节还征收消费税
14、C进口环节不征收消费税，零售环节征收消费税D进口环节征收增值税，零售环节再征收增值税 4、行政优先权指行政权具有优先行使和实现的效力，其内容包括_A行政决定权B先行处置权C获得社会帮助权D行政优益权E行政受益权5、根据行政诉讼法的规定，人民法院可以合并审理的情形有_。A两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一事实作出具体行政行为，公民、法人或其它组织不服向同一人民法院起诉的B在行政诉讼中，被告对原告作出新的具体行政行为，原告不服向同一人民法院起诉的C两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一行政相对人作出的具体行政行为D行政机关就同一事实对若干公民、法人或其它组织分别作出具体行政行为
15、，公民、法人或其它组织不服分别向同一人民法院起诉的E人民法院认为可以合并审理的其它情形 6、以下对应收账款的表述正确的是_。A应收账款可以增加企业的竞争力，促进产品销售B应收账款占用企业的资金并可能会出现坏账损失C应收账款的存在会减少企业利润，增加企业费用D应收账款的存在有主、客观因素两方面E管理应收账款的目标是：适当利用赊销增加企业产品的市场占有率的条件下控制应收账款的数额；加快应收账款的周转速度。 7、下列各项对关联方的表述不正确的是_。A在资金方面存在直接或者间接的控制关系B在购销方面存在直接或者间接的控制关系C直接或间接的同为第三者控制的D长期合作的购销关系 8、对于税务规章的适用陈述
16、，正确的有_。A税务规章应当在公布之日起 30 日内施行B税务规章的解释和税务规章具有同等效力，属于行政执法解释的范畴C税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决D税务规章的效力低于法律、行政法规E税务规章和地方法规对同一事项规定不一致的，由国务院裁决 9、全年雇佣单位应扣缴个人所得税额_元。A34080B36000C31500D29580 10、企业发生下列情形的处置资产，不视同销售确认收入的有_。A将资产用于生产、制造、加工另一产品B自建商品房转为自用或经营C将资产在母子公司之间转移D用于职工奖励或集体福利E用于对外捐赠11、某企业只生产一种产品，单价为 1
17、0 元，单位变动成本为 6 元，固定成本5000 元，销量 1000 件。欲实现利润总额 2000 元，可采取的措施有_。A单价提高到 13 元，其他条件不变B单位变动成本降低至 4 元，其他条件不变C固定成本降低至 2000 元，其他条件不变D销量增加至 1750 件，其他条件不变E所得税税率下调 10% 12、下列事项中，投资企业应确认为投资收益的有_。A成本法核算下，被投资企业宣告发放的现金股利B权益法核算的初始投资成本小于占被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额C出售长期股权投资时，实际收到的金额与其账面余额及尚未领取的现金股利或利润的差额D出售采用权益法核算的长期股权投资时，结转原
18、记入 “资本公积其他资本公积”科目的金额E权益法下，被投资方接受捐赠时 13、财务管理环境包括_。A经济环境B法律环境C税收环境D金融环境E投资环境14、外商投资企业再投资退税有_重要的优惠措施。A一种B两种C三种D四种 15、作为债的保全的一种形式，撤销权形成的条件是_。A债务人怠于行使权力B债务人主观上有恶意C债务人实施有害债权的行为D债务人遇有不可抗力 16、以下关于消费税的纳税地点表述正确的是_。A纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自
19、产应税消费品的，应当向销售地主管税务机关申报纳税C纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税D纳税人到外县(市) 销售或者委托外县 (市) 代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税E进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 17、“材料成本差异”科目贷方反映的内容有_。A购进材料实际成本大于计划成本的差异B购进材料实际成本小于计划成本的差异C发出材料应负担的超支差异D发出材料应负担的节约差异E调整库存材料计划成本时，调整减少的计划成本 18、关于税收法律关系，下列表述正确的有_。A税收
20、法律关系是法律关系的一种特殊的具体形式，不具有法律关系的一般特征B税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关C税收法律关系的产生以引起纳税义务成立的法律事实为标志D税法的修订或废止必定会引起税收法律关系的消灭E税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更 19、留置权是法定担保物权，适用于_。A买卖合同B借用合同C保管合同D运输合同E承揽合同 20、关于城镇土地使用税的计税依据，下列表述正确的有_。A经省级人民政府确定的单位组织测定的土地面积B经有权部门核发的土地使用证书确认的土地面积C尚未核发土地使用证书的，为纳税人据实申报的土地面积D按照纳税人计划占用的土地面积 21、下列货物的出口，享受增值
21、税出口免税不退税政策的有_。A来料加工复出口的货物B小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物C外贸企业出口避孕药品D从农业生产者直接购进的免税农产品出口E汽车生产企业委托外贸企业出口汽车 22、下列事项中不属于有限责任公司股东会的职权的是_。A决定公司的经营方针和投资计划B对发行公司债券作出决议C修改公司章程D决定公司的经营计划和投资方案23、按照现行增值税制度的规定，下列表述中正确的是_。A残疾人就业单位符合条件享受优惠，增值税实行先征后退B增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策C三峡水电站自发电之日起，其对外销售的电力产品按照增
22、值税的适用税率征收增值税，电力产品的增值税税收负担超过 3%的部分实行增值税即征即退政策D对大亚湾核电站销售给广东核电的电力先征后退 24、下列会计科目的期末余额，应填入期末资产负债表中“存货”项目的有_。A委托加工物资B周转材料C受托代销商品D在途物资E工程物资25、下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有_。A纳税人采用预收款方式提供电信服务，纳税义务发生时间为收到预收款当天B纳税人采用预收款方式转让土地使用权，纳税义务发生时间为收到预收款当天C纳税人采用预收款方式提供租赁业务，纳税义务发生时间为收到预收款当天D纳税人采用预收款方式销售不动产，纳税义务发生时间为收到预收款当天E纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务，纳税义务发生时间为合同规定收款日期当天
