1、2016 年下半年辽宁省内审师内部审计基础：建立完善审计业务的目标，识别确认审计业务的范试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、以下哪种情形违反了 IIA职业道德规范？A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。C：某内部审计师在当地举办的 IIA 会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序
2、，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。 2、某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；、产品废料的详细账目和累积数目。A：只有和是对的。B：只有 和是对的。C：只有 、和是对的。D：、和都对。3、以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行
3、存款A：固定现金收入点；B：尽早建立收入责任；C：将收入与其它内部责任(如应收账款或销售额的收集)相联系；D：由第三方实施银行对账。 4、某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；B：制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；C：审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；D：由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。5、生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产
4、品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？A：从关联方采购。B：为假发票付款。C：从原材料库存偷盗原材料。D：回避授权控制。 6、鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作。审计执行主管的决定是否违反了标准？A：违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。B：没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。C：没有违反，因为标准没有具体规定是否需要开展后续工作。D：违反了，因为标准要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。 7、下列有关使用数据测试法审计计算机会计系
5、统的叙述中，哪一项不正确A：这种方法的优势是它可以直接检查控制措施；B：每次只能测试一个控制措施；C：每种类型要检查几个交易；D：只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。 8、某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为A：收入中心B：成本中心C：利润中心D：服务中心 9、绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是A：a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；B：b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；C：c.旨在监管生产计划的某委
6、员会的人员水平；D：d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。 10、如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该A：努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。B：确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。C：对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。D：对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。11、以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。II
7、I、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。A：只有 I 和 IIB：只有 I 和 IVC：只有 II 和 IIID：只有 II 和 IV 12、根据专业实务框架，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎A：收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。B：检查该笔业务对审计计划范围的影响。C：必须拥有开展业务所需的技能和资源。D：考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。 13、在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审
8、计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该A：仅受 IIA 的标准的指导，因其更具广泛性；B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C：仅受政府审计标准的指导；D：遵守 IIA 的标准和任何其他的政府标准。14、以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制A：工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令；B：工作底稿中包含流程图；C：业务观察与辅助性文件是相互对照的；D：在脚注中对标记符号做了解释。 15、某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？、公司没有要
9、求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A：只有是对的；B：只有 和是对的；C：只有 和是对的；D：、和都对。 16、一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员。经理知道可能出租的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出租的汽车归还该代理的可能性。经理发现最有效的数量分析方法是A：微积分最优化B：关键路径方法C：运输模型D：马尔可夫分析 17、在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从 5 个不同部门各选 5 名职员进行采访(共 25 名)
10、。经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，最好的方法是A：准备完全不同的问题。B：稍不同的方式和不同的顺序提问。C：其余的职员以书面写出他们的回答。D：人或 5 人一组采访其余职员。 18、为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。通过估算支票收支的浮动额(FLOAT)，公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于A：消除无息帐款；B：银行转移存款；C：提高签单频率；D
11、：现金坐支。 19、内部审计师在对货运部门进行运营审计。他从货运部门的文件中选择了 45份货运日志作为样本，其中 44 天的日志的装运数量达到了日常限额。根据上述测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。有关内部审计师的结论，以下哪项是准确的A：选择用以证实结论合理的样本量不适当；B：货运部门在完成其职责方面是有效的；C：这个结论打消了进行任何效率测试的念头；D：上述答案都不正确。 20、以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？A：及时记录客户的订单。B：已装运货物与有效的客户订单吻合。C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。D：要求有赊
12、销部门对赊销交易进行批准。 21、某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论A：银行对账单与机构的账簿记录一致B：全年支付的发票被适当地批准和归档C：保证及时支付的控制按预期执行D：b 和 c 22、根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了A：确立审计目标和工作范围。B：获取有关被审计活动的背景信息。C：收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。D：确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。23、在评估机器和设备的审计
13、业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源A：检查折旧政策和程序；B：将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；C：将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；D：检查该设备的库存文件。 24、舞弊报告应在何时要求A：舞弊发现阶段结束时；B：舞弊调查阶段结束时；C：舞弊发现和调查阶段都结束时；D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。25、内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；B：一些红
14、旗标志难以量化或评价；C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某职员负责核对实收货物与卖方运单数目，核准对实收货物的支付，并及时更新存货记录。该职员不时转移部分单位价值较低的货物，同时签发对全部货物的支付，并人为调节帐面货物记录与实物数目。制止该职员舞弊的最佳控制措施是A：将实收货物验收与支付核准职能分离；B：定期调节实收数量与存货交易
15、额；C：按卖方运单核准支付；D：设立在线存货系统登陆密码。 2、有限总体修正因子不被用于计算机所需求的样本量。对精确度间隔应用有限总体修正因子会引起A：增加可靠程度。B：精确度间隔变大。C：降低可靠程度。D：精确度间隔变小。3、作为制造公司环境，健康和安全(EHS)自我检查项目的一部分，对某指定工作区域或建筑的检查工作由一部分 EHS 职员和运营经理来进行。如果缺陷不能得到立即纠正，EHS 职员将它录入到踪数据库中，所有部门都可以通过局域网访问该数据库。EHS 经理利用此数据库为高级管理层提供有关纠正措施的季度活动报告。在检查这个自我检查项目期间，审计师注意到经营经理录入终结信息，确认已经采取
16、了纠正措施。控制系统发生的哪些变化可以弥补和解决这种潜在的利益冲突？A：不需要额外的控制，因为高级管理层检查季度报告，为这种情况提供了适当的监督。B：不需要额外的控制，因为实施的纠正措施正是对该措施的适当性和是否完成所做出的最好评价。C：EHS 部门的秘书应该负责根据经营经理的备忘录将所有信息录入追踪系统。D：在终结信息被录入系统后，要求由原来的检查小组中的 EHS 成员对此信息进行检查，以验证终结信息。 4、在六西格玛方法中，“分析“ 阶段是在以下哪一个阶段后 ?A：定义B：控制C：测量D：改进5、某公司在全国有四家生产厂。关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。B 是生产公
17、司的主要产品的厂家，D 是 B 的供应商。由于厂家之间相互依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。所有销售价格由总部决定。在对 B 厂审计前的初步调查中，内部审计师发现该厂正面临着以下成本远超过计划成本，产成品存货水平明显过高。以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层的注意A：在每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异；B：每周编制报告，比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利。进入销售成
18、本的存货成本应按照后进先出法计算，以适应最新情况。C：每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划，每周编制报告，比较预计产量和实际产量、周实际成本与预算成本；D：在每个工厂实行永续存货控制，编制任何超过两周生产需要的存货项目的详细报告，并将该报告送至工厂管理层与总部； 6、某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么最适当的审计程序是A：对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额。B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单，发票以及验收报告是否一致。C
19、：对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额。D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。 7、以下各种情况下不适合采用标准内部审计方案的是A：经营环境比较稳定，变动极少。B：经营环境复杂多变。C：在多个地方进行类似经营。D：在同一个地点将进行后续存货审计。 8、内部审计职能的组织地位应该不受管理当局不负责任地更改政策的影响。对此给予保证的最有效途径是A：由管理当局和董事会共同批准内部审计章程( )。B：采取有利于赋予内部审计部门职责的政策。C：在董事会内设置审计委员会。D：制定书面的政策和程序作为部门业绩标准。 9、实现生产过程跟踪的自动化，其业务上的原因是_A
20、：a通过减少生产工人的数量来减少工资历的支出。B：b对生产过程进行更加有效的管理。C：c确定工作效率低的生产工人。D：d确定哪些供应商经常提供质量差的材料。 10、在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关B：将这一要求交由审计委员会或董事会C：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源D：以调查不全面而推托11、内部审计主管对公司道德守则和决策环境实施审计，以下对这一审计的范围或建议的描述不恰当的是A：审阅公
21、司道德守则并与其他公司的守则进行比较。B：对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题。C：实施一次不记名的“道德测试”，确认是否雇员知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过不道德的行为。D：对董事会进行调查，确定他们支持公司道德守则的程度。 12、预算通常被分为计划文件和控制工具。所需的预算计划信息与预算控制信息之间的一个重要区别是计划信息必须A：可能运用外部数据来产生。B：详细的。C：可以量度。D：可能更准确。 13、公司 A 已制定正式全面的公司道德守则，而公司 B 尚未制定。从该情况可以得出哪种关于公司 A 存在道德守则的陈述？. 公司 A 所展示的道德行为标准高于公司
22、B.公司 A 已确立客观的标准，可以按照此标准评估员工行为。 .公司 B 缺乏正式的公司道德守则，这一点有碍在该公司成功开展道德行为审计A：只有是对的B：只有 是对的C：只有 、是对的D：只有、是对的14、在很多行业中，竞争加剧、技术创新、从大量标准化生产转向客户化生产增加了对生产率改进和生产系统灵活性的需要。为适应这些变化，组织对自动化和在经营中使用现金技术的依赖增加了。下面哪一个是自动化和先进的技术的例子？A：弹性制造系统（FMS）B：适时制生产系统（JIT）C：主预算系统（MBS）D：经济订货批量（EOQ） 15、当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该A：直到审计范围限制消除后才
23、实施审计；B：将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通；C：对于审计范围受限的业务要多加审计；D：对此审计业务安排更有经验的人员。 16、下面是关于某分公司的一些情况 1该分公司已成立多年，尽管经济处于萧条期并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有客观的盈利。2营运资本比率由较理想的 31 下降至 0.913过去几年的人员调整包括三个主计长、两个应收帐款管理人员、四个应付帐款管理人员和财务岗位的其他职员。4公司采购政策要求 3 个招标者，但是分公司采购管理员为了减少供应商数目而制订了一项独家采购政策(sole-source procurement)。在对该分公司实施财务审计的过程中，内部审
24、计师可能A：不可能追查 1，2 或 3B：对 2 不予理睬，因为经济处于萧条期C：认为 3 是正常的人员调整，但将 2 和 4 作为舞弊的警示信号D：将 1，2，3 和 4 都作为舞弊的警示信号 17、某航空公司正在最大程度地减少各航班之间的空闲时间，该公司最有可能实施A：全面质量管理B：根据目标开展管理C：流程重组D：片面质量管理 18、通过从电脑网络下载软件来获取有关软件的潜在风险是下载软件可能含有有害程序编码，这些编码可以附着于其他程序，从而在整个公司蔓延。这种有害编码被称为A：陷阱门；B：逻辑炸弹；C：病毒；D：特络伊木马。 19、假定分部经理指出毛利的增加要归功于制造业经营效率的提高
25、。内部审计师希望调查这种说法，以下那种审计程序与这种说法最为相关A：取得存货的实物盘点数；B：抽取一产品样本，对比今年和去年的单位成本，检查成本的构成，并分析与标准成本的差异；C：取得设备的实际库存数，确定有无显著变化；D：抽取一完工品的样本，将原料成本与采购价进行比较，确定账面原料价格的准确性。 20、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理不知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000 的计算机生成支票都需财务经理签字。
26、在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是A：不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；B：不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；C：不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力；D：恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的。 21、在决定销售记录是否有效的过程中，下列的哪一项证据将会最为适合？A：客户购货单的复印件。B：从运货部主任得到的一份备忘录，该备忘录载明另有一雇员证实某人已将商品运送给顾客。C：应
27、收账款记录中已显示收取顾客的现金。D：运输单据、独立的装货单和商品发票。 22、在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？A：主要强调整个企业的风险；B：验证附属财务和运营数据；C：审查专门项目和新计划；D：考虑企业各层面的活动；23、当审计目标是要评价所设计的控制系统能保证发货业务都被付款，应从哪项总体中抽取样本A：预先编号的客户发票。B：客户的应收账款。C：预先编号的送货凭证。D：现金收据。 24、某审计发现如下某资金预算中包括用于购置 11 辆新车的资金。在对使用记录的审查中发现在车队 70 辆车中有 10 辆车上一年的行驶里程少于 250
28、0 公里。车辆已分配给各个小组使用，每个小组的使用率差别很大。没有政策要求在高使用率和低使用率小组之间轮换车辆，而且缺少分配车辆标准以及监督它们用途的控制系统，这些都可导致购置不需要的车辆。根据这一审计发现，审计人员应向管理当局建议A：将每季节至少行使 2500 公里作为车辆分配给各小组的标准。B：建立定期在用户间轮换车辆的制度。C：将预定的车辆购置推迟到明显过剩的运输能力被合理解释或已被利用为止。D：在内部审计人员对其他计划审查完毕之后再批准资金预算。25、在自动录入定单系统中采用了新的信贷政策以保证贷款的可回收性。这些政策要求若定单会导致客户的应收账款额超过此前 12 个月中任何两个月平均销售额，就不录入该定单。分部的销售经理汇总了大量显示销售下降及定单录入延误的例子，认为这些是新的信贷政策约束的直接后果。销售经理的数据和信息提供了A：无关的争论信息；B：有关新的公司信贷政策的反馈控制数据；C：新的信贷政策没有满足公司控制应收账款的可回收性的目标证据；D：新的信贷政策对客户商誉的影响在统计上可以得出有效的结论。
