1、2015 年广西税务师税法二：土地增值考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、甲建筑工程公司总承包建筑工程和转让办公用房应缴纳的营业税为_。A99 万元B114 万元C134 万元D149 万元 2、该企业 2001 年度应纳企业所得税_万元。A43.5B21.75C29D14.53、下列情况应征消费税的有_。A药厂外购已税酒精配置成含酒精药膏后出售B商业外购已税珠宝玉加工成金银首饰后销售C委托加工的化妆品收回后用于职工福利D委托加工的粮食白酒收回后直接出售 4、北京红杉旅行社 2008 年 10 月，组织团体北京旅游，收取旅游费共计
2、 35 万元；另组团在境内旅游，取得收入 215 万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计 59 万元；组团欧洲旅游收入 2890 万元，付给境外接团企业费用 1112 万元，则该旅行社本月应纳营业税税额_万元。A10.75B98.45C155.25D152.305、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是_。A权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B销售货物所得，按照交易活动发生地确定C提供劳务所得，按照所得支付地确定D转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 6、关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是_A自 2003
3、 年 12 月 1 日起，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣。B自 2003 年 11 月 1 日起，纳税人取得的运输发票，直接抵扣进项税C纳税人取得的 2003 年 10 月 31 日以后开具的运输发票，应自开票日起 30日内申报抵扣D支付的国际货物运输代理费用，可以作为运输费用抵扣进项税额。 7、企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，一般情况下，计算企业所得税时的处理方法是_。A税前不得扣除B税前按支出的 70%扣除C税前按支出的 50%扣除D税前可以扣除 8、对于划分资源等级的应税产品，其税额表
4、中未列举名称的纳税人适用的税额，由省、自治区、直辖市人民政府参照邻近矿山的税额标准，在浮动_的幅度内核定。A30%B20%C10%D40% 9、某县城一工业企业为增值税一般纳税人，兼营运输业务，2008 年取得运输收入 120 万元，装卸收入 20 万元；销售货物并负责运输，取得货物价税合计320 万元，运费收入 12 万；当月取得专用发票注明进项税 18.25 万元。该公司当年应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计_万元。A2.74B4.7C4.2D5.5 10、下列关于歌舞厅税收业务说法正确的是_。A应缴营业税和消费税共计 412500 元B应缴营业税和增值税共计 383589.74 元C只
5、缴营业税 400000 元D应缴营业税和增值税共计 443589.74 元11、下列房产不属于房产税征收范围的是_。A县城企业用房B工矿区的企业用房C个人在市区居住、经营用房D农民在农村的居住用房 12、年初资产负债表中“存货”项目为 280000 元，“存货跌价准备为 30000 元，年末“存货”项目为 420000 元，可变现净值为 490000 元，则“存货跌价准备”项目为_元。A30000B-70000C0D70000 13、某企业 2004 年度应纳税所得额为 200 万元，全年已预缴税款 45 万元，来源于境外某国税前所得 100 万元，境外实纳税款 35 万元，该企业当年汇算清缴
6、应补(退 )的税款为 _万元。A10B21C23D3614、以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有_。A股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现B利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现 15、外商投资企业于年度之间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足_的，可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限，当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。A1 个月B3 个月C6 个月D9 个月 16、该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的房地产开
7、发成本和费用是_万元。A4400B4700C5600D7700 17、某企业 2003 年度向主管税务机关申报纳税调整前所得为 30 万元。经税务机关核查，企业于 2003 年 8 月通过文化行政管理部门向当地重点文物保护单位捐款 5 万元，通过国家机关向农村义务教育捐款 10 万元，均已在纳税调整前予以扣除。假定其他因素不变， 2003 年该企业应缴纳企业所得税_万元。A10.56B11.55C13.20D14.85 18、下列资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中，属于资产负债表日后调整事项的是_。A按期履行报告年度签订的商品购销合同B以前年度销售的商品发生退回C出售重要的子公司
8、D火灾造成重大损失 19、退休工资、代扣代缴手续费应纳税款为_元。A0B200C140D250 20、根据增值税有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是_。A电力公司销售电力B银行销售金银C邮局销售邮票D典当行销售死当物品 21、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税额扣除时限是_。A购进后全部扣除B出库实耗时扣除C购进入库时扣除D销售实耗时扣除 22、某油田 2008 年 12 月份生产原油 10500 吨，其中已销售 8000 吨，自用1500 吨(不是用于加热、修井)，另有 1000 吨待销售。该油田当月应纳资源税_元。(该油田适用单位税额每吨 30 元)A2700
9、0B144000C285000D18000023、207 年 1 月 1 日，甲公司以融资租赁方式租入固定资产，租赁期为 3 年，租金总额 4150 万元，其中 207 年年末应付租金 1500 万元。假定在 207 年1 月 1 日最低租赁付款额的现值为 3500 万元，租赁资产公允价值为 4000 万元，租赁内含利率（即实际利率）为 10%。207 年 12 月 31 日，甲公司在资产负债表中因该项租赁而确认的长期应付款金额为（）万元。A2000B2350C2650D2850 24、营业税的代扣代缴义务人不包括_。A建筑安装业务的总承包人B境外单位在境内发生应税劳务的，境内代理人或受让人为
10、扣缴义务人C除土地使用权外的其他无形资产的受让者D委托金融机构发放贷款，以委托单位为营业税的的扣缴义务人25、某酒厂为增值税一般纳税人某月发生如下经济业务：(1)销售瓶装粮食白酒35 吨，含税单价每吨 22230 元。(2)销售散装粮食白酒 3 吨，含税单价每吨4680 元，收取包装物押金 2340 元。(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒 6 吨，含税单价 2340 元，其中外购薯类白酒 3 吨，含税价共计4680 元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售。(4)用自产瓶装粮食白酒10 吨，等价换取酿酒所用原材料 222300 元。(5)该厂委托另一酒厂为其加工酒精 6 吨
11、，由委托方提供粮食，发出材料成本 51000 元；支付加工费 6000 元、增值税 1020 元。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒 20 吨，含税单价35100 元，当月全部销售。(6)用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人 3 吨，发给本厂职工 7 吨。根据以上资料，回答下列问题：受托方应代收代缴的消费税为（）元。A3000B2946C3054D18000二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、城建税的纳税地点就是“三税”的纳税地点，但下列特殊情况，城建
12、税纳税地点正确的有_。A委托代销商品，规定为受托方代缴“三税”的，城建税在受托方所在地缴纳B流动经营无固定纳税地点的纳税人，城建税在纳税人户口所在地缴纳C各银行缴纳的营业税均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳D管道输油收入，城建税在核算盈亏的机构所在地缴纳E航空公司的运营业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳 2、该厂当月增值税销项税额为_元。A20910B21054.5C19014.5D18870753、关于税法解释中，下列说法不正确的是_。A税法执法解释不作为法院判案的直接依据B对税法条文的扩充解释并不违背立法原则和精神的C税法解释可以弥补税收立法中的不足D在税法解释的适用方面，具有优先适用
13、效力的方法是合宪性解释 4、下列项目中，应通过“应交税费”科目核算的有_。A应交的土地使用税B应交的教育费附加C应交的矿产资源补偿费D企业代扣代缴的个人所得税E耕地占用税5、下列个体工商业户应建立复式账的有_。A甲个体工商户注册资金是 15 万元B乙个体工商户请帮工 6 个人工作C丙个体工商户从事货物批发，每月的销售额为 90000 元D丁个体工商户从事货物生产，月销售额为 40000 元E戊个体工商户提供劳务收入每月营业额为 50000 元 6、某企业生产一种产品，单价 12 元，单位变动成本 8 元，固定成本 3 000 元，销售量 1 000 件，所得税税率 25%。欲实现目标税后利润
14、1 500 元，若其他因素不变，企业可采取的措施有_。A固定成本降低至 2 000 元B单价提高至 13 元C销量增加至 1 200 件D单位变动成本降低至 7 元E所得税率下调 1 个百分点 7、该厂当月应纳增值税税额为_元。A10460B10640.5C11564.5D11420 8、甲股份有限公司 2009 年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为 2010年 3 月 30 日，实际对外公布的日期为 2010 年 4 月 3 日。该公司 2010 年 1 月 1日至 4 月 3 日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的非调整事项的有_。A3 月 1 日发现 2009 年 10
15、 月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账B3 月 11 日临时股东大会决议购买乙公司 51%的股权并于 4 月 2 日执行完毕C4 月 2 日甲公司为从丙银行借入 8000 万元长期借款而签订重大资产抵押合同D2 月 1 日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲公司于 2010 年 1 月 5 日与丁公司签订E3 月 10 日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款 1000 万元，对此项诉讼甲公司已于 2009 年末确认预计负债 800 万元 9、某企业在经营期间，欠缴应纳税款，采取转移则产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款 12 万余元，对此案的正确定性和处理应为_。A构成偷税
16、罪B构成抗税罪C构成逃避迫缴欠税罪D判处 3 年以上 7 年以下有期徒刑E并处欠缴税款 1 倍以上 5 倍以下罚金 10、下列各项中属于无效民事行为的是_。A恶意串通，损害第三人利益的民事行为B行为人对行为内容有重大误解的民事行为C一方以欺诈、胁迫手段使对方在违背真实意思的情况下所为的民事行为D以合法形式掩盖非法目的的行为E双方意思表示一致的行为11、“其他应交款”科目的设置是用来核算_等款项。A应上交的教育费附加B应付股利C矿产资源补偿费D应交住房公积金E应交红利 12、对出售旧房及建筑物的纳税人来说，其计算土地增值税的扣除项目范围及其金额包括下列项目中的_。A取得土地使用权所支付的金额B旧
17、房及建筑物的评估价格C与转让房地产有关的税金D财政部规定的加计扣除金额 13、根据我国企业效绩评价操作细则(修订)的规定，评价企业财务效益状况的基本指标包括_。A资本保值增值率B净资产收益率C已获利息倍数D总资产报酬率E主营业务利润率14、某纳税人经申请取得某项发票使用许可后，税务机关发现该纳税人多次实施发票违法行为。在税务机关对其作出吊销该许可匪的决定前，该纳税人要求举行听证。根据法律及有关规定，_。A纳税人的听证要求应当在税务机关告知听证权利后 5 日内提出B纳税人可以委托 1 至 2 人代理参加听证C税务机关应当指定非本案调查人员主持听证D纳税人不承担组织听证的费用，但是法律、行政法规另
18、有规定的除外E纳税人不服税务机关在听证程序中因特定事由终止听证的决定，无权对此申请复议 15、下列经营行为中，应按营业税“服务业”税目纳税的有_。A旅店业B旅游业C洗浴中心D打字社E音乐茶座 16、下列项目中，经批准可减征个人所得税的有_。A通过民间科研协定来华工作的专家，取得的工资；薪金所得B个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为 6000 元，合计为 12000 元C残疾人员取得的所得D达到离、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，延长离休、退休期间的工资薪金所得 17、下列哪些情况应对长期投资计提减值准备_。A被投资单位当年发生严重亏损B该项投资暂停交易 1 年C被
19、投资单位持续 2 年发生亏损D市价持续 2 年低于账面价值 18、当关联方之间存在控制与被控制关系时，关联方之间无论有无交易，均需要披露_项目。A企业的经济性质或类型B企业名称、法人代表C公司注册地、注册资本、所持股份或权益及其变化D企业的主营业务E企业经营状况 19、包装物核算的范围包括_。A各种包装材料B生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的各种包装容器C企业自制并单独计价的用于对外出售的包装容器D出租或出借给购买单位使用的包装容器E用于储存和保管产品、材料而不对外出售的包装物 20、下列各项中，可能计入投资收益的事项有_。A期末长期股权投资账面价值大于可收回金额B处置采用权益法核算的长
20、期股权投资原计入“资本公积其他资本公积”的金额C采用权益法核算长期股权投资被投资单位发生亏损D出售长期股权投资所得价款小于长期股权投资账面价值的差额E采用权益法核算长期股权投资时被投资方宣告分派现金股利 21、关于再投资退税的管理规定正确的有_。A外国投资者应当自其再投资当年，持载明其投资金额、投资期限的增资或出资证明，向原纳税地的税务机关申请退税B用分得的免税利润再投资是不予退税的C用来源于其他方面的再投资，如借款所得结算所得等，是不予退税的D如再投资不满 5 年撤出的，应当缴回已退的税款 22、甲企业 2008 年 6 月成立，截止 2008 年底尚欠税款 50 万元没有支付，在税务人员李
21、正和张帆多次催缴的情况，仍未支付，甚至将李正打伤，则甲企业及相关责任人可能面对的处罚有_。A由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金B税务机关处以拒缴税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款C税务机关处以拒缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款D处以 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款 1 倍以上 5 倍以下的罚金E处以 3 年以上 10 年以下的有期徒刑，并处拒缴税款 1 倍以上 5 倍以下的罚金23、超额累进税率具备以下_几个特点。A计算较复杂B税负透明度差C税负不合理D有利于增产增收 24、在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是_。A按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款B依法进行账簿、凭证管理C要求税务机构为其保密的权利D依法注销税务登记25、根据最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定，人民法院指定的举证期限不得少于_。A10 日B15 日C30 日D60
