1、西藏 2015 年上半年内审师经营管理技术：多元化战略考试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。这种控制的目的是保证A：a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。B：b.只有经批准的货物才能得到接受。C：c.收货时精确地计数。D：d.收货后货物不会遗失。 2、以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？、今年没有为该部门安排外部审计；、销售额增加了 10%；、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关A：只有是对的；B： 、和都对；C：只有 和是对的；D：只有是对的。
2、3、在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现(1)5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是A：关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。B：由于有 5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。C：公司政策不能被审计，因此也不可能被执行D：分公司违反了公司政策 4、内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进.提升道德标准和价值观.确保有效的组织业绩管理和责任制.传达风险和控制信息.协调内外部审计师和管理层的工作A：只有、B：只有 C：只有 和D：，和5、通用审计软件(GAS)允许审计师A：监控应用程序的执行
3、；B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。 6、在对一主要分部进行的常规 EDP 审计中，EDP 审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成(COSTPULLS)程序增加了成本的复杂编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益的 95%。在进一步调查过程中，EDP 审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门，调查工作转移到该部门机构。但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应该A：立即将该情
4、况和 EDP 审计人员的发现报告给审计委员会。B：立即将该情况和 EDP 审计人员的发现报告给政府管制机构，因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。C：不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。D：将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。 7、该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近 90 天内由联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准 1.确定每个化学品装运
5、主管都知道应该遵守标准。 2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。 3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反A：充分性；B：可靠性；C：相关性；D：没有违反标准。 8、下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑A：采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该副本返还给采购部门B：验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。C：应付帐款部门为付款编制凭证。D：未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。 9、审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实，审计人员签于无法证实违法行为的发生
6、，决定不向高层管理人员说明这些事实。但审计人员认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。审计人员的这一行为A：未违反道德标准与标准，因为保密原则优先于其他原则；B：未违反 道德标准与标准，因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题；C：已违反 道德标准，因为非法行为应当报告给适当的管理机构，以防止潜在的与某被审方共同犯罪的情况；D：已违反道德标准，因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当的主管人员。 10、某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。在讨论了过去一年该企业 12 个车间的
7、活动之后，该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序(SOP)调查表。相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应该赋予这样的SOP 以什么样的重要性A：虽然 SOP 调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像 SOP 所表明的那样发挥作用。B：增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。C：如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可以减少一些。D：为了使 SO
8、P 调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。11、在对 EDI 购货系统评估时可能成为注意事项的有A：信息技术人员工作完成量的增加；B：业务交易活动的增加；C：市场竞争的增加；D：市场竞争的减少。 12、下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。B：首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。C：风险评估是一个评价并汇总有关
9、可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。D：作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。 13、审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？A：公司的采购政策尚未得到更新。B：公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。D：公司在收到货物之前就对供应商付款。14、用于评价审计风险的一览表因各种原因受到批评，但以下哪项不属于这些原因A：提供一种以为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全B：不恰当的将同样的权数用于一览
10、表的每个栏目C：降低获取数据的统一性D：无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理 15、会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守则。明确行业建立职业道德守则的主要目的是A：规范职业行为，以保证职业资料。道德水平、正直性以及组织地位；B：明确高效会计实务实施的标准；C：提供会计政策能够有效开发、执行的框架。D：明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则。 16、对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；A：
11、程序版本的变换在全网络上同进行；B：程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；C：合适的用户参加程序变换测试；D：从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。 17、某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一 CIA 赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？A：由于该 CIA 并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。B：接受礼物将违反 IIA道德规范，对 CIA 而言是被禁止的。C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。D：由于礼物的赠送在签订合
12、同之后，因此接受礼物既不违反 IIA道德规范，也不违反组织的行为规范。 18、在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该A：评估用以编制管理报告的程序B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系D：为管理报告提供支持性文件记录 19、某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。部门提交了全面的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论A：所有员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。B：系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提
13、交给工资部门，进行了正确的处理。C：计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。D：以上全部。 20、与内部财务报告相关的内部审计的职能是A：保证报告程序的遵循性；B：审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对；C：确定是否有雇员未经授权而进行开支；D：确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。 21、一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机
14、出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。.数据更新可能没有集中化的系统那样快。A：a.只有 I、和B：b.I、lIl 和全有C：c.只有 I、 和D：d.只有 l 和 22、采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生A：所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定；B：重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障；C：应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购；D：
15、应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。23、以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全?A：限制对程序库的物理和逻辑访问。B：拒绝来自远程终端的访问。C：为程序安装一个日志系统。D：监控对程序库介质的实物接触。 24、在项目管理中，以下哪项是通过网络计算出来的。A：最早开始时间和最早完成时间B：最晚开始时间和最晚完成时间C：最早开始时间和最晚开始时间D：最早完成时间和最晚完成时间25、作为风险分析的一部分。内部审计师打算利用某工厂过去 30 个月的销售额预测下个月销售的增长率。在过去的 9 个月里，该组织发生了影响销售的显着变化。最适合的分析工具是A：简单移动平均。B：指数平滑
16、法。C：排队理论。D：线性回归分析。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、为了提高审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是A：在内部审计之后实施的外部审计工作B：主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作C：与内部审计师配合实施的外部审计工作D：按照 IIA 的道德规范实施的外部审计工作 2、在对审计工作指派审计人员时，内部审计经理面临着许多与需求、能力和技能相关的重要考虑。那么将审计人员分配到某一特定审计项目上时，最不恰当的标准是A：内部审计人员从该领域
17、得到锻炼的愿望。B：审计项目的复杂性。C：审计人员的经验水平。D：审计人员拥有的特殊技能。3、内部审计师提供了下列关于 A 分公司上月业绩的一份陈述 “因为原材料 X 供应短缺，A 分公司的利润下降了 15%。“从该审计师的陈述中，可以有效地得出下列哪项结论？I、A 分公司产品销售下降了 15%或者更多。II、A 分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。III、A 分公司经常将其生产的产品全部销售出。A：只有 IB：只有 IIC：只有 IIID：只有 I 和 II 4、质量控制小组现在已经被全世界所运用。典型的质量控制小组是由 5 到 10人组成的一个定期会面的小组。质量控制小组的主要目标
18、是A：发掘所有员工的创造性解决问题的潜能B：改进组织中的领导质量C：允许产生一个采取进一步的指挥行动的团队领导D：通过提供一个正式的沟通渠道，改善员工与管理层之间的沟通5、分析性程序最好是归在以下哪类A：实质性测试；B：控制测试；C：定性测试；D：预算比较。 6、该图可以进一步显示A：按库存记录编制采购订单时使用了编辑校验；B：编制采购订单的细节；C：用于库存记录的实物媒介、供应商文档、采购订单；D：配送系统中，编制采购订单的工作点。 7、根据下面资料回答第 1 至 3 题一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的服务供应商，该会计人员却继续提交从“前供
19、应商”骗出来的发票。由于订立劳务合同、批准供方商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理“前供应商”开来的发票并将付款支票存入他以“前供应商”名义开立的一个新帐户中。管理当局一直认为该会计人员是个很优秀的职员，又不适合地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是A：抽取已付款发票，由相关部门证实服务是否已经得到。B：抽取已付款支票，并追查至经批准的服务发票。C：实施银行余额调节并审查所有尚未付款的支票。D：由验收凭证样本追查至发票和付款支票。 8、电子工作底稿的使用A：不必遵守管理人员进行复核的实务标准；B：不必
20、遵守文件记录标准的实务标准；C：不需遵守保管要求的标准；D：产生了统一的问题，但对电子工作底稿的使用是得到实务标准允许的。 9、与其他方法相比，用条形码识别制造商所使用的零部件的优越性是A：所有零部件的移动都得到了控制;B：方便快捷地记录各零部件的移动;C：卖方可以应用相同的零部件编号;D：卖方使用同样的识别方法 10、在审计某公司的应付账款时，不适合应用个人电脑的情况是A：加总明细账金额，并将总额与总账金额相比较；B：为应付账款周期中所应用的信息系统制作流程图；C：将已支付货款的卖主名址与得到授权的主文件相比较，并将卖主地址进行比较，确定是否存在重复；D：将所有发票价格与授权价格清单进行比较
21、，根据比较所发现的错误，调整公司总账的应付账款。11、在评价供应商业务政策时不可能使用的审计步骤是A：决定卖方发出的批量是否是协商确定的批量；B：确定从卖方收到的物品是否授权购买；C：确定欠卖方的款项是否正确；D：检查从卖方购得的货物质量是否合格。 12、某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，最佳的审计程序是A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类。B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确
22、定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类。C：对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书。D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押。 13、在实施内部审计时，以下哪种情况下缺少客观性？(本题正确答案可能不止一个)A：审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的 40%.B：某一大型内部审计部门的审计职员被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该内部审计师两年中对这家工厂实施的第 4 次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突。C：某内部审计师被指派加入本公司的
23、一个负责制定局域网标准的委员会。D：一位 4 个月前由采购部门调到审计部门的审计职员被指派对该采购部门实施审计。14、如果某审计师应用统计抽样以外的其他抽样办法来估计存货的价值，那么，以下哪种说法是正确的？A：无法量化置信区间B：精确度会更大C：存货的预测价值的可靠性会降低D：不正确收货的风险加大 15、假定分部经理指出毛利的增加要归功于制造业经营效率的提高。内部审计师希望调查这种说法，以下那种审计程序与这种说法最为相关A：取得存货的实物盘点数；B：抽取一产品样本，对比今年和去年的单位成本，检查成本的构成，并分析与标准成本的差异；C：取得设备的实际库存数，确定有无显著变化；D：抽取一完工品的样
24、本，将原料成本与采购价进行比较，确定账面原料价格的准确性。 16、以下行为中损害了内部审计师的独立性的是A：内部审计师由于升职不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计。B：基于预算限制而缩小审计范围。C：加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议。D：在生效之前审查采购代理合同草案。 17、以下哪项组织政策可能会出现不希望的管理行为？A：鹰石酿酒厂的首席执行官乔写了一个备忘录给他的经理人员，生产计划就像合同一样，必须得到遵守B：帕特尔化学公司赞助了印度国家队和巴基斯坦队的板球比赛的电视转播。这项对于媒体的赞助没有分配到公司的不同部门。C：曼德森制造公司的预算过程开始于生产经理为他们的
25、部门制定目标。D：光明照明设备公司每季度召集部门经理会议，讨论如何针对变化的环境而进行预算目标的调整。 18、为了增强应用软件的安全性，内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站。无盘工作站可以增强应用软件的安全性是因为A：可以实施更为严格的访问控制B：促进程序员更紧密地协同工作C：使盗窃应用程序更加困难D：减少工作站的维护费用 19、以下哪项是区分计算机处理和手工处理的特征A：计算机处理通常可以减少由于手工操作造成的计算错误；B：在手工处理的条件下，发生系统错误的可能要比计算机处理条件下大；C：计算机处理的错误和异常在它们发生之后可以立即被发现；D：大多数计算机系统被设计出来，使得许多对审计有
26、用的记录不存在。 20、近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？A：制定应急计划B：开展风险分析C：创建危机管理小组D：练习对危机的反应 21、某内部审计师怀疑存在付款方式的舞弊行为，即某个未知名的雇员同时提交和批准相关发票的付款。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。在提供附加证据方面以下哪个程序最有效。A：使用审计软件获得附有邮局信箱号码或其他反常事项的供应商名单；对这些事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如验收报告等。B：对可代表被审计期间的验收报告进行抽样，并追踪
27、检查以批准的付款；注意未经恰当程序的任何事项。C：对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权，并追踪检查验收报告等支持文件。D：对年内已付款项进行抽样，检查个笔款项的审批手续。 22、某电子公司决定通过应用快速应用程序开发技术来实现某新系统。以下哪项内容将被包括在该新系统的开发之中？A：将系统文档编制的需要延迟到最后模块完成之时。B：把项目管理责任从开发小组转移出去。C：分模块创建系统直至系统完成D：应用对象开发技术将以往编码的使用减少到最低程度。23、如果内部审计师提高了其能力，最有可能发现舞弊行为的是A：确认并询问组织中发生的变化。B：审问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。C：建
28、立内部控制来防止舞弊的发生。D：将电算化操作系统程序存档。 24、控制可以根据它们能实现的功能进行分类。比如为了发现不利事件的发生(检查性控制)；为了避免不利事件的发生(预防性控制)；或为了保证期望事件的发生(知道性控制) 。以下控制措施中属于指导性控制的是A：每月进行银行存款余额调节。B：对所有特定余额的支出要有两人签字。C：在经济业务发生当日进行记录。D：要求内部审计部门所有成员成为 CIA。25、为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定A：在每次审计之前下发的业务通知单；B：审计委员会的使命声明；C：内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议；D：在适当的业务报告中的目标表述。
