1、台湾省 2015 年上半年内审师内部审计基础：克扣“生粮” 者当休考试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、设定收入关税旨在A：限制给定时期内可进口的商品的数量。B：鼓励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量。C：创造新的出口机会。D：为政府提供税收收入。 2、下列_项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。A：整合风险。B：创造股东价值。C：加强股东价值。D：保护股东价值。3、根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是A：人员配置和监督。B：持续的专业发展和应有的职业审慎。C：人际关系和沟通。D：组织状况和客观性。 4、在使用 CAA
2、T 软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程A：在应收账款余额中查找信用余额；B：检查存货余额，以发现存货老化情况；C：检查应收账款，确定正面和负面的确认；D：列出异常的大额存货账户。5、内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。 6、下列哪项是审计方案中的恰当步骤。A：声明这项审计。B：观察有关的程序。C
3、：定义审计目标。D：对审计报告进行规划。 7、要发现局域网响应时间的恶化情况，应用以下哪种方法最好？A：性能监视B：程序编码比较软件C：平行测试D：综合测试设施 8、“ 应该是 “流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?A：定义B：测量C：分析D：改进 9、以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。B：确保审计建议及时得到执行。C：监测公司行为规范的遵守情况。D：讨论重大风险领域。 10、沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括:A：在选择调查范围时运用风险评估；B：在初步调查之后做出业务评价；C：为具
4、体的业务设定的目标；D：做出的建议与特定的业务客户有关。11、对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师A：依赖内部审计部门开展审计工作。B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。 12、某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？A：进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。B
5、：对生产成本(包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进行多元回归分析；C：对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析；D：对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层 13、建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项A：可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化B：重视重复出现的问题C：工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为容易。D：减少了对计算机控制措施测试的数量14、如果应用电子汇款系统，以下哪项内容的风险更高？A：变化控制程序不恰当B：未经授权进行访问和其他活动C：网上编辑检查不充分D：备份
6、和灾后数据恢复不充分 15、某公司只销售一种产品，销售单价为 40 美元，购入价为 20 美元。除工资外，销售人员还按销售额的 5%提成。去年，公司的(税后)净收入为 100，800美元。公司应按 30%的税率缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费 124，000美元租金 60，000 美元工资 180，000 美元其他固定成本 32，000 美元合计 396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的 10%，同时将工资支出减少 8 万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？A：1，150，000 美元B：1， 630，000 美元C：1， 042，000 美元
7、D：1，100，000 美元 16、某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？A：获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择B：委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对C：委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点D：委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用 17、下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是A：要求由订立合同之外的人批准付款。B：由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较。C：由签订立合同和批准付款以外的人编制预
8、算。D：由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。 18、如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作 19、根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产
9、品类别。这一失误属于一种A：逻辑错误；B：交叉求和错误；C：硬件错误；D：打字错误。 20、关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。 21、该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须
10、在最近 90 天内由联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准 1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。 2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。 3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反A：充分性；B：可靠性；C：相关性；D：没有违反标准。 22、某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。部门提交了全面的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论A：所有员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。
11、B：系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确的处理。C：计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。D：以上全部。23、公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去 10 年间退休金与医疗福利已变动过好多次。内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最恰当的业务程序是A：审核过去 10 年间退休金支出趋势。如果费用支出增加，就需要进一步的调查；B：运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付；C：以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效；D
12、：运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。 24、在审计公司的系统开发周期(SDLC)时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？A：调研阶段B：设计阶段C：开发阶段D：实施阶段25、审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了A：停止说话，很难在同一时间又听又说。B：保持耐心，让说话者有足够的时间回答。C：回避提问，直到说话者做出结论。D：让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以
13、理解。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、软饮料厂商收购瓶装厂是什么例子？A：横向兼并。B：纵向兼并。C：同类兼并。D：混合兼并。 2、最可能保证仅按照批准的金额开工资支票的控制措施是A：对工资单上的员工定期进行基数核对。B：要求将未送达的支票退回出纳。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场观察工资支票的分发情况。3、部门收入报表上出现的常见固定成本是指以下哪种成本A：在某个层次上发生，且有利于两个或多个部门的成本B：在短期可能受各部门经理影响的
14、成本C：生产成品而发生的成本D：每个部门在开展正常业务活动过程中发生的成本 4、在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及到机械设备部门的业务，与上年度其他部门相比，机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整，审计师应该A：与部门经理面谈,并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当。B：不用再做更进一步的工作因为通过分析程序涉及到的事项没有列入已设计的审计方案中。C：向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为。D：在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查。5、在上述案例中，哪一项不能说明可能存在舞弊A：购买材料未经
15、公司授权签收；B：特定交易不经过正常控制程序；C：购买材料未到达公司仓储中心；D：使用空白购买订单。 6、对硬件、软件及广域网通信部件的准确产品记录资料和对系统改进的正确描述，可以A：最大程度的减小对外部组织的依赖;B：保证新组件安装的及时性;C：有助于隔离网络故障;D：最大程度的提高系统的可用性。 7、以下哪项内容最有可能阻碍公司实现其目标，即使其所有的信息系统都对日新月异的业务环境做出反应？A：面对目标的系统；B：客户 /服务器系统；C：遗留系统；D：公开系统。 8、某首席审计执行官同意开展一项审计业务，该业务的重点内容是客户对公司产品服务质量的看法，以下哪项内容应首先得到审计？A：成本效
16、益B：质量控制C：客户投诉D：供应商的发货情况 9、公司 2007 年运营情况的有关数据如下销售收入(150,000 个) $9,000,000 变动成本直接材料 $1,800,000 直接人工 $720,000 制造费用 $1,080,000 销售费用 $450,000 固定成本制造费用 $600,000 管理费用 $567,840 销售费用 $352,800 所得税率 40%公司估计下一年度直接材料成本将上升 10%，直接人工成本将每个上升 0.60 元，达到每个 5.4 元，固定销售费用将上升 29,520 元。所有其他成本将保持与本年同样的比例或金额。公司 2007 年的边际贡献合计是
17、A：$2970000B：$4950000C：$5400000D：$6030000 10、内部审计师正开展采购部门的常规审计。在上述情况下，审计工作应该A：始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外；B：始终向业务客户披露；C：经首席审计执行官批准后向业务客户披露；D：不向业务客户披露。11、管理层对公司某部门最近一段时间开支增加、利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？A：过去一年该部门开支增加的情况。B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。C：一年以前外部
18、审计师对该部门开展的财务审计。D：通过合规性审计而发现舞弊的可能性。 12、以下哪项不是结束会议的目标A：解决冲突；B：讨论审计发现、结论和建议；C：确定以后的审计重点；D：确定管理人员对审计发现、结论和建议的行动和反应。 13、准则具体规定对内部审计师工作的监督必须连续地进行。下列有关监督的 说法正确的有 I“连续地”意味着监督贯穿于审计的计划、检查、评价、报告以及后续审计等各阶段。II监督同样应当扩展至培训、报告时间，费用控制以及类似的管理问题。III 监督的程度与性质应当作书面记载，最好在适当的工作底稿上加以反映。A：仅有 IB：I 和 II；C：仅有 II；D：I， II 和 III。
19、14、设计数据库表格时遇到的一大问题是将同类数据的多次发生包括在同一记录中，从而使得对表格的问询很难写入，防止上述问题发生的最佳方法是培训用户A：对其数据结构进行规范化。B：应用参考完整性约束。C：优化其数据库问询。D：把问询分成以一系子问询进行准备。 15、以下哪项内容属于预防性控制措施？A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较B：对事先已编号的文件的顺序进行检查C：在装运商品之前批准客户赊账D：扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额 16、在内部审计项目组开会过程中，其中两名成员发生了争执，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计
20、经理应当A：在会后对两名审计师均进行惩罚，因为他们缺少职业操行。B：继续开会，但就不当行为，在事后责备提出指控的审计师。C：会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为。D：停止开会，并将该事件转交整个审计组进行讨论。 17、某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签定了一份巨额供货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。在签订合同后不久，该供应商向 CIA 赠送了一份贵重的礼物，下面对接受这份礼物的陈述正确的是A：如果不是惯例，应禁止接受礼物。B：接受礼物将违反 IIA 道德规范，对 CIA 而言是被禁止的C：由于该 CIA 并不是该公司的内部审计师，因此接受
21、礼物与否只受该机构行为规范的约束。D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反 IIA 道德规范，也不违反机构的行为规范。 18、使用通用审计软件(GAS)的一个主要优点是审计师可以A：通过自我检查数字和推敲总数，保证数据的精确性；B：减少要求测试控制措施的程度到一个相对小的数量；C：不完全理解公司计算机硬件和软件的特征，也可以进入存储在计算机文件中的信息；D：考虑增加对交易数据的支持性测试，而取代分析性过程。 19、某大型银行开发了一个新的集成客户信息系统来代替原先各自独立的存款、信贷报表和账户管理系统。客户服务代表喜欢使用该系统，但后来发现其中的账户管理系统没有包括所有类型的账户
22、。因为这一缺陷，几位实际上满足贷款条件的客户在最初申请时却遭到拒绝，这几位客户威胁要把他们的业务转到其他银行。通过下列哪项审计最有可能帮助银行在未来系统中避免此种类型的缺陷?A：设计审查。B：访问控制审查C：源代码审查D：应用控制审查 20、在数据库系统中，数据锁定功能使得交易对其完成所需的全部数据拥有控制权，从而保证了数据的完整性。但是，数据锁定程序也可能导致A：交易无法恢复B：死锁C：数据处理不一致D：回滚失败 21、某大型独立百货连锁商店的内部审计部门正在对采购系统进行审计，一位审计人员的任务是确定是否主要的办公设备都以最佳价格取得。该审计人员应该确定是否A：采购定单都预先编号并加以控制
23、。B：设备采购必须以使用部门的请购单为前提。C：在已授权的供应商中进行竞价。D：近年来的设备采购都在同时期固定资产预算中被批准。 22、由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全极为重要。有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制。测试中有充分的证据表明，这个流程的记录情况良好，安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程。由于采购部门和设备部门也涉及这个流程，内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查。内部审计师应该A：由于安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，且安全部门的控制程序严密详细，所以内部审计师不用检查其他部门；B：在需要时调整审计工作安排和预算，并与采购
24、及设备部门的人员访谈，确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制；C：测试安全部门已经建立的控制，如果结果不理想，再考虑是否涉及其他部门；D：推迟对采购、设备和其他部门的调查，直至安排好审计方案。23、某部门销售增长 10%、销售成本增长 2%、存货增长 15%、净利润增长8%。年终，内部审计经理完成了部门年终审计业务的计划定稿。根据有关数据，排在最前面的业务程序是A：选择销售交易，追踪出货单据到销货成 ，来确定是否所有的出货都已记录B：安排年终存货的全面清点，要求内部审计师观察并测试年终存货C：编制产品的成本组成，对标准成本制度进行全面调查D：安排年终销售截止测试 24、在第一年 12 月，目录单被开出用于第二年 1 月份的推销，目录单在第一年的 12 月 13 日已打印交付并附加了 70，000 的发票，发票在第二年的 1 月份支付，70，000 应该在第一年 12 月 31 日产资产负债表上作为待摊费用，这是因为A：可靠性原则B：成本计量原则C：配比原则D：收入确认原则25、以下哪项制定业务工作方案的标准通常不一定要考虑A：对业务客户的经营目标的评价的描述与业务客户达成一致意见；B：具体到所要测试的控制；C：具体到所要开展的程序；D：具体到审计程序中用到的方法。
