1、2015 年上半年宁夏省内审师内部审计基础：信息技术运营的功能分类考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、使用 PERT(项目评价和复核技术)时，如果一个活动的乐观时间是 A，悲观时间是 B，最可能时间是 M，期望时间由下面哪一个式子表示？A：(B-A)/2B：(A+B)/2C：(A+4M+B)/6D：(4A+4B+4M)/6 2、根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN) 相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向
2、经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网 (LAN)生产数据库中的输入情况。3、在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？A：审查适用的赠款协议B：与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标C：询问该城
3、市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员D：审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员 4、某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形下A：审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定；B：审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定；C：既然 道德标准未涉及监督，内部审计主管未违反道德标准；D：审计部门遵循了准则及道德标准。5、某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应
4、收账款总体的货币价值。采用货币单位抽样法有以下优点，除了A：在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；B：它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；D：当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。 6、确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？A：程序审计B：财务审计C：遵循性审计D：经营审计 7、根据以下信息回答在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、
5、打分，并算出总排名。结果如下表(括号内为分数)审计业务 风险降低程度 成本节约 改变情况 1 高(3) 中等(2) 低(1) 2 高(3) 低(1) 高(3) 3 低(1) 高(3) 中等(2) 4 中等(2) 中等(2) 高(3) 如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？A：审计业务 2 和 4。B：审计业务 1 和 2。C：审计业务 3 和 4。D：审计业务 1 和 3。 8、在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。A：组织层面。B：活动层面。C：流程层面。D：部门层面。 9、根据
6、专业实务框架，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；C：内部控制系统是否能降低内在风险；D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。 10、顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?A：可信赖性B：保证C：有形的D：反应灵敏11、内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于A：a决定系统是否符合已建立的管理目标。B：b证明系统符合国际审计要求。C：c决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。D：d获得对测试系统有效性所必
7、要的了解。 12、下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?A：a.数据库管理系统。B：b.实用程序。C：c.操作系统D：d.程序库管理系统。 13、根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。，C：c.不确定的需求和非结构化的任务。D：d.确定的需求和非结构化的任务。14、如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商A：改善月度生产情况报告B：为了保密而不提供任何数据C：通过电子
8、数据交换每天发送所要求的数据D：通过每周报告发送耗用情况数据 15、与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容A：标准B：财务会计准则C：有关隐私的法律和法规D：公司的内部隐私政策。 16、以下那项属于内部证据A：运输人员的运输跟单B：领料单C：客户采购订单D：供应方月末对账单 17、某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4) 环境状况。审计人员调查发现有两家新维修
9、公司正在被使用。所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计人员可能采取的措施包括与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释；编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；检查截止日期报告(deadline report)，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；与安全部门协商。上述有关行动中你认为哪些较佳？A：，和；B： ，和；C： ，和；D：，和。 18、通用审计软件可以用于控制性测试 支持性测试A：可以 可以
10、B：可以 不可以C：不可以 可以D：不可以 不可以 19、“红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述情况中，不应标示红旗的是A：管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动；B：某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；C：某职员的工作包括处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益；D：在应收帐款部门中，职责分工不明。 20、应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证A：所有程序的效率得到优化；B：数据一致性规则得到连贯应用；C：文件中不会出现过期的数据区域；D：用户坚定地使用新系统。 21、在审计过程中，审计人员发现一名
11、职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。如果该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是A：没有表现出应有的勤奋。B：缺乏对组织的忠诚。C：没有此领域的法定资格。D：没有遵循法律。 22、关于模拟模型，以下哪项不对A：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况B：模拟模型模仿随机系统C：在本质上，模拟模型是确定的D：模拟模型可能会用到抽样技术23、某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？A：审查政策和
12、程序。B：与一组研究管理人员面谈。C：在一些实验室观察报告的准备情况。D：向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。 24、以下哪项是审计委员会的恰当职责A：对组织的采购职能进行审核；B：审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；C：审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；D：对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。25、为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出？A：在完成初步调查后立即。B：当证实时间存在严重不足时。C：当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。D：在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。二、多项选择题（共 25 题，每题
13、 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、决策者经常面对在众多的可行选择中选择其一的局面。他们的决策通常是在风险或不确定情况下做出的，也就是说，对每个备选方案的结果缺乏完整和准确的了解。以下哪项是准确的A：在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率；B：在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值；C：在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉；D：在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。 2、以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师A
14、：在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方；B：有时向业务客户出示工作底稿；C：让外部审计师复印工作底稿；D：有时误放工作底稿。3、某公司每月的收集费差额很大。为此而设立的咨询项目采取哪种手段开展工作最为合适？A：开展涉及销售代表的控制自我评价。B：对手机需要进行业务程序检查。C：参照其他手机用户，开展考核工作。D：在预算编制过程中确定业务衡量指标、进行相关设计。 4、一家制造公司正尝试通过与主要供货商达成协议，签订长期购货定单来实施一种适时采购制（JIT）系统，这种长期购货订单导致小批原材料收发更加频繁。假如适时采购制（JIT）系统，可成功地减少存货总成本，那么以下哪种成本变化组合最可能发生？ 成
15、本增加 成本减少A：购买成本 缺货成本B：购买成本 质量成本C：质量成本 订货成本D：缺货成本 储存成本5、侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者(窜改财务报表)相比，后者最不可能A：处于一种专制独裁的管理体制下。B：生活条件超过他们正常收入水平。C：使舞弊行为合理化。D：把公司的期望作为自己行为的理由。 6、在使用抽样技术时，何时可以取得充分的审计证据？A：在总体样本抽取机会均等时B：在样本标准差小于或等于总体标准差时C：收集的证据与审计师要证实的认定直接相关时D：在抽取的样本能够有效代表样本总体时 7、对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？A：董事
16、会的职责。B：审计执行主管的职责。C：财务总监的职责。D：外部审计业务合作伙伴的职责。 8、以下哪项措施为笔记本电脑储存的敏感数据提供的安全保证最小?A：使用带可拆卸硬盘驱动器的笔记本电脑。B：不使用时将笔记本电脑锁在箱子中。C：为笔记本电脑上的数据文件加密。D：为笔记本电脑上的屏幕保护程序加上密码保护。 9、某公司应用终端用户计算环境。分析师发现，无论什么时候修改他们以前编写的报告，同样的编码错误总是在他们的指挥序列中重复出现。这种同样的编码错误重复出现的情况最有可能是以下哪种原因造成的？A：访问控制不充分；B：测试不充分；C：备份不充分；D：变化控制不充分。 10、某工人收到了一张周薪支票
17、，但其报酬金额是根据 83 个而不是 38 个工作小时计算，因为该工人的监督人员将这名工人完成的工作小时信息组数据转置到部门的工作时间输入表。以下哪项控制措施可以防止这种问题出现？A：输入控制总数B：对输入区域进行合理性检查C：在工资处理过程中进行重新计算测试D：根据主文件信息对输入区域进行数据检查11、内部审计师利用回归分析，对使用成本和机器小时之间的关系进行评价，下列信息是利用某计算机软件程序得到的结果截距 2050 回归系数 0.825 相关系数 0.800 估计的标准误差 200 观察的数量 36 如果该公司的 10 台机器，在下月使用 2400 小时，预计的使用成本是A：$4050B
18、：$4030C：$3970D：$3830 12、某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项寸入其个人银行帐户。以下内部控制措施中能最有效地防止或者至少是发现该贪污公款的行为的是A：采购业务实行竞争性招标制度。B：向供应商的付款必须使用经批准的支票。C：经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票和已填制好但未签字的支票都提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。D：必须由某个负责任的职员按时清点支票的编号顺序。 13、在制定并落实内部审计部门的年度计划时，一般不涉及以下哪项内容？A：为工作底稿和参考工作制定相关政策和程序。B：就如何以恰当方式应对新确定的风险培训审计人员。C：针对正
19、在开展的审计业务，向审计委员会提交阶段性审计业务报告。D：评估主要部门的风险程度。14、对职务进行重新设计取得成功的关键之一是A：改变工作内容，以满足员工自身发展的需要B：通过增加与所从事的工作相似的任务来扩大工作内容C：实行职务轮换，使员工工作多样化D：建立拥有自主权的工作团队 15、内部审计师的工作底稿应由以下哪个部门复核A：业务客户的管理层；B：内部审计活动的管理层；C：董事会下属的审计委员会；D：机构安全部门的管理层。 16、为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本，最恰当审计程序是 I、证实承包商没有对变更订货合同多记成本，成本仍按原来的合同支
20、付。II、确定是否承包商已经对原来的合同开出账单，而该合同已经由于订货的变更而作废。III、证明订货变更已经过管理当局的恰当批准。A：只有 I 和 IIIB：只有 IC：只有 IIID：只有 I 和 II 17、某组织的内部审计师正在对一个贷款应用系统实施审计。在贷款应用系统的编辑程序中，下列哪一项是可以使预付款金额、偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？A：a.格式检查。B：b.存在性检查C：c.依赖性检查D：d.合理性检查 18、不管评价什么，工作底稿应该包括确定的标准信息。每份工作底稿至少要包含标题和A：标有日期的工作单，内部审计师的签名和索引号；B：记号标记、业务开
21、始日和内部审计师的签名；C：索引编号、全体内部审计师在所开展业务上的签名；D：索引号编和交叉脚注。 19、合理的决策过程以哪项为代表A：完备信息；B：有限理性；C：选择最优的决策；D：选择风险最小化的解决方案。 20、管理的例外报告属于以下哪一项_A：预防性控制B：检查性控制C：纠正性控制D：指导性控制 21、人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。下列哪些项在准则中没有被建议作为章程的一部分A：内部审计部门对组织记录的接触。B：内部审计活动的范围。C：内部审计主管的任期。D：内部审计部门对认识档案的接触。 22、某审计师计划对客户信息系统进行审计。该系统使用局域网与个人电
22、脑。与大型机系统相比，该系统会增加除了下列哪项以外的风险？A：缺乏操作过程的文档记录，以致不能保证数据的完整性B：留存在个人计算机上的数据的安全性低C：处理数据的硬件故障带来的问题D：不完整的数据通信23、以下哪项内容表明公司内部存在良好的控制环境？(1)在过去两个月中，三名员工因为违反公司政策而被解雇。所有员工都知道解雇事件(2)公司已制定针对行为表现问题的综合行为守则；(3)公司根据超额完成的销售额度向高级管理人员发放现金奖励；(4)所有岗位都有正式岗位说明。A：只有()和(3) 是对的；B：只有 ()和(4)是对的；C：只有 ()、( )和()是对的；D：只有(1)、 ()和() 是对的。 24、在提高效率、促进遵守信息保护政策的控制措施属于A：组织控制B：经营控制C：变化控制D：处理控制25、某连锁零售商店内部审计活动最近对东南部地区的所有商店的销售情况进行了审计。审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约$85000。审计报告在审计结束 8 周后完成，其中包括了内部审计师向管理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议。上述案例没有考虑到有关审计报告的哪项标准A：内部审计师应在发现重复贷记行为时就马上采取纠正措施；B：后续追踪不充分；C：内部审计师的建议不应写入审计报告中；D：审计报告是不及时的。
