1、2015 年黑龙江内部审计基础：内部控制过程中组织各层级管理职责模拟试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容A：标准B：财务会计准则C：有关隐私的法律和法规D：公司的内部隐私政策。 2、某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序B：从现有的 PPE 费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付C
2、：计算过去 5 年的 PPE 费用，看是否存在增长的趋势D：比较雇员的地址与 PPE 采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为3、审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？A：公司的采购政策尚未得到更新。B：公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。D：公司在收到货物之前就对供应商付款。 4、评估组织外部审计师的独立性应A：只有在外部审计师被指派时进行。B：不包括由内部审计部门参与的任何活动。C：只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。D：在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。5、某大型零售商的审计执行主管(
3、CAE)已聘请由信息安全专家组成的独立事务所，来开展专门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作A：专家们根据合同条件开展工作B：专家们在信息技术部门的监督下开展工作C：专家们根据标准开展工作D：专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作 6、一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统说明A：工具软件；B：BBS 系统；C：电子邮件系统；D：PBX 系统； 7、风险评估程序的
4、第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。下列哪项不应作为可审计活动？A：审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。B：总分类账余额。C：电算化信息系统。D：与本组织有关的法律及法规。 8、在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？A：结束谈话时提出的问题。B：旨在让对方招供的问题。C：评估型问题。D：为了了解情况而提出的问题。 9、目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？A：a.无法获得所需的设备。B：b.无法获得访问的授权。C：c.无法实现物理连接。D：d.很难定位最好的信息源。 10、项目控制过程开
5、始于A：基准计划B：工作命令表C：工作分配表D：时间与成本的权衡11、系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各项中不属于审查内容的是A：对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。B：审查在每个实施阶段用户的参与程度。C：验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。D：确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。 12、验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是A：向为经批准的供应商付款；B：对未经批准的采购业务付款；C：对于分批送货多付货款；D：耽误
6、采购的记账时间。 13、标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形A：只发生微小变化的稳定的经营环境；B：复杂多变的经营环境；C：随后将对同一地点进行存货审计；D：多个地点进行相似经营。14、根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产
7、的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网 (LAN)生产数据库中的输入情况。 15、以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？A：在对生产能力进行规划的基础上安排生产；B：在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动；C：事先授权设备维护和加班报酬；D：针对所有生产设备，建立预防性维修项目。 16、在审计公司的系统开发周期(SDLC)时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。在审计报告该发现时，审计师应该建
8、议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？A：调研阶段B：设计阶段C：开发阶段D：实施阶段 17、在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势A：降低可容忍误差水平；B：提供抽样风险的数量性测量；C：将非抽样风险降低到最小；D：抽样结果要求非数量性的表达。 18、内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试A：应用软件控制(application control)B：组织控制(organizational control)C：环境控制(environmental control)D：系统控制(system control)
9、 19、根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是A：其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；B：如能直接向董事会报告，将更有利；C：需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算；D：由审计章程规定的独立性保证。 20、以下_项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计A：预付款资金的合并；B：采购职能的合并；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并。 21、在分布式数据处理中，令牌环网A：将所有电脑与主控计算机相联，而且每台相联的电脑都通过主控计算机对所有数据进行传输处理B：将所有通信渠道连接成一个环，每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到合适位置C：将一系列客户附着于一条共同的
10、通信线路，每个客户通过直接访问途径收取通信内容D：按照通信的等级线组织自己，通常与中央主机相联系 22、以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？A：首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。B：管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。C：至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。D：在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。23、审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过 45 天的预计
11、费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是A：公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。B：公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。C：员工积累大额的旅行预付款。D：旅行预付款没有及时清理。 24、如果与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算(EUC) 应用程序方面的普遍风险？A：管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。B：管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。C：由于对管理层获取计算机
12、化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。D：由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。25、某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货币单位抽样法有以下优点，除了A：在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；B：它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；D：当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得
13、0.5 分） 1、为了确认虚构的已离职雇员，应使用的计算机辅助技术是A：平行模拟工薪总额的计算；B：工薪扣减的例外测试；C：重新计算净工资；D：标记和跟踪检查工薪标准的变动。 2、在年末对存货盘点(physical inventory process)中，审计人员发现有超过￥1.2百万价值的项目放在运输部门并注明“已售出不列入存货”。由于客户正在进行破产清算，其已有三个月未付款。但在存货盘点时销售经理仍要求运输主管将此存货作为已售商品。审计人员注意到销售条款为“FOB 仓库”，在证实公司政策没有变动之后，审计人员应当A：建议寻在运输部门的存货进行清点并将其纳入存货盘点结果中。B：清点并将结果追
14、查至相关记录确保成本已正确地从存货中转出。C：继续采取适当程序确保放在运输部门的存货在相关的发票文件中记录。D：索取签发的提货单副本并放入本次存货盘点的工作底稿。3、作为决策过程的一部分，在筛选替代的解决方案时，通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题，以寻求效果和效率的最大平衡。当选择的行动方案符合最小限制并能解决问题时，管理者可对外说是A：令人满意的；B：最优化的；C：最理想的；D：最大限度的。 4、某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，最佳的审计程序是A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根
15、据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类。B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类。C：对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书。D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押。5、以下不体现管理的决策职能的例子是:A：在非常规情况下采取正确的行动B：分配组织资源C：参与和供应商的合同谈判D：鼓励下属做好工作 6、分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪
16、项审计程序与这一结论最相关？A：实地查看设备以确定是否有重大变化。B：抽取产品样本，将当年单位成本与上一年相比较，检查成本的组成，并分析标准成本差异。C：对存货进行实物盘点。D：抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。 7、以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分，除了A：在排放前，对许可证中所指明的废水成分进行化学分析。B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。C：定期用大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。D：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。 8
17、、如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？A：公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。B：即将接受审计的业务类别和性质。C：以前风险评估的结果。D：公司发生亏损的历史。 9、总体存在一种特别例外的情况，如果要测定样本中至少会有一次发生这种情况的确定性，应当用A：变量抽样法。B：发现抽样法。C：随机抽样法。D：概率比例抽样法。 10、以下哪项内容属于预防性控制措施？A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较B：对事先已编号的文件的顺序进行检查C：在装运商品之前批准客户赊账D：扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额
18、11、在开展初步调查之前，首席审计执行官将一份备忘录和调查问卷发送给被审计部门的监督人员。这一程序最可能引发的结果是什么？A：这是一种不经济的获取信息的方式；B：使被审计部门的监督人员卷入审计工作；C：造成对该项审计业务的恐慌；D：这种做法只对审计遥远的地点有用。 12、某公司收到一封匿名信，举报三位高级内部审计师违反了 IIA规范。该公司已将 IIA规范作为自己的 规范要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容、内部审计师 1 在业余时间有一份兼职工作-在当地一所大学里担任客座教授。、内部审计师 1 拥有雇主公司的股票、内部审计师 1 告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部
19、门的审查表明他邻居所在的分部将在 6 个月内倒闭。对内部审计师 1 的举报中有几项行为违反了 IIA规范 A：没有B：一项C：两项D：三项 13、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?A：定义B：分析C：改进D：控制14、在对一家小型设备生产商的接收货物运作情况的测试中，内部审计师将最关注哪个风险？A：没有检查出货物中的次品B：收到的货物超过现实需要C：货物从关联方购买，支付了较高的价格。D：接收没有定购的货物 15、以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存B：要求
20、各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货 16、组织的政策和程序是内部控制系统组成部分，它们实施的控制是_A：前馈控制B：执行控制C：反馈控制D：应用控制 17、某公司拥有仓储式连锁商店，这种商店出售大量的食品、办公用品及其他低值商品。商店的营销费用都减至最小，每个商店的装修均很普通。选择适合该公司的组织结构类型A：模仿B：机械式C：简单式D：有机式 18、审计人员发现即使经过相关方同意，纠正行动有时仍不加以执行，那么内部审计师应该A：决定必要的后续审计的范围；B：请管理当局决定何时进行后续审
21、计，因为这是管理当局的最终责任；C：只有当管理当局要求审计人员协助时才决定进行后续审计；D：将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份后续审计报告。 19、为了提高内部审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是A：与内部审计师配合实施的外部审计工作。B：主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作。C：在内部审计之后实施的外部审计工作。D：按照 IIA 的职业道德规范实施的外部审计工作。 20、如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为A：基于产品的质量B：基于价值的质量C：超越性质量D：基于制造的质量 21、关于内部审计职业界使用的“标准”，以下陈述不正确的是A：用于评估和衡量内
22、部审计部门运行情况的标准。B：内部审计师道德工作的最低水平标准。C：旨在说明内部审计应当怎样实施的声明。D：适用于各种内部审计部门的标准。 22、初步调查过程中，内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中重复付款进行调整，这可能表明A：有必要进行额外测试以便确定相关控制和当前对供应商进行重复付款的可能性。B：有可能对多付的款项没有记录相应的负债。C：验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。D：存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。23、下列哪一项恰当阐释了特定审计目标A：观察实物存货数量；B：明确存货能否满足计划生
23、产的需求；C：通过计算生产线的存货退库率确定是否存在过时存货；D：在审计报告中包含 stockout 信息。 24、在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助A：取得控制的初步调查B：确认业务重点的范围C：取得业务客户对控制问题的评论和建议D：评价控制的充分性和有效性25、某金融机构的外币交易风险管理制度禁止交易人员从事超过该银行总体风险上限的交易。该制度缺乏对交易人员个人的交易限制 是补偿性控制的缺点，因为任何交易者都可以过分运用银行的资金； 对银行有好处，因为交易者可以利用大型交易的货币汇率浮动； 不是缺点，因为对银行的风险有总体限制。A：只有是正确的；B：只有 是正确的；C：只有 和是正确的；D：只有和是正确的。
