1、江西省 2015 年下半年内审师内部审计基础：工作底稿的作用考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了 10 年，从未被评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该A：无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。B：追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。C：不进行分析D：推迟分析直到数据完整时 2、某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。
2、对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？A：进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。B：对生产成本(包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进行多元回归分析；C：对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析；D：对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层3、根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。通过调查，了解到进行
3、分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。这一失误属于一种A：逻辑错误；B：交叉求和错误；C：硬件错误；D：打字错误。 4、在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是A：继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施B：将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导C：将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除D：将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策5、当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价
4、值时，则每张发货票A：被选中的可能性相等；B：被选中的可能性与其货币值成比例；C：被选中的可能性是未知的；D：能被不超过一个货币单位所代表。 6、如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确A：置信水平不能被量化；B：精确度会提高；C：存货预计价值的可靠性下降；D：误受风险增加。 7、某内部审计师正根据专业实务框架，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的C：确定并接受机构所面临的风险程序D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式
5、方法。 8、内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容 9、如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施(co
6、rrectionaction)，按照准则规定，审计人员应该A：a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。B：b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。C：c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。D：d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。 10、以下哪项是用于传输网页的因特网协议？A：超文本传输协议(HTTP)B：简单邮件传输协议(SMTP)C：文件传输协议(FTP)D：网络电传(Telnet) 协议11、在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过A：业务工作方案中的小结；B：形式上的工作底稿；C：工作底稿之间的相互印证；D：业务工作方案中的明确程序。 12、技能和
7、胜任能力，内部审计师应该能够展示其已A：学习并通过考试。B：与审计经理讨论培训需求。C：落实继续教育培训计划。D：在过去两年中至少参加了一个培训班。 13、以下哪类主管负责引进新系统，同时维护现有系统运作过程中程序员和分析员的工作?A：业务主管B：数据库行政主管C：质量管理主管D：系统开发主管14、某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄弱。内部审计部门初步调查(PeliminarySurvey)以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。内部审计部门下一步
8、应该A：不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。B：不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。C：按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。D：向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。 15、在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法A：流程图法B：矩阵图法C：调查问卷法D：详细描述法 16、内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。他考虑了卡方检验(chi-s
9、quare test)，与 t 检验(t-test)相比，卡方检验的首要优点是A：有容易获得的软件支持B：可以同时检测相关性与置信区间C：卡方检验可以对名义值实施D：是参数化的因此是较强的检验 17、最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。B：对工资单上的员工定期进行基数核对 。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场观察工资支票的分发情况。 18、公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。为达到总审计师的目标最有效的决策程序是A：
10、a决策制定模型B：b群体决策C：c权变方法D：d程序化决策 19、以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据A：整合测试设施(ITF) ；B：输入控制矩阵；C：平行模拟；D：数据输入监控。 20、下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？A：一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核；B：前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查；C：审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同；D：编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。 21、在审计一个
11、计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确A：ITF 只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；C：ITF 测试操作中的实际程序；D：ITF 方法也被称为小公司技术。 22、一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是A：a.高级语言B：b.非程序语言C：c.机器语言D：d.汇编语言23、某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常
12、没有发生问题，因而不支持这一做法。这种状况意味着A：只有一个控制强点B：只有一个控制弱点C：有一个控制强点和一个控制弱点D：既没有控制强点也没有控制弱点 24、某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师.会违反 IIA 的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。.会违反 IIA 的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A：仅有；B：仅有 ；C： 和；D：既非，也非。25、利用下列
13、资料回答问题 35 某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。该分部的销售、毛利(gross margin)和净利润均存在超常增长的情形。下列情形中最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是A：分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润；B：年终后存在大量的销售退回记录；C：审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量销售业务相应的运输凭单；D：本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某组织新近任命原经
14、营经理出任内部审计主管，新主管既不是 CIA 也不是IIA 成员，内部审计部门被要求按照主管要求而不是 IIA 要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是 IIA 成员，但并非 CIA 成员，依据职业准则，内部审计人员应当如何行为A：由于内部审计人员并非 CIA，因此不需要遵循职业道德守则。B：审计人员应采取符合审计准则的行为。C：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。D：审计人员应当重新设计工作内容，以避免不适当活动。 2、有一种系统开发方法可用于快速生成用户界面模型、用户与系统的互动和流程逻辑，这种系统开发方法是A：神经网络建设B：原型法C：瀑布模型D：重点群体3、货币单位抽样法(MUS)是非
15、常有用的，当内部审计师A：在测试应付账款余额B：关注金额高估C：希望从样本中发现几处重大性错误D：无法处理累积总体项目 4、大型制造商都采取适时存货系统，以便最大限度地减少库存的储存成本。以下哪项是适时存货系统的主要薄弱点？A：停工B：材料供应合同C：计算机资源D：实施时间5、内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论A：对工资处理程序控制的充分性B：该部门现有的绩效水平C：对雇用控制的充分性D：遵守人力资源政策的程度 6、以下哪种情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？A：已完成预定审计工作的 70%，没有发现重大的负面证据。B：决定扩展审计方案，因为发现可能存
16、在舞弊。C：内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。D：某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例。 7、某金融机构的外币交易风险管理制度禁止交易人员从事超过该银行总体风险上限的交易。该制度缺乏对交易人员个人的交易限制 是补偿性控制的缺点，因为任何交易者都可以过分运用银行的资金； 对银行有好处，因为交易者可以利用大型交易的货币汇率浮动； 不是缺点，因为对银行的风险有总体限制。A：只有是正确的；B：只有 是正确的；C：只有 和是正确的；D：只有和是正确的。 8、审计人员在某组织内开展业务；该组织的管理当局正在开展“再造工程(reengineering)”项目，其重点在于全面质
17、量管理技术。在他们提出的提高业务处理效率性的要求下，许多传统的控制程序均从组织的控制结构中删去。从这一变革看，管理当局是A：更加重视监督各种控制活动；B：从传统控制技术而言，对人的业绩及人的动机性质有着不同的假定；C：更加重视自我纠正的控制活动及自动化过程；D：所有上述各项。 9、通过安装条形码公司可以维护一个更加及时的原材料存货记录。对存货条码的扫描是在什么时候进行的？A：a在清点时。B：b在补充和发出时。C：c由于质量问题而从生产过程中剔除时。D：d为编制财务报表而调整时。 10、计划的主要原因是A：a满足员工的需求B：b环境的不确定性C：c竞争的需要D：d组织政策11、某审计人员怀疑支付
18、款方面存在舞弊，即某未知的雇员正提交和和核批发票以便支付。在与管理当局讨论潜在舞弊行为之前，审计人员决定进一步收集证据。下列程序中哪一项最有助于提供更多证据A：使用审计软件获得附有邮局信箱号码及其他反常事项的供应商名单；对这些事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如验收报告等；B：对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续；C：对被调查期间有代表性的验收报告进行抽样，并追踪审查经批准的付款；注意未经恰当程序的任何事项；D：对上月接到的发票进行抽样检查，以确定是否具有适当的付款授权；并追踪审查验收报告等支持文件。 12、通常，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大A：外部证据B：询问C：
19、口头证据D：非正式的 13、为了使内部审计师遵守标准的规定，掌握当前和未来开展内部审计业务所需的知识、技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已A：学习并通过考试。B：与审计经理讨论培训需求。C：落实继续教育培训计划。D：在过去两年中至少参加了一个培训班。14、监督是内部控制的一项重要因素，下列哪项不属于监督方面的实例？A：管理当局经常性地比较部门业绩与预算的差异；B：数据处理管理部门经常性地对非正常数量的业务交易编制例外事项报告，并开展相应的调查以追究原因；C：数据处理管理部门经常性地通过所提交事项的批控制总额；D：管理当局已要求内部审计部门对现金处理过程的控制结构开展定期审计。 15、在应
20、收帐款审计过程中，审计人员计划与供应商联系确认帐款余额是否正确。这类与组织外部人员的沟通如何授权？A：内部审计部门的政策与程序规定；B：内部审计准则规定；C：内部审计责任规定；D：内部审计部门章程规定。 16、内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展A：会损害内部审计师的客观性，在审计师卷入相同业务客户的确认服务时；B：会排除确认服务从咨询业务中产生的可能；C：应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致；D：没有强加同业务客户沟通信息的责任。 17、审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。通过使用以下哪个计算机程序，可以
21、最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物A：选择样本的统计软件；B：从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；C：除以存货单价，计算每种存货数量；D：在纸上打印文件中所包含的信息。 18、新成立的内部审计部门的主管正在草拟内部审计章程。下列与内部审计部门运作效果有关的项目哪类应当包括在章程中A：实施审计的次数；B：审计发现报告的方式；C：内部审计人员调查和报告舞弊的程序；D：内部审计人员应当全面接触与审计业绩有关的记录、人员经及实物资产。 19、下列哪种情况是上述病毒出现的征兆A：电压猛增，从而损坏计算机设备；B：未知原因的数据丢失和改变；C：不完全的备份、恢复和权变计划；D：大量由于未
22、授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。 20、防止采购代理人偏爱一些特定供应商的控制措施有可能是A：要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查。B：要求采购员遵守详细的材料规格说明书。C：定期轮换采购员的任务。D：监督每名采购员的订单数量。 21、对来自客户的预收款在做会计分录时作为负债，这是运用A：历史成本原则。B：收入确认原则。C：持续经营假设。D：货币计量假设。 22、工厂可能会倒闭，部门可能会被撤消或员工可能会被解雇，这些危急的信号会减少漠然态度，激发新思想、促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？A：改变组织文化B：运用沟通C：引进外人D：重新建构组织23
23、、某公用事业单位的审计师正计划测试通过经纪人购买的房地产的抽样样本，以确保所有款项均针对合法的房地产支付。以下哪项内容是用以选择相关交易进行测试的最佳来源？A：用以记录房地产购买情况的账号所反映的所有交易活动的打印版本。B：包括评估和调查数据的房地产经纪人档案。C：该公用事业单位记录部门所保留的交易记录。D：房地产经纪人提供的批号清单。 24、对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下描述正确的是A：扩展审计程序来确定是否有理由进行调查。B：向高级管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。C：向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。D：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查。25、在很多行业中，竞争加剧、技术创新、从大量标准化生产转向客户化生产增加了对生产率改进和生产系统灵活性的需要。为适应这些变化，组织对自动化和在经营中使用现金技术的依赖增加了。下面哪一个是自动化和先进的技术的例子？A：弹性制造系统（FMS）B：适时制生产系统（JIT）C：主预算系统（MBS）D：经济订货批量（EOQ）
