1、2015 年上半年湖南省内审师内部审计基础：支持董事会开展全面风险评估模拟试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项A：确定组织的环境是否有助于培养控制意识；B：确保不会发生舞弊；C：认识到可能发生舞弊的活动；D：评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。 2、如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是A：可能从未经批准的供应商处购货B：没有取得可得到的购货折扣C：不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给D：货款可能在未收到货物之前就已经支付3、银行政策要求贷款部门职员审查
2、所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？A：没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。B：已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。C：所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。D：送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。4、某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。防止这一财会人员如此操作的最佳控制是A：在
3、事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入 LAN 工作站；B：限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；C：使用密码来鉴别试图进入 LAN 的使用者是否经过授权；D：为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。5、以下哪些项目是内部审计师协会职业道德规范所允许的？A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。B：内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。C：内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。D：内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经
4、表示要解决这些问题。 6、以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面？A：长期日程安排表。B：审计方案。C：审计部门的预算。D：内部审计章程。 7、以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。 8、撰写书面正式审计报告的目的是A
5、：有利于被审计方采取行动B：明确说明高级管理层应采取的改进措施C：有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性D：记录审计发现，提出改进建议 9、假若你被邀请成为同业检查小组的成员。在判断被检查的内部审计部门的独立性时，你应当考虑除下列那项以为的所有因素A：与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数；B：在招收审计人员时必要的教育和经验要求；C：审计人员承担业务责任的程度；D：包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。 10、为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资
6、，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较A：每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。B：每个分部与其他三个分部的利息收益。C：各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有 5%或更多差异的分部。D：每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。11、内部审计师的工作底稿的主要目标是A：为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录；B：可以当作编制财务报表的一种方式；C：将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；D：遵守内部审计专业实务标准。 12、CIA 近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不
7、会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议 13、在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告A：抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。B：依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。C：没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。D：分部雇员没有经过适当的培训来
8、辨别授权书上的真实签名和假冒签名。14、在对一主要分部进行的常规 EDP 审计中，EDP 审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成(COSTPULLS)程序增加了成本的复杂编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益的 95%。在进一步调查过程中，EDP 审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门，调查工作转移到该部门机构。但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应该A：立即将该情况和 EDP 审计人员的发现报告给审计委员会。B：立即将该情况和 EDP 审计人员的发现报告给政府管
9、制机构，因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。C：不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。D：将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。 15、审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。这些程序可以由计算机公司提供，也被称为A：组件；B：审计专家程序；C：工具软件；D：用户程序。 16、在分布式数据处理中，令牌环网A：将所有电脑与主控计算机相联，而且每台相联的电脑都通过主控计算机对所有数据进行传输处理B：将所有通信渠道连接成一个环，每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到合适位置C：将一
10、系列客户附着于一条共同的通信线路，每个客户通过直接访问途径收取通信内容D：按照通信的等级线组织自己，通常与中央主机相联系 17、随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是A：使用了简单的组织结构。B：为东道国经理提供了的自主权。C：取得了地区和全球目标的平衡。D：加强了组织控制。 18、在初步调查中，审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票重复付款(duplicate payment)的调整。这意味着A：有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。B：有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。C
11、：验收领域缺少控制，妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。D：存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不需要进一步的审计关注。 19、与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。A：只有是对的。B：只有 是对的。C： 和都对。D：以上说法都不对。 20、如果存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那么，应该应用以下哪种合同A：工期加材料合同B：完全固定价合同C：成本加固定费用合同D：成本加奖励加费用合同 21、以下哪
12、种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任？A：内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否达到了理想的结果，或者管理当局已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。B：内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去确定行动是否达到理想结果，因为那是管理当局的责任。C：只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后续审计工作，否则，后续审计是完全随意的。D：以上都不对。 22、内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素_A：根据多年工作经验设定的报酬计划。B：识别员工特殊爱好的方案。C：对人力资源选聘标准的很好设计。D：发展员工以及向员工提供咨询服务的
13、非正式方案。23、以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征A：目标管理B：由其他员工进行的在职培训C：产品质量必须通过最后检验D：教育和自我提高 24、如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围B：绘制内部控制制度流程图C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外D：实施理想的控制25、对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?A：a.实用软件。B：b.数据库软件。C：c.电子表格软件。D：d.文字处理软件。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个
14、错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、首席执行官想要知道采购职能门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求A：财务审计与采购部门有关；B：经营审计与采购职能有关；C：合规性审计与采购职能有关；D：全面审计业务与制造业经营有关。 2、在确定分配给某项审计业务的内部审计职员的数目和审计职员的经验水平时，内部审计主管应考虑的因素不包括A：审计业务的复杂性。B：可利用的审计资源。C：内部审计师的培训需求D：与上一次审计的间隔时间。3、对职务进行重新设计取得成功的关键之一是A：改变工作内容，以满足员工自身发展的需要B：
15、通过增加与所从事的工作相似的任务来扩大工作内容C：实行职务轮换，使员工工作多样化D：建立拥有自主权的工作团队 4、内部审计师对确定四个办公室的女经理与男经理的比例是否有统计上的显著差异感兴趣，考虑采用卡方检验。在此例中，相对于 t 检验，该测试的主要优点是A：卡方检验可运用通用的适用软件；B：卡方检验既能测试关系又能测试强度；C：卡方检验能用于名义数据D：卡方检验是一种参数检验，因而更为强大。5、最常见并被用于证实一定时期中审计覆盖面(auditcoverage)充分性的审计计划工具是A：a.长期日程表。B：b.审计方案(auditprogram)。C：c.部门预算。D：d.部门章程。 6、如
16、果内部审计活动不具备完成特定任务的技能，应从哪里找寻外部服务提供者 组织的外部审计机构。 外部咨询机构。 业务客户。 学院或大学。A：和。B： 和。C： 、和。D：、和。 7、组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责A：批准首席审计执行官的任免；B：批准内部审计师的任免；C：批准业务工作方案；D：为具体的业务报告确定恰当的结论。 8、据某公司报告，其期初资产价值 200000 美元，期初负债 100000 美元，年末最终资产总额为 250000 美元，年末负债总额为 180000 美元，在其所报告的财政年度，没有发生资本增加、减少或撤出现象，那么该公司在当前财政年
17、度的净利润或损失是A：净损失 80000 美元B：净损失 30000 美元C：净利润 50000 美元D：净利润 70000 美元 9、在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放未采取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中，审计师被告知 “公司现金从未失窃过，也无其他的损失；所以没有必要浪费钱来改进安全措施”。内部审计师应当A：提交中期书面报告，并在最终报告中，注意应采取的改进措施；B：解释所有的事实，但给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措施；C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。
18、 10、内部审计师对比部门人员配置情况与行业标准，是为了获取怎样的审计结论A：薪金支付程控恰当B：部门现有的业绩水平C：人员聘用程控恰当D：人力资源政策的执行情况11、未经授权许可访问系统不会对下列哪个方面产生负面影响？A：关键表格的准确性B：审计线索的可靠性C：开发人员访问生产系统的机会D：对存取控制记录的定期审计 12、一家公司近来购买了竞争者一部分股票，从长期来看该公司条算收购竞争者，然而，近来该股票的市价不断下跌，该公司可以通过如下哪种方式规避市价下跌的风险？A：购买该股票的买权。B：购买该股票的卖权。C：出售该股票的卖权。D：得到该股票的认股权。 13、以下哪项审计技术可以对电脑交易
19、进行连续检测和分析，以便开展详细的审计A：综合测试应用程序B：并行程序C：测试数据D：内设审计例行程序14、在审查对新的应付账款系统的用户接收情况测试的文档编制时，审计师应该确定A：系统测试在单元测试前进行B：测试情况的结果由独立控制小组审批C：单元测试包括对所有月末账目更新情况和相关明细账进行运行D：终端用户开发了包括例外情形在内的测试案例情况 15、为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计活动时间预算的决定通常应当何时做出？A：完成了初步调查后立即做出。B：有证据表明存在缺陷时做出。C：当指派没有经验的审计人员进行审计时做出。D：当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即做
20、出。 16、审计师在审计中发现的有些现象表明审计师必须寻找其他蛛丝马迹，以证明采购部门发生了舞弊，但以下哪项内容不属于这些现象？A：内部控制结构存在严重薄弱环节；B：该部门一位采购代理的生活水平已得到提高；C：采购代理已说服管理人员采取更加及时向卖方付款的政策，以避免发生拖延付款所引起的滞纳金费用；D：与以往年份相比，该部门采购的货物成本似乎太高了。 17、对公司应付账款的审计发现，负责维护卖方主文件的人员还可以将卖方发票输入应付账款系统。在撤出会议上，管理层同意纠正此问题。那么，在对应付账款进行跟踪审计时，审计师应该期望发现以下哪种情况？A：管理层已将维护卖方主文件的人员调到另一部门工作，以
21、保证恰当的职责分工；B：管理层已比较卖方主文件是否被添加了未经授权的卖方信息；C：管理层已修改应付账款系统，以防止维护卖方主文件的员工输入发票信息；D：管理层已修改访问控制系统，以防止员工输入发票信息和批准付款。 18、对应付账款的进度表进行函证可能会用到分析性信息。以下哪项是分析性信息A：将进度表与应付账款总分类账或未支付凭证文件进行比较；B：将进度表上的余额与上一年的余额进行比较；C：检查供应商的发票对进度表上既定项目的支持情况；D：将从既定债权人处收到的函证与应付账款总分类账进行比较。 19、“必须向授权的供应商订货”这一规定属于A：预防性控制；B：检查性控制；C：纠正性控制；D：监督性
22、控制； 20、疏于将采购订单与已批准价格清单进行核对可能引发的相关风险中，最小的一项是A：临时员工审查采购订单B：公司政策不要求此项核对C：供应方为经常交易客户D：采购部门经理签发采购订单 21、内部审计师利用什么样的计算机辅助审计技术来证实冒名或被解职职员的存在？A：对薪金计算的平行模拟法B：净支付额的重复计算C：对薪金减少进行的例外测试D：对薪金税率变化进行标注并追踪 22、当使用风险评估程序去制定审计日程安排表时，应最优先考虑以下哪一项？A：外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助。B：一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试。C：管理层已要求对可能的重复计算的应收账款进行调查
23、。D：现在的应付账款系统已超过一年未进行过审计。23、以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录的陈述是正确的:.工作底稿应包括所犯错误的信息。.审核所有重要的证明性信息，确保这些信息足以支持所得出的结论。.如果进行面谈，工作底稿中应包括现场记录的副本和陈述，并有参与访谈人员同意的签名。A：仅有；B：仅有 和；C：仅有 和；D：，和。 24、以下哪项一定是包含存货评估的风险模型的一部分？A：a产品担保政策B：b供应商价格政策C：c存货短缺费用D：d年度销售预测25、公司如果有较高的固定资产周转率，那么财务分析师可以得出什么结论？A：公司可能是资本投资规模过大。B：公司员工不能很好地把存货转换成商品？C：公司可能是资本投资规模过小。D：公司有较好地盈利能力。
