1、四川省 2016 年内审师内部审计基础：诚信考试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。D：从审计计划中排除所有低风险领域。 2、在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债，这样做的原因是_A：存货的变现能力最低B：存货的数量不易确定C：存货的价值变动比较大D：存货的质量难以保证3、用磁盘介质作为外部存储器A：
2、a可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。B：b要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。C：c要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。D：d要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。 4、管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。其中一个重要风险是A：顾客可能感到受到该网络的威胁。B：网络需要昂贵的非标准化部件。C：销售人员可能不太愿意使用该系统。D：对网络的营运成本可能估计不足。5、内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。这类信息A：不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论B：可能在单独的报告中披露，并发送给董事会C：可能在
3、单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员D：必须立即报告给适当的政府机构。 6、如果审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。下列哪个正确？A：存货预计价值的可靠性下降B：精确度会提高C：置信水平不能被量化D：误受风险增加 7、据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。B：b.减少了违法和舞弊的风险。C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。 8
4、、下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据?A：函证应收账款。B：分析下月应收账款账户的回款情况。C：检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。 9、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?A：定义B：分析C：测量D：控制 10、为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；C：外部审计工作与内部审计工作协调；D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。11、平衡记分卡的
5、概念包括A：卖方的轮换；B：外包程序的应用；C：公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度；D：学习与成长。 12、内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能A：部门行动是否符合部门目标；B：管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；C：人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；D：是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估 13、在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；C：直接来自顾客的肯定式函证；D：被审
6、计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。14、A 分公司产品销售下降了 15%或者更多。II、A 分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。III、A 分公司经常将其生产的产品全部销售出。A：只有 IB：只有 IIC：只有 IIID：只有 I 和 II 15、安全性软件的主要目的是A：控制对信息系统资源的进入；B：限制对阻止安装非法工具软件的进入；C：检查病毒的存在；D：监控应用软件职责的分开。 16、如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该A：移送司法机关处理B：依照有关规定处理C：开除D：调离工作岗位 17、绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审计关注于
7、效率与效益，其中效益是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是A：a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；B：b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；C：c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；D：d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。 18、如果编制工作底稿摘要，则其可用于A：提高内部审计主管复核工作底稿的效率。B：替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。C：用作给高级管理层报送的内部审计报告。D：记录审计发现的所有进展情况。 19、根据下面的资料回答问题 1 至 4 某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了 IIA 道德准则。该公司已将 I
8、IA 道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。在对审计人员的举报中包括以下内容 1审计人员 1 在业余时间有一份兼职工作在当地一所大学里担任可座教授。2审计人员 1 拥有雇主公司的股票 3审计人员 1 告诉他的邻居准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在 6 个月内倒闭。4审计人员 2 为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。5审计人员 2 从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。6审计人员 2 有一份兼职工作当地慈善组织的主席。7审计人员 2 在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。8某采购员收受了 500 小费并向一供应商透露了某合同的招标
9、价格，使得该供应商中标。审计人员 2 在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。9审计人员 3 收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关内部审计的专业书。10审计人员 3 有一份兼职工作房地产经纪人。最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。11审计人员 3 收到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见的将来也被列入A：没有B：一项C：两项D：三项 20、内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计
10、执行官应该:A：将此项审计从计划表中删除；B：让现有职员开展所有的审计；C：请工程顾问进行对比；D：接受建筑商的书面陈述。 21、根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。，C：c.不确定的需求和非结构化的任务。D：d.确定的需求和非结构化的任务。 22、质量控制中最重要的组成部分是A：符合 ISO9000 系列的要求。B：决定合适的检查时间。C：确保产品与服务符合设计规格。D：满足上级管理人员的要求。23、某一连锁零售商在 40 个非重叠但市场相似的区域有商店。最近，该零售商正在进行最大的促
11、销竞争活动。每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。内部审计师希望评价这一策略的有效性。在此例中A：由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。B：在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。C：对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。D：由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。 24、从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是A：最方便簿籍并能满足成本效益要求的方法B：使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资C：将应税收入讲到最低的方法D：将资产的使用期限
12、与其所产生的收入都匹配的方法25、应用高度结构化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？A：低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。B：员工认为领导无能，因而士气低下C：因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。D：因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、公司总裁，管理层，外部审计人员和内部审计人员对建立恰当的控制环境都有重要意义。高级管理人员主要负责A：建立恰当的内控系统运行环
13、境，并搭建总体内部控制框架；B：复核财务信息以及收集和报告该类信息的手段的可靠性和完整性；C：确保外部和内部审计人员恰当监控环境；D：招待和监控董事会设计的控制制度。 2、评估职能领域的风险时，应考虑的因素包括(1)交易量(2)系统完整性程度(3)上次业务距今时间(4)管理层的重大轮换(5) 处于风险中的资产价值(6)每次业务交易的平均价值(7)上次业务的结果对风险重要性作出最佳界定的因素是A：(1)至(6)；B：(2)、(4)和(7) ；C：(1)、(5)和(6) ；D：(3)、(5)和(6)。3、在业务计划阶段，内部审计师对车辆维修部门进行实地观察，并以备忘录摘要的形式对结果做出以下表述“
14、我们注意到维修车库的条件非常恶劣，周围的栅栏需要适当的修理。”以下哪项信息标准有可能被违反A：充分性；B：可靠性；C：相关性；D：没有违反标准。 4、以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？A：一名前任采购助理在转入内部审计活动 4 个月后对采购业务内部控制实施审查B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查C：审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点5、人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。标准通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性
15、质，下列哪项在标准中没有被建议作为章程的一部分A：内部审计部门对机构记录的接触。B：内部审计活动的范围。C：首席审计执行官的任期。D：内部审计部门对机构人员的接触。 6、根据下面资料回答第 1 至 3 题一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的服务供应商，该会计人员却继续提交从“前供应商”骗出来的发票。由于订立劳务合同、批准供方商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理“前供应商”开来的发票并将付款支票存入他以“前供应商”名义开立的一个新帐户中。管理当局一直认为该会计人员是个很优秀的职员，又不适合地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责
16、使得他有机会将舞弊余额也编入预算。下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是A：抽取已付款发票，由相关部门证实服务是否已经得到。B：抽取已付款支票，并追查至经批准的服务发票。C：实施银行余额调节并审查所有尚未付款的支票。D：由验收凭证样本追查至发票和付款支票。 7、内部审计师应该采取哪项行动从业务工作方案中发现已被遗漏的业务范围A：将问题记录在业务工作底稿中，在得到了有关的指示后再进一步采取行动；B：不管完成业务所需增加的时间，开展额外的工作；C：按计划继续业务，并在随后的业务中包括未预期到的问题；D：评价按计划完成的业务是否是适当的。 8、以下哪一项程序为信用审批职能的有效性提供了最佳证据?A：向
17、信用经理询问该职能的有效性。B：检查应收账款核销的发展趋势。C：观察处理过程。D：检查一个客户定单样本中的信用审批证据。 9、一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以下哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？A：在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库B：实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对C：对所有修理工作通知单作系统地报告D：审核保险范围的适当性 10、内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部审计师的意见应该A：局限于控制的有效性B：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见C：以经验为基础，无偏见。D：基于充分的事实证据基础上，表达审计
18、意见。11、某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，最佳的审计程序是A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类。B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类。C：对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书。D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当
19、的抵押。 12、以下哪一项是长期计划的话题，而不是短期计划的话题？A：生产进度计划B：库存政策C：产品质量D：广告预算 13、对于每位潜在的内部审计师的资历和熟练程度应该取得合理的保证。以下哪项不正确地运用了这个原则A：确定以往的工作经验；B：取得大学的学生档案记录；C：核查申请人的推荐信；D：确定所有的申请人都有会计学学位。14、某公司使用局域网(LAN) 将总部与 4 个地区销售处相连。包括审批在内的销售信息、其他客户信息、价格以及会计信息等都在总部保存，另外总部还负责储存存货和运输。每个地区销售处的计算机都与总部的相联，各销售处之间的信息也要经过总部的计算机进行传递，这种传递方式考虑到了
20、对运输、开票以及账户情况的适时证实。该公司担心其信息的准确性和敏感性，因此实施控制以保护各销售处使用的数据库。(1)数据是根据树状结构建立的模型，每种记录类型都对应着若干低层次的独立记录，这种关系是一对多，而不是多对多，当用户进入系统后，系统要向用户提出一系列的问题。(2)这些问题包括用户的姓名及其母亲的生日，总部计算机中保存了一个(3)用户姓名和该用户能接触哪些文档程序以及可以对这些文档程序进行操作的矩阵。最近新增加的系统控制包括一个关闭(lock-out)程序。这一程序(4)当某记录正在被某特定销售处使用时，就对其他销售处关闭该记录。这一控制保证在销售处处理业务时，每笔交易都有最新的最准确
21、的信息可以利用。上述局域网(LAN)属于哪种 LAN 类型？A：星型(Star)；B：环型 (Ring)；C：层级型 (Hierarchical)；D：完全相互联合(Fully Interconnected)； 15、以下不体现管理的决策职能的例子是:A：在非常规情况下采取正确的行动B：分配组织资源C：参与和供应商的合同谈判D：鼓励下属做好工作 16、一名会计人员给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被寄送至同一地址。审计人员怀疑存在舞弊行为。则审计人员将对全部供应商信息而不是供应商业务的样本实施测试，原因是A：使用计算机取样时，虽然减少了非抽样误差，但抽样误差更大了。B：用于比较供应商信
22、息的审计程序要求对所有记录进行审阅。C：审计准则不允许在怀疑存在舞弊时使用抽样。D：唯一有效的审计程序要求“通过计算机”审计。 17、某公司决定实施更好的故障发现和备份系统，以改善数据的完整性，该决定代表了哪种风险应对方式？A：接受风险B：共享风险C：避免风险D：减少风险 18、以下哪种情形违反了 IIA职业道德规范？A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。C：某内部审计师
23、在当地举办的 IIA 会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。 19、审计人员发现即使经过相关方同意，纠正行动有时仍不加以执行，那么内部审计师应该A：决定必要的后续审计的范围；B：请管理当局决定何时进行后续审计，因为这是管理当局的最终责任；C：只有当管理当局要求审计人员协助时才决定进行后续审计；D：将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份后续审计报告。
24、20、根据专业实务框架，绩效审计的最终审计报告中应排除以下哪项内容？A：内部审计师不偏不倚的结论；B：及时相关的信息；C：建议和结论；D：与非法行为有关的信息。 21、以下哪项内容属于预防性控制措施？A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较B：对事先已编号的文件的顺序进行检查C：在装运商品之前批准客户赊账D：扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额 22、根据准则规定，对审计任务的监督包括A：确定审计工作底稿(working papers)足以支持审计发现。B：为物定协议分派审计人员。C：确定审计范围(the scope of audit)。D：至少每年一次地
25、对每个审计人员的业绩(performance)进行评价。23、以下哪项不是计算机辅助审计技术(CAAT)的特征A：CAAT 提高了审计师的判断能力；B：CAAT 允许审计师在系统中内嵌审计模块，来实现对系统的连续性监控；C：CAAT 可以用于审计过程的每一个阶段；D：CAAT 可以提高审计过程的成本有效性。 24、以下哪项关于绩效与标准比较的陈述是不正确的？A：目标管理的一个主要优点是将工作表现与目标紧紧联系在一起便于指导纠正活动B：有关员工参与控制系统可以增加对于期望绩效水平和评价准则的理解C：属性绩效评估的一个主要优点是准确评价绩效的能力，这使得纠正活动容易开展D：对于生产过程的任何改动都
26、会使得先前使用的标准或者公司范围内的标准不适用25、该组织的存货由三位生产经理管理。内部审计师每年都要对产成品存货开展标准的有限测试。在当年对存货的审计过程中，内部审计师注意到产成品存货量异常大，销售量与上一年差不多，销售退回和折让看上去也很正常，审计师对一些产成品存货卡片进行了常规的随机抽样并重新清点，没有发现差异。接着又将测试扩展到 10 个原材料和 10 个在产品卡片，也未发现差异。在工作底稿中审计师这样表述“我们对产成品存货的标准测试未发现存货清点上的例外，我们又将今年的测试扩展到原材料和在产品，也未发现例外。在审计过程中，找不到一位负责存货的经理，但是部门秘书表示工作标准都已存档。看起来大家对于工作标准有充分的认识和了解。以下哪项信息标准有可能没有被违反A：充分性；B：可靠性；C：相关性；D：违反了所有的标准。
