1、2014年第一次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题(共 25题,每小题 1分,共 25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。)1.根据增值税的类型划分,我国现行增值税政策属于( )。A消费型增值税 B 生产型增值税C收入型增值税 D 产出型增值税2.下列销售行为中,应当计算缴纳增值税的是( )。A销售商品房 B销售自产的农产品C销售自来水 D销售翻新轮胎3.关于从量计征消费税的基本原则,下列说法正确的是( )。A委托加工以受托方核定的数量为计税依据B自产自用以移送使用数量为计税依据C生产销售以库存数量为计税依据D进口销售以实际成交数量
2、为计税依据4.某汽车生产企业(增值税一般纳税人)销售一批汽车,取得不含税销售额 1327万元,同时收取价外费用 16.8万元,则汽车生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )万元。A 2.44B 225.59C 228.03D 228.465.某超市为增值税小规模纳税人,2014 年 3月取得食品销售收入 20600元,取得水果销售收入 2987元,当月进货取得增值税发票注明税款 600元,该超市应纳增值税( )元。A 87.00B 687.00C 707.61D 21,218.006.企业下列扣除项目,符合企业所得税扣除项目政策的是( )。A企业预提的工资、薪金支出准予扣除B职工福利费,
3、不超过销售收入的 14%的部分准予扣除C工会经费不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予扣除D广告费不超过当年销售收 15%的部分准予扣除7.某人购买一辆轿车自用,支付含增值税的价款 145000元,另支付购置工具件和零配件价款 2340元,车辆装饰费 2000元,支付销售公司代收保险费等 3000元,支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税( )元。A 12764.10B 12820.51C 13020.51D 15234.008.假如一个纳税人利用不同国家关于纳税人居住时间的规定,在各国间旅行以避免成为纳税人,达到躲避纳税义务的目的,我们可以把这种人称为“税收难民”。从理
4、论上说,税收难民所采用避税的方法属于( )。A人的流动 B 人的非流动C资金的流动 D 货物的流动9.在现代社会,一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。A上缴利润 B国债收入C税收收入 D 规费收入10.甲企业委托乙企业加工一批化妆晶,甲企业提供原料及主要材料,实际成本为44,000元(不含税),支付给乙企业不含税加工费 4,000元,并支付乙企业代垫的辅助材料 1,000元(不含税),乙企业无同类化妆品的不含税售价,则乙企业代收代缴的消费税额为( )元(化装品消费税税率: 30%)。A 13,200.00B 14,700.00C 20,571.43D 21,000.0011.下列货物不
5、属于消费税征收范围的是( )。A成品油 B护肤护发品C游艇 D 实木地板12.按照企业所得税法的有关规定,下列说法正确的是( )。A为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目,国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了 20%和 10%两档企业所得税优惠税率B企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整C 依据企业所得税法,企业取得的财政拨款属于法定“免税收入”D 企业所得税法规定,除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业实际经营地为纳税地点13.中共中央关于全面深化改
6、革若于重大问题的决定中明确强调:“落实( )。”A量能课税原则 B实质课税原则C税收法定原则 D税收平等原则14.张某办理了个体工商户营业执照,开办了一家名为“幸福小吃店”的餐馆。这里的纳税主体是( )。A张某 B幸福小吃店C张某和幸福小吃店 D张某或幸福小吃店15.国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告(国家税务总局公告 2010年第 20号),该文件属于( )。A部门规章 B政府规章C税收规范性文件 D税务行政决定16.对于企业所得税定率征收的纳税人,在税务检查中原则上应当继续执行原定率。这体现了依法行政基本要求中的( )。A合法行政原则 B合理行政原则C程序正当原
7、则 D诚实信用原则17.下列行为中,不属于具体行政行为的是( )。A税务机关对某纳税人作出税务处理决定书B税务机关公告2014 年春节期间纳税申报延期通知C税务机关调取某纳税人账簿资料D税务机关对某纳税人实施税收保全措施18.纳税人申请办理税务登记的,税务机关发给税务登记证的期限为( )。A 10日B 5日C 3日 D当日19.下列情形中,属于税务机关依法应当撤销行政许可的情形是( )。A对不符合法定条件的申请人准予行政许可的B违反法定程序作出准予行政许可决定的C被许可人以欺骗手段取得行政许可的D行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可决定的20.2012年,A 有限公司财务人员在法定代表人李
8、某的要求下,实施了在账簿上隐瞒收入的行为;2013 年,李某将公司股份转让给了张某并离开了公司,公司法定代表人变更为张某;2014 年,税务机关实施检查发现了上述隐瞒收入偷税行为,拟实施处罚。有关处罚对象的认定,正确的是( )。A对李某实施处罚B对张某实施处罚C对 A有限公司实施处罚D对 A有限公司实施处罚,李某承担连带责任21.税务机关实施行政处罚,如果存在需要纳税人改正事项的,应当责令其限期改正,不能一罚了之。这体现了行政处罚的( )。A处罚法定原则 B过罚相当原则C高效便民原则 D处罚与教育相结合原则22.税务机关在稽查过程中,查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经( )批准。A省(自治区、直
9、辖市)税务局局长B设区的市、自治州以上税务局(分局)局长C县税务局(分局)局长D稽查人员所在稽查局局长23.2008年 4月 25日,某地税务机关发现某内资企业 2007年 11月一笔应税收入没有缴纳企业所得税。此时该税务机关应当( )。A按照新法优于旧法的适用原则,依据企业所得税法作出处理决定B按照旧法优于新法的适用原则,依据企业所得税暂行条例作出处理决定C按照法律不溯及既往的适用原则,依据企业所得税暂行条例作出处理决定D按照法律溯及既往的适用原则,依据企业所得税法作出处理决定24.税务处理决定书生效的时间是( )。A决定书中写明的时间 B税务机关作出决定的时间C税务机关负责人签发之日 D决
10、定书依法送达的时间25.对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服,纳税人申请行政复议的,复议机关是( )。A委托税务机关 B 委托税务机关的上一级税务机关C代征单位 D代征单位的上级单位二、多项选择题(共 20题,每题 2分,共 40分。每题的备选项中,至少有 1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5分,请将正确选项的标号填在括号内。)26.一般认为,税收横向公平的基本要求有( )。A排除特殊阶层的免税 B自然人与法人均需课税C纳税能力不能作为纳税的依据 D 法律要求课税内外一致27.关于增值税纳税期限,下列说法正确的有( )。A纳税人可以按月纳税 B纳税人可以按次纳税C
11、纳税人可以按日纳税 D纳税人可以按数量纳税28,关于增值税征税范围,下列说法正确的有( )。A银行销售金银业务 B 典当业销售的死当物品C证券公司买卖股票 D 电信单位销售手机并为客户提供相关电信服务29.下列现行税法中,属于税收法律的有( )。A 中华人民共和国企业所得税法实施细则B 中华人民共和国增值税暂行条例C 中华人民共和国个人所得税法D 中华人民共和国税收征收管理法30.关于消费税的纳税人,下列说法正确的有( )。A进口小汽车的贸易公司 B销售化妆品的商场C从事卷烟批发业务的个人 D生产销售成品油的企业31.关于企业所得税,下列说法正确的有( )。A企业应纳税所得额的计算以权责发生制
12、为原则B我国企业所得税管辖权选择居民管辖权C企业分居民企业和非居民企业D航空企业实际发生的空中保卫员训练费可在税前扣除32.关于企业所得税特殊收入的确认,下列说法正确的有( )。A以分期收款方式销售货物,按照合同约定的收款日期确认B企业将资产用于市场推广,视同销售C企业以买一赠一销售的,视同捐赠销售D企业将自制商品用于职工奖励的,按照相同商品的销售价格确定 33.关于企业所得税税前扣除原则,下列说法正确的有( )。A收益性支出当期扣除 B 资本性支出分期扣除C支出税前扣除合理性 D 支出税前扣除的非相关性34。根据税法规定,下列说法正确的有( )。A凡是征收消费税的消费品都征收增值税B凡是征收
13、增值税的货物都征收消费税C应税消费品征收增值税的,其税基不含有消费税D应税车辆征收车辆购置税的,其税基不含有增值税35.关于车辆购置税计税依据的说法,正确的有( )。A车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收B纳税人进口自用应税车辆以关税完税价格为计税依据C纳税人自产自用的应税车辆参照同类型新车的价格核定D受赠使用的车辆确认不能取得购置价格的,由主管税务机关参照相同类型应税车辆的最低计税价格核定36.根据税收法定原则,税收基本制度的立法机关是( )。A全国人民代表大会 B全国人民代表大会常务委员会C国务院 D国家税务总局37.下列关于法的效力的说法中,正确的有( )A国家税务总局规章
14、的效力低于行政法规高于地方性法规B国家税务总局规章的效力低于行政法规,与地方性法规之间不能划分效力层级C税收行政法规的效力低于法律而高于地方性法规D税收行政法规的效力低于法律,与地方性法规之间不能划分效力层级38.下列情形中,作为行政相对人的纳税人享有陈述申辩权的情形有( )。A税务机关作出核定应纳税额决定B税务机关作出行政处罚决定C税务机关作出征收税款决定D税务机关制定税收规范性文件39.下列事项中,行政机关应当在办公场所公示的事项包括( )。A行政许可事项 B行政许可条件C行政许可费用 D行政许可程序40.下列各项中,属于税务行政处罚种类的有( )。A罚款 B停止出口退税权C阻止纳税人或其
15、法定代表人出境 D欠税公告41.税务机关无论按照简易程序还是按照一般程序实施处罚,均应遵守的要求有( )。A办理立案审批手续 B告知违法事实C送达税务行政处罚决定书D 保障行政相对人的陈述申辩权42.下列情形中,税务机关不得加收滞纳金的情况有( )。A纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的B经批准延期缴纳税款的期限内C因税务机关的责任,致使纳税人未缴或者少缴税款的D因纳税人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的43.税务机关的下列行为,属于具体行政行为的有( )。A制定规范性文件 B 作出税务行政处罚决定C作出税务行政处理决定 D 给予举报人奖励44.税务机关通过民事诉讼方式实现税款征收的税收保障
16、措施有( )A纳税担保 B 代位权C优先权 D 撤销权45.根据行政复议法,下列行为在复议期间可以停止执行的有( )。A被申请人认为需要停止执行的 B 申请人认为需要停止执行的C复议机关认为需要停止执行的 D 人民法院认为需要停止执行的三、判断题(共 15题,每题 1分,共 15分。正确的打“”,错误的打“”,请将正确答案填在括号内。)46.税式支出是调整高收入者的有力工具。( )47.纳税人和负税人都是税收的实际负担者。( )48.纳税期限是衡量征纳双方是否按时行使征税权力和履行纳税义务的尺度。( )49.在国际税收中,消除双重征税通常采用免税法和抵免法。( )50.企业的固定资产由于技术进
17、步等原因,确需加速折旧的,若采取缩短折旧年限的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的 50%。( )51.企业发生的捐赠支出,在年度利润总额 12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。( )52.根据增值税的有关规定,如果纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,则应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额:未分别核算销售额的,从高适用税率并计算缴纳增值税。( )53.中华人民共和国税收征收管理法中所创设的法律规范是程序规范而非实体规范。( )54.税务行政执法应当遵循合法性原则而不应当考虑合理性问题。( )55.税务机关办理非许可审批时,对于受理申请但不能即时审批的,应当向申请人、送达书面的受
18、理通知。( )56.纳税人未缴少缴税款,均应当给予行政处罚。( )57.税务行政处罚中,2,000 元以下的罚款统一由税务所实施。( )58.国家税务总局有权制定规章,设定税务行政强制。( )59.在不违反法律禁止性规定且不侵犯他人合法权益的前提下,未告知被检查对象而进行录音取得的资料,可以作为有效证据使用。( )60.纳税人未按照规定期限缴纳税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取强制执行措施。( )四、综合题(共 3题,10 问,每一问 2分,共 20分,请将正确选项的标号填在括号内。)(一)某企业为一般纳税人,2014 年 2月份发生
19、下列业务:(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票上注明价款为 160,000元、增值税27,200元。(2)购进生产用设备一台,取得增值税专用发票上注明的销售额为 345,000元。(3)直接收款方式销售货物一批,开具增值税专用发票上注明销售额为 556,000元。(4)以分期收款方式销售货物一批,先开具增值税专用发票上注明销售额为96,0000元,本月实际收到货款 200,000元,合同规定本月应收货款为 320,000元。本月购进货物取得的专用发票均已经认证,增值税适用税率均为 17%。根据上述资料,回答下列问题:61.本月准予抵扣的进项税额( )元。A 27,200B 58,650C 63,274D 85,85062.本月销项税额( )元。A 10,540
