1、吉林省税务师涉税服务法律：留置权考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、对外商投资企业和外国企业来说，下列行为应征收营业税的是_。A处置债权重置资产B以转让方式处置股权重置资产C以债转股方式处置股权重置资产D处置其所拥有的不动产重置资产 2、在计算下列投资决策分析指标时，没有直接利用资本成本信息的是_。A净现值B现值指数C内含报酬率D净现值率3、对于当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在_之前，申请办理一般纳税人认定手续。A当年年底B次年年初C次年 1 月底D次年 2 月初 4、纳税人发生年度亏损，可用下年度所得予以弥补的金额是_
2、。A企业申报的亏损额B税务机关按税法规定核实后的金额C企业财务报表的账面金额D企业自己核定的生产经营亏损额5、某生产白酒的集体企业，2006 年全年销售收入 1500 万元，销售成本 500 万元，销售税金及附加 400 万元，按规定列支各种费用 460 万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费用 80 万元、粮食白酒、广告费支出 50 万元。该企业当年应纳企业所得税_万元。A33B46.2C49.5D62.7 6、下列各项收入中，可以免征营业税的是_。A公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入B个人出租自有住房取得的租金收入C血站供应给医疗机构的临床用血D高等学校利用学生公寓为社会服务取得的
3、收入 7、王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年(2003 年 1 月 1 日至 12月 31 日)的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对 2003 年的车船使用税由谁缴纳未予明确，车船使用税的纳税人应为_。A王某B李某C王某代李某缴纳D税务机关指定王某和李某中的一人 8、因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业 2010 年 3 月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000 元和罚款 1500 元决定。对于这些滞纳金和罚款，应_。A全部由甲税务师事务所缴纳B全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求C全部由乙企业缴纳，
4、但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求D由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金 9、根据个体工商户财务制度规定，下列支出中允许在个体工商户税前列支的有_。A对外投资的支出B分配给投资人的股利C实际发生的折旧费D用于个人和家庭的支出E自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分 10、纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记_，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。A之前B之日起 15 日内C之日起 30 日内D之后11、某农资贸易有限公司为一般纳税人，2008 年 3 月销售喷雾器，取得不含税销售收入 5 万元，销售农膜取得收入 2 万元，销售化肥取得收入 1 万元，销
5、售玉米种子取得收入 2 万，销售农药取得收入 2 万，销售驱蚊剂取得收入 0.5 万元；销售清毒剂取得收入 0.4 万元，销售塑料管取得收入 5 万元，销售天燃蜂蜜取得收入 09 万元。(除题目中明确不含税外，其他的收入均视为含税)则该公司 3 月份应纳增值税为_。A0.96 万元B2.16 万元C2.19 万元D2.70 万元 12、企业于 2008 年 7 月 1 日发行 2 年期面值总额为 1800 万元的一次还本付息债券，每半年计息一次，债券半年票面利率为 2%，发行收入总额为 1733 万元，半年实际利率为 3%，采用实际利率法摊销。2009 年 12 月 31 日，该应付债券应确认
6、的利息费用为_万元。A55.16B52.46C105.92D104.92 13、根据行政复议法规定，依法有履行行政复议职责的_是法定的行政复议机关。A国家行政机关B国家权力机关C国家审判机关D国家检察机关14、外商投资企业在依照税法规定扣除税额时，应当提供境外税务机关填发的_。A介绍信B证明函C同一年度纳税凭证原件D同一年度纳税凭证复印件 15、中华人民共和国税收征收管理法第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。这体
7、现了_。A法律不溯及既往原则B特别法优于普通法原则C程序优于实体原则D新法优于旧法原则 16、B 国收入应在我国缴纳的个人所得税额_元。A600B400C300D100 17、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是_。A第 1 年减半征收所得税B第 1 年免征所得税C第 1 年至第 2 年减半征收所得税D第 1 年至第 2 年免征所得税 18、进口卷烟 20 标准箱，关税完税价格折合人民币 255000 元，假定关税率 25%，其进口环节缴纳的税金合计为_。A249900 元B372046.38 元C514369.23 元
8、D600562.50 元 19、纳税人购置新建商品房，自_起，计征房产税。A开始生产经营之月B办理验收手续之次月C建成之日的次月D房屋交付使用之次月 20、某小型加油站开业三年来的年应税销售额均在 100 万元以下。第四年元月成品油销售数量折合金额为 10000 元，其中：本单位尺工自家车用油(作为单位职工福利)折合金额 3800 元，本单位自用车辆自用油折合金额 1800 元，经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油折合金额 1080 元，本加油站检测用油折合金额 36 元。另外，收取加油卡方式销售成品油 10000 元，发售加油卡共10000 升，折合金额 36000 元。(以上金额均为不
9、含税价格)则该加油站当月成品油应税销售额为_。A18884 元B20000 元C19964 元D18920 元 21、下列各项中，符合企业所得税有关规定的是_。A纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除B纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除C纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除D纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除 22、甲公司为一上市公司，2008 年 1 月 1 日，公司向其 100 名管理人员每人授予 200 股股票期权，这些职员自 2008 年 1 月 1 日起在该公司连续服务 3 年，即可以每股 10 元的价格购买 200 股股票，从而获益，公司估计此期权在授予日
10、的公允价值为 15 元。第一年有 10 名职工离开企业，甲公司估计三年中预计离职总人数将会达到 30%，则 2008 年末企业应当按照取得的服务贷记“资本公积其他资本公积”的金额是_元。A70000B90000C100000D13000023、某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税 20 万元，本月发生进项税额 30 万元，销项税额 70 万元，进项税额转出 4 万元，交纳本月增值税 10 万元，则月末结转的应交未交的增值税为_万元。A10B12C14D20 24、甲公司 2008 年分别销售 A、B 产品 5 万件和 7 万件，销售单价分别为 100元和 80 元；甲公司向购买者承诺产品售后 2
11、年内提供免费保修服务，预计保修期内发生的保修费在销售额的 2%8%之间。2008 年实际发生产品保修费 5 万元。假定无其他或有事项，则甲公司 2008 年年末资产负债表“预计负债”项目增加的金额为_万元。A5B53C16.2D4825、按照车辆购置税的规定，车辆购置税的计税依据不包括_。A购买应税车辆支付给销售者的全部价款B消费税税款C增值税税款D价外费用二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列卷烟直接适用 45%比例税率，并按定额每标准箱 150 元计算
12、征收消费税的有_。A进口卷烟B白包卷烟C手工卷烟D委托加工生产的卷烟 2、外贸企业自营出口的货物办理出口退税需提供或附送的资料有_。A出口货物报关单B出口收汇核销单C增值税专用发票(销售联)D增值税纳税申报表E代理出口货物证明3、第(1)笔业务允许抵扣进项税额_元。A159808B165760C167008D167043 4、亏损弥补办法_。A正确B1998 年的亏损不得弥补C1999 年的亏损可弥补D2004 年可弥补 1999 年的全部亏损 20 万元E2003 年的亏损可弥补5、销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让的情况，下列处理正确的是_。A购买方在未付货款并且未作帐
13、务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销售方B销售方收到后，应在该发票联和税款抵扣联及有关的存根联、记账联上注明“作废”字样，作为扣减当期销项税额的凭证C在购买方已付货款，或者货款未付但是已作帐务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须将发票联和税款抵扣联的复印件送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据D销售方在未收到进货退出或索取折让证明单时，不得开具红字专用发票E收到证明单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票。红字专用发票的存根联、记账联作为购买方扣减进项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为销售方扣减当期销项税额的凭证 6、按企业会计制度
14、的规定，下列项目中，不应记入“营业外支出”账户的有_。A固定资产减值准备B无形资产减值准备C存货跌价准备D坏账准备E短期投资跌价准备 7、下列项目中，可以用于计算边际贡献总额的有_。A销售收入总额固定成本总额B销售收入总额变动成本总额C固定成本总额+ 利润总额D变动成本总额+利润总额E固定成本总额盈亏临界点销售量实际销售量 8、按相对量形式规定的征收比例而征收的税种，其适用的税率形式是_。A比例税率B超额累进税率C固定税率D平均税率 9、按照印花税的规定，下列行为应缴纳印花税的有_。A继承房产所有权B转让专利使用权C转让专利申请权D转让商标使用权 10、下列关于资源税纳税申报表的叙述，不正确的
15、是_。A资源税纳税申报表适用于开采应税矿产品或者生产盐的单位或个人申报缴纳资源税B单位税额填写全国定额税率C免税项目各栏目填报要求与应税项目是一致的D课税单位按税法规定的数量单位填写11、根据印花税的有关规定，以下说法正确的有_。A土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、按照产权转移书据征收印花税B银行与工业企业签订的融资租赁合同按照借款合同缴纳印花税C对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税D对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售合同，按购销合同征收印花税E商品房销售合同按照销售合同征收印花税 12、关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有_。A应税消费品的销售额包括向
16、购买方收取的增值税款B随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税C自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额D随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同 13、下列各项中，不体现实质重于形式要求的有_。A售后回购B售后租回C融资租入固定资产D计提存货跌价准备E固定资产的折旧方法不得随意变动14、在计算企业应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的是_。A粮食类白酒的广告费支出B无形资产开发支出形成资产的部分C被环卫部门处理的罚款D按规定提取的商品削价准备金 15、下列各项劳务中，属于应征收增值税的
17、劳务包括_。A专门从事电梯保养维修B金银首饰加工C汽车修D手机修配 16、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的_。A社会财富分配活动B社会剩余产品分配活动C社会产品分配关系D社会剩余产品分配关系 17、税收征收管理程序有_。A税务登记管理B账簿、凭证管理C纳税申报；税务行政D税务核算E税款征收；税务检查 18、按照营业税建筑业税目征税的项目有_。A有线电视台收取“初装费”B交通运输辅助业中的航道养护和疏浚活动C专门从事土木建筑物的修缮和爆破活动D航空勘探、钻井勘探和爆破勘探E销售不动产中的其他土地附着物如树木、花草等 19、题中所述各项目，应计入企业所得税应纳税所得额的
18、有_。A罚款收入B购买国库券利息收入C国家财政性补贴收入D收回以前年度已做坏账损失处理的应收账款E技术转让净收入 20、下列业务免征营业税的是_。A植物园收取的门票收入B文化馆开办的少儿写作班收取的培训费用C对廉租住房经营单位按照政府规定价格向规定对象出租廉租住房D下岗职工从事个体劳务取得的收入 21、纳税人的义务有_。A依照税法规定申请办理税务登记变更或注销B纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴款C依法申请收回多缴的税款D纳税人要接受税务机关的税务检查E纳税人要按照税收法律与行政法规的规定保管和使用发票 22、根据企业破产法的规定，破产管理人被人民法院指定后，应当履行_的职责。A监督债权人会议
19、B拟定破产财产变价方案和分配方案C选任和更换债权人委员会成员D代表债务人参加诉讼、仲裁或者其他法律程序E提议召开债权人会议23、某个体五金商店直接从五金厂购进各种五金零配件销售。3 月份购进各种零配件价值 50000 元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是 8500 元。该商店采用销售额和应纳税额合并定价的方法，当月销售额为 70000 元，该商店当月应纳增值税税额为_元。A4200B11050C3350D2692.31 24、下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有_。A由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费B由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用C由买方负担的包装材料和包装劳务费用D卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益25、对于进口货物的成交价格不符合规定条件的，或者成交价格不能确定的，在客观上无法采用货物的实际成交价格时，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，可以依次以下列价格估定该货物的完税价格有_。A相同货物的成交价格估定B采用类似货物的成交价格估定C最大销售总量方法D计算估价方法E合理估价方法
