1、宁夏省 2015 年下半年税务师涉税服务法律：留置权试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、下面关于扣缴义务人税务登记的理解，正确的是_。A已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 15 日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记B根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起 15 日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记C已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记D根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务
2、人，应当白扣缴义务发生之日起 30 日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记 2、某新华书店(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价 20 元，共计 1000 册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上，并约定 10 日内付款享有 2%折扣，购买方如期付款；本期销售电子出版物共取得不含税收入 280000 元；本期通过认证的专用发票注明税金为18250 元。则应该缴纳增值税额为_。A11610.62 元B11523.63 元C11623.62 元D19760.62 元3、某房地产开发企业 2008 年开发三期普通住宅，从当地农业银行签订借款合同一份
3、，合同注明借款金额 2000 万元；以借款和自有资金购买土地使用权2300 万元，合同注明土地使用权 70 年，已取得有关证件；至 2008 年底对外销售 60000 平方米，收入 19200 万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税_元。A108500B108405C108505D108400 4、已知某企业 2005 年销售收入 500 万元，发生销售退回 15 万元，销售折让和折扣 5 万元。年初应收账款余额 150 万元，年末应收账款余额 170 万元，则企业应收账款周转次数_A3.125B2.94C3D3.335、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的
4、是_。A任职于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得B出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的C律师事务所向其投资者支付的工资D出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿酬收入 6、下列各项中，属于企业发放现金股利这种分配形式的优点的是_。A提高企业的偿债能力B增强股东的投资能力C减轻企业的财务风险D改善企业的资金结构 7、公安工作的基本方针是_。A坚持严肃与谨慎相结合B坚持秘密斗争与公开工作相结合C坚持专门机关与广大群众相结合D坚持惩办与宽大相结合 8、某外资企业 2006 年度全年
5、销货收入净额为 5000 万元，兼营宾馆业务收入为 2000 万元，营业外收入 100 万元，全年发生交际应酬费 40 万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费是_万元。A24B40C31D30.5 9、下列不属于注册税务师代理的业务是_。A代理建账建制B代理申请退税C代理税务行政诉讼D利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票 10、地方各级人民检察院认为本级人民法院第一审的判决、裁定确有错误时，应当向_提出抗诉。A同级人民法院B上一级人民法院C最高人民法院D同级人民法院或上级人民法院11、王先生有一住房，2009 年 1 月将住房出租，不考虑有关税费，全年取得租金收入
6、 36000 元。2009 年 7 月，王先生对出租住房维修花费了 4800 元。王先生 2009 年 12 月应缴纳个人所得税_元。A360B280C220D140 12、注册税务师审查外商投资企业应纳税所得额时，允许在所得税税前列支的费用是_。A职工的境外商业保险费B因逾期归还银行贷款，支付给银行的罚息C直接向中国境内的某地震灾区发生的捐赠D支付给总机构的特许权使用费 13、一份凭证应纳税额超过 500 元的，纳税人可采用_的纳税办法。A以缴款书或者完税证代替贴花B按期汇总缴纳C代扣代缴汇总缴纳D三年内分次贴足印花14、某公司发行的股票，投资人要求的必要报酬率为 10%，上年的股利为每股1
7、 元，公司一贯坚持固定股利政策，则该种股票的价值_元。A1B10C12D1 8 15、个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是_。A个人购买福利彩票中奖 8000 元B职工领取的原提存的住房公积金 30000 元C员工依据量化的国有股份作依据分得的劳动分红 20000 元D被拆迁人按照国家规定取得的拆迁补偿款 14000 元 16、纳税人购置新建商品房，自_起，计征房产税。A开始生产经营之月B办理验收手续之次月C建成之日的次月D房屋交付使用之次月 17、增值率_。A8.1%B9.2%C10.2%D11% 18、甲公司于 1 月 1 日发行票面年利率为 5%，面值为 100 万元，期限为 3 年的长
8、期债券，每年支付一次利息，当时市场年利率为 3%。已知 3 年期年利率为 3%和5%的普通复利现值系数分别为 0.915 和 0.864；3 年期年利率为 3%和 5%的年金现值系数分别为 2.829 和 2.723。该公司所发行债券的发行价格为_万元。A105.645B105.115C100.545D100.015 19、根据合同法，下列公司清算后能够清偿公司债务的，按照_顺序分别支付。A拖欠的税款清算费用拖欠职工工资、劳动保险费用一其他债务B拖欠的税款拖欠职工工资、劳动保险费用清算费用其他债务C拖欠职工工资、劳动保险费用拖欠的税款清算费用其他债务D清算费用拖欠职工工资、劳动保险费用 拖欠的
9、税款一其他债务 20、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是_。A与国有企业换房的外资企业B合作建房后出售房产的合作企业C转让办公楼的事业单位D继承房产的子女 21、债券成本为_A15%B18C20%D28% 22、某企业只生产甲产品，本年度销售量为 800 件，单价是 10 元，单位变动制造成本为 6 元，单位变动销售和管理成本为 1 元，则该产品边际贡献为_元。A2000B4000C2400D360023、行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，可以延长_。A45 日B15 日C30 日D90 日 24、下列关于金银首饰消费税的表述中正确的是_。A经营单位进口金银首饰，既要缴纳增值税
10、又要缴纳消费税B出口单位出口金银首饰免税并退税C为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰，应视同销售D对既生产销售金银首饰，又生产销售非金银首饰的单位，凡是划分不清或不能准确核算的，一律从高适用税率征收消费税25、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011 年取得境内甲公司支付的贷款利息收入 100 万元；取得境内乙公司支付的财产转让收入 80 万元，该项财产净值 60 万元；取得境内丙公司支付的特许权使用费收入 50 万元。2011 年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税_万元。A12B14C17D34二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题
11、意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、根据车辆购置税暂行条例的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有_。A武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆B长期来华定居专家进口 1 辆自用小汽车C在外留学人员购买 1 辆自用国产小汽车D三轮农用运输车E电动自行车 2、下列事项中，不影响企业资本公积金额的有_。A公允价值模式计量下，资产负债表日的投资性房地产公允价值大于其账面价值的差额B自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产的，公允价值大于账面价值的差额C自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产的，公允价值小于账面价值的差额D公允价值模式计量的投资
12、性房地产转为自用房地产的，公允价值小于账面余额的差额E可供出售金融资产发生公允价值变动的金额3、某石油化工厂 2003 年 1 月，销售无铅汽油 15 吨，柴油 12 吨，提供给本厂基建工程车辆、设备使用柴油 3 吨，将 6 吨含铅汽油进行提炼生产高品质汽油。汽油 1 吨=1388 升，柴油 1 吨=1176 升。该厂本月应纳消费税_元。A5575.2B5980.92C7575.6D5928 4、下列有关无形资产会计处理的表述中，不正确的有_。A若无形资产期末尚未研发完毕，则研发费用最终应在资产负债表中的开发支出项目列示B无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值计入管理
13、费用C使用寿命不确定的无形资产不摊销D只有很可能为企业带来经济利益且其成本能够可靠计量的无形资产才能予以确认E无形资产的出租收入应当确认为其他业务收入5、财务分析的基本方法是_。A相关比率B结构比率C环比比率D趋势比率E定基比率 6、下列选项中，不属于表现代理构成要件的是_A行为人无代理权B相对人为善意C本人有过失D有使相对人相信行为人具有代理权的事实和理由 7、当月应纳增值税额为_万元。A68.18B57.91C61.43D61.31 8、下列关于消费税纳税环节的说法正确的有_。A经中国人民银行批准的金银首饰经营单位进口金银首饰要缴纳消费税B进口化妆品在进口环节缴纳消费税C委托个体经营者加工
14、的应税消费品，收回后由委托方自行缴纳消费税D卷烟在批发环节加征 5%的从价消费税E商场批发销售珠宝玉石不征收消费税 9、下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有_。A境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险B境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险C境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险D境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险 10、下列关于营业税纳税人和扣缴义务人的表述中，正确的有_。A中央铁路运营业务的纳税人是铁道部B转让无形资产的纳税人的转让行为必须发生在中国境内C建筑安装业实行分包，总承包人或分包人都是纳税人D演出经纪人为个人的，其应纳营业税款的扣缴义务人为售票人11、设立股
15、份有限公司，向公司登记机关申请登记的是_。A全体股东指定的代表B全体发起人指定的代表C共同委托的代理人D董事会 12、我国 2009 年的增值税全面转型是指_。A收入型转为生产型B生产型转为消费型C消费型转为收入型D消费型转为生产型 13、根据物权法理论，特殊抵押是指在主体、客体、内容或成立方面存在某些特殊性的抵押，具体包括_。A最高额抵押B共同抵押C动产抵押D不动产抵押E财团抵押14、对代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有_。A对代开、虚开增值税专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款B无论何种情形，对取得虚开专用发票的购货方，均应按偷税或骗取出口退税处理C取得代开、
16、虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额D善意取得虚开的增值税专用发票，不予抵扣进项税额或者不予出口退税 15、税款征收的措施主要有_。A由主管税务机关核定应纳税额B定期定额征收C责令缴纳D责令提供纳税担保E采取税收保全措施和强制执行措施 16、在我国，个人独资企业解散后，其债权人在_内未向该企业的投资人提出偿债请求的，投资人的偿还责任消灭。A两年B三年C五年D四年 17、根据立法法规定，税务行政规章制定主体不能是_。A省国税局B市地税局C国家税务总局稽查局D国家税务总局 18、根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，可以减按 15%税率征收企业所得税的外商投
17、资企业有_。A在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业B在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的生产性外商投资企业C在国务院批准的沿海经济开放区内的生产性外商投资企业D在国务院批准设立的经济特区内的服务性外商投资企业 19、计提出固定资产折旧的直线法包括_。A平均年限法B工作量法C年数总和法D偿债基金法E双倍余额递减法 20、美林公司 2006 年度因购建固定资产向银行借款，当年应计入财务费用的借款利息(不考虑借入款项存入银行的利息收入)为_万元。A59.68B60.46C61.85D67.75 21、某商贸企业(增值税一般纳税人)抵扣进项税额时，适用的抵扣率或税率在以下业务处理中
18、正确的有_。A从个体工商户外购入各类金品，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以 3%计算抵扣进项税额B支付运输企业运费，取得货物运输统一发票一张，企业按照发票上注明的价款除以(1+7%)，再乘以 7%计算抵扣进项税额C从小规模纳税人处购进鸡蛋，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以 13%计算抵扣进项税额D从一般纳税人处购进化妆品，取得增值税专用发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以 17%计算抵扣税额E根据税务机关规定，购进税控收款机，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款除以(1+17%)，再乘以 17%计算抵扣进项税额 22、下列行为，属于增值税视同销售的有_。A在
19、同一个县(市) 范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售B将外购的货物抵付员工工资C将自产货物作为股利分配给股东D将外购的货物用于集体福利E将委托加工收回的货物用于个人消费23、某企业。(一般纳税人，适用增值税税率 17%)存货核算采用实际成本法计价，当年 12 月 20 日盘点存货时发现甲材料有 20000 元的毁损(无残值)，属于非正常损失。当年 12 月 31 日批准后的处理意见是：由保管员赔偿 2340 元，其余部分由企业负担。企业为该项存货毁损业务在 12 月份应编制的会计分录包括_。A借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 23400贷：原材料
20、20000应交税费应交增值税(进项税额转出) 3400B借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 20000贷：原材料 20000C借：其他应收款 2340营业外支出 17660贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 20000D借：其他应收款 2340管理费用 21060贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 23400E借：其他应收款 2340营业外支出 21060贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 23400 24、在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有_。A无法认证B纳税人识别号认证不符C专用发票代码、号码认证不符D密文有误E列为失控专用发票25、财务管理的方法包括_A财务分析B财务决策C财务控制D财力预测
