1、新疆 2016 年上半年税务师涉税服务法律：留置权考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施时之内的物品是_A机动车辆B单价 5000 元以上的生活用品C被执行人直系亲属所拥有的金银饰品D被执行人扶养亲属维持生活的必需用品 2、下列各项权利中，不属于人身权的是_。A姓名权B肖像权C隐私权D继承权3、计算外商投资企业应纳税所得额时，其开办费应当从_的期限内摊销。A开始生产、经营月份的当月起不少于 5 年B开始生产、经营月份的当月起不超过 5 年C开始生产、经营月份的次月起不少于 5 年D开始
2、生产、经营月份的次月起不超过 5 年 4、2010 年 1 月 1 日 A 公司取得 B 公司 30%股权且具有重大影响，按权益法核算。取得长期股权投资时，B 公司某项使用寿命不确定的无形资产的账面价值为 80 万元，当日公允价值为 120 万元，2010 年 12 月 31 日，该项无形资产的可收回金额为 60 万元，B 公司确认了 20 万元减值损失。2010 年 B 公司实现净利润 500 万元，那么，A 公司应确认的投资收益是 _万元。A150B144C138D1625、通过考试取得注册税务师资格证书者，必须在取得证书后_内到所在省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理中心申请办理
3、注册登记手续。A3 个月B6 个月C1 年D2 年 6、下列关于委托加工应税消费品的正确说法是_。A委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税B委托方不缴税，受托方缴纳消费税和营业税C受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税D委托方不缴税，受托方缴纳消费税和增值税 7、2004 年该酒楼应纳企业所得税_万元。A2.04B10.74C15.30D15.57 8、2009 年 3 月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款 200000 元，另支付购置工具件和零配件价款 1000 元，车辆装饰费 4000元，销售公司代收保险费等 8000 元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发
4、票。该车辆属于库存长达 7 年的车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为 35 万元。则李某应纳车辆购置税税额为_元。A20000B18694C18205.13D31025.64 9、某邮局某月直接取得报刊发行收入 20 万元，邮寄业务收入 10 万元，信封、信纸销售收入 2 万元，其他邮政业务收入 5 万元。按现行营业税规定，其应纳营业税为_。A0.30 万元B0.45 万元C0.96 万元D1.11 万元 10、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是_。A加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进
5、口成交价格基础审查确定完税价格B内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的成交价格估定C内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定11、乙公司投资一个新项目，经测算其标准离差率为 45%，如果该公司以前投资相似项目的投资报酬率为 15%，标准离差率为 40%，无风险报酬率为 5%并一直保持不变，则该公司投资这一新项目的预计投资报酬率为（）%。A6.32B15.00C16.25D20.00 12、根据行政诉讼法的规定，下列各项中关于合议庭的说法正确的是_。A人民法院审理行政案件，必须由审判员组成合议庭B
6、合议庭在审判员的主持下进行活动C合议庭成员应是 5 人以上的单数D合议庭实行集体审理，按少数服从多数的原则表决案件审理中的重大事宜 13、外商将分得的税后利润用于再投资应遐的税款为_万元。A68.57B71.64C171.42D78.8114、根据我国合同法，当事人约定由债务人向第三人履行债务的，债务人未向第三人履行债务或者履行债务不符合约定的，_有权主张违约责任。A该第三人B债权人C该第三人或债务人D该第三人和债权人 15、在下列情况中，_不能免征土地增值税。A因城市规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产B国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估的增值额C房屋所有人将自己拥有的房屋无偿赠与
7、福利院D取得国有土地使用权后进行房屋开发建造并出售 16、提供汽车使用权取得的所得，应按照_项目征收个人所得税。A财产转让所得B劳务报酬所得C财产租赁所得D特许权使用费所得 17、某公司现金收支平稳，预计全年（按 360 天计算）现金需要量为 250000 元，有价证券转换成现金的成本为每次 500 元，有价证券报酬率为 10%。则该公司的最佳现金持有量为（）元。A10000B25000C50000D100000 18、某公司进口货物一批，CIF 成交价格为人民币 600 万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用 30 万元，该货物进口关税率为 10%，海关填发税款缴纳证日期为 2
8、005 年 1 月 10 日。该公司于 1 月 25 日缴纳税款。其应纳关税滞纳金为_元。A329B285C570D658 19、某公司 2006 年度的税后利润为 1000 万元，该年分配股利 500 万元，2007年度的税后利润为 1200 万元。2008 年拟投资 2000 万元引进一条生产：线以扩大生产能力，该公司目标资本结构为自有资金占 80%，借入资金占 20%。如果该公司执行的是固定股利支付率政策，并保持资金结构不变，则 2008 年度该公司为引进生产线需要从外部筹集_万元股权资金。A1200B1000C2000D1600 20、甲企业和乙企业共同使用面积为 10000 平方米的
9、土地，甲企业使用其中的70%，乙企业使用其中的 30%。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在 2009年 1 月份新征用耕地 5000 平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为 6 元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的土地使用税年税额为 3 元/平方米。2009 年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税 _。A甲企业纳税 42000 元，乙企业纳税 18000 元B甲企业纳税 42000 元，乙企业纳税 33000 元C甲企业纳税 48000 元，乙企业纳税 16000 元D甲企业纳税 48000 元，乙企业纳税 28000 元 21、某公司 2007 年发生债务利息 500
10、00 元(全部计入财务费用)，2008 年债务利息与 2007 年相同，实现净利润 750000 元，所得税税率为 25%。该公司 2008 年的已获利息倍数为_。A15B18C20D21 22、张某 2000 年 1 月 1 日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金 2500 元，全年租金收入 30000 元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为_元。A5840B4800C4080D336023、实际允许抵扣境外所得已缴纳的税款为_万元。A66B80C0D14 24、行政主体做出的行政行为，不论合法还是违法，都推定为合法打效，相关当事人都应当先予以遵守和服从。这体现行政行为效力中的_，A
11、拘束力B公定力C不可变更力D执行力25、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入 10000 万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用 1000 万元，开发成本 2000 万元，房地产开发费用 500 万元，其中利息支出 200 万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为 10%。转让此住宅应缴土地增值税额为_万元。A2107.5B2017C2114D2400.56二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有
12、1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、实施税收保全措施的条件有_。A纳税人有逃避纳税义务的行为B纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内C超过了时限而没有缴纳税款的D纳税人拒绝提供纳税担保E纳税人隐匿商品的行为 2、税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有_。A代开专用发票专用章B扣缴义务人财务专用章C普通发票专用章D纳税人发票专用章3、在我国现行税法体系中，下列项目可以构成税收法律关系客体的有_。A个人取得的劳务报酬B自然人C房产D接受捐赠汽车的行为 4、亏损弥补办法_。A正确B1998 年的亏损不得弥补C1999 年的亏损
13、可弥补D2004 年可弥补 1999 年的全部亏损 20 万元E2003 年的亏损可弥补5、纳税人取得下列所得的，必须自行申报缴纳个人所得税的有_。A从两处或两处以上取得工资、薪金所得的B取得应纳税所得而没有扣缴义务人的C取得境外所得D年所得 12 万元以上的E一次性取得的稿酬所得 6、税法法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有_。A税收法律关系的主体是国家最高权力机关B税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关C税收法律关系的征税主体只能是税务行政执法机关D税收法律关系主体中纳税人资格是由国家通过法律直接规定的 7、该日化厂进口香粉应纳消费税为_元。
14、A135714B73076C40714D25714 8、下列有关收入确认的表述中，正确的有_。A附有商品退回条件的商品销售可以在退货期满时确认收入B附有回购条款的销售，一般应当按销售收入的款项高于商品账面价值的差额确认收入C有确凿证据表明认定为经营租赁的售后租回交易是按照公允价值达成的，销售的商品可按售价确认收入D托收承付方式下，企业通常应在发出商品且办妥托收手续时确认收入E分期收款销售商品，如延期收款具有融资性质，则企业应当按应收的合同或协议价款的公允价值确认收入 9、企业弥补亏损的渠道主要有_。A用以后年度税前利润弥补B用以后年度税后利润弥补C用盈余公积弥补D用补贴收入弥补E用实收资本弥补
15、 10、下列行为违背税收法律主义的有_。A税务机关在法定幅度内决定行政处罚数额B税务机关与纳税人协商决定定额征税数额C地方政府解释税收法律D税务机关按照一定方法估定个体户应纳税额11、N 公司从 Y 公司购进的材料验收入库时，所作的会计分录为_。A借：原材料 245500 贷：在途物资 245500B借：原材料 245000 应交税金应交增值税 (进项税额) 41650 贷：应付账款 286650C借：原材料 585 贷：应付账款 585D借：其他应收款应收赔款 2340 贷：应付账款 2340 12、我国税法失效的类型通常包括_。A以新法代替旧法B直接宣布废止某项税法C税法本身规定废止的日期
16、D税法影响了某些纳税人的经济利益 13、有下列_情形者，不得开具专用发票。A向消费者销售应税劳务B销售免税项目C将货物用于非应税项目D将货物用于集体福利或个人消费E纳税人向消费者个人零售小额商品14、纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清_，缴销发票和其他税务证件。A税款B利息C滞纳金D罚款 15、下列各项中，属于印花税免税范围的有_。A无息贷款合同B国际货运中，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证C技术合同D企业因改制签订的产权转移书据E企业与农民个人书立的农业产品收购合同 16、某外商投资企业经董事会讨论决定生产经营期由 10 年改变为 15 年，注册税务师代理变
17、更税务登记手续应向主管税务机关报送的资料有_。A原工商营业执照副本B变更后的工：商营业执照副本C董事会变更经营期限的决议D原税务登记表 17、下列关于行政诉讼的被告的确定说法正确的是_。A行政机关的内设机构或者派出机构在没有法律、法规或者规章授权的情况下，以自己的名义作出具体行政行为，当事人不服提起诉讼的，应当以该机构为被告B复议机关在法定期间内不作行政复议决定的，当事人对复议机关不作为不服提起诉讼的，应以复议机关为被告C当事人不服经上级机关批准的具体行政行为，向人民法院提起诉讼的，应以作出批准决定的行政机关为被告D原告所起诉的被告不适合的，人民法院应当裁定驳回起诉 18、下列业务发生时，不通
18、过“资本公积”科目核算的有_。A无法偿还的应付账款B采用权益法核算下，被投资企业实现净利润C收到国家拨入专门用于技术改造的拨款D采用权益法核算下，被投资企业持有的可供出售金融资产公允价值小于账面价值E企业将自用的建筑物转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，其公允价值小于账面价值 19、个人所得税中，下列表述正确的是_。A在中国境内有住所而在国外任职的个人，计算工资、薪金个人所得税可附加减除费用B稿酬所得可以按照应纳所得税额的 30%缴纳个人所得税C个人独资企业为个人支付的所得税不得在所得税前扣除D股息所得不得扣除任何费用E股份公司为股东购买的汽车，股东应按照“利息、股息、红利所得 ”税目征收
19、个人所得税 20、在行政诉讼中，_不能作为定案的根据。A当事人因正当理由超出举证期限提供的证据材料B与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利的证言C以暴力手段获取的证据材料D难以识别是否经过修改的视听资料 21、某服装厂(增值税一般纳税人)2006 年 5 月购进一批布料，取得增值税防伪税控专用发票，注明销售额 150000 元，之后运往 A 服装厂，委托其加工劳保用品，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为 1360 元。当月收回后，85%销售给某商场，取得不含税销售收入 185000 元，15%由生产车间的工人领用。本月取得的增值税专用发票均已经认证并抵扣。该企业上述业务应纳
20、增值税_元。A10140B8619C14169D4590 22、下列各项业务应承担消费税纳税义务的有_。A在中国境内零售化妆品B在中国境内委托加工化妆品C出口国内生产的化妆品D将委托加工收回的化妆品在国内销售23、下列关于消费税纳税环节的说法正确的有_。A经中国人民银行批准的金银首饰经营单位进口金银首饰要缴纳消费税B进口化妆品在进口环节缴纳消费税C委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方自行缴纳消费税D卷烟在批发环节加征 5%的从价消费税E商场批发销售珠宝玉石不征收消费税 24、就房屋买卖关系而言，下列表述中正确的有_。A因李某已将房屋租与王某，李某若将房出售，应事先征得王某的同意B因李某、赵某之间已办理房产登记，故李某、孙某之间的买卖合同即使签订在先，孙某也无权主张对该房屋的所有权C因李某孙某之间尚未办理变更登记，故李某孙某之间的合同不生效D李某虽与孙某签订了合同，但在未办理变更登记的情况下有权再将房屋出售给赵某25、在计算企业应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的是_。A粮食类白酒的广告费支出B无形资产开发支出形成资产的部分C被环卫部门处理的罚款D按规定提取的商品削价准备金
