1、新疆 2015 年税务师考涉税服务实务：增值税考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、在第 9 题的基础上，假设：7 月 8 日，向日本出口自产产品一批，收回日元13600 万元(日元的外汇牌价：1:0.07353)；7 月 20 日，向深圳某公司销售产品，收回应收票据一张，票面价款 1200 万元；7 月 28 日，税务机关检查发现，企业 5 月收到的内销货款 20 万元没有按照收入核算，要求企业在 7 月 31 日前将税款和滞纳金补缴。则在 8 月 5 日，企业填写增值税纳税申报表时，填入“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏
2、中的数据应为_万元。A1142.74B1042.74C1220D1045.64 2、某市红佳日化厂为增值税一般纳税人，2009 年 8 月进口一批香粉，买价 85万元，境外运费及保险费共计 5 万元，海关于 8 月 15 日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香粉的 50用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款 120 万元、增值税20.4 万元；销售化妆品取得不含税销售额 500 万元。该企业本月销售环节应交增值税为_万元。(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50)A31.81B64.60C38.38D853、某汽车厂准
3、备从某大型设备经销公司购入一项生产设备，签订合同，设备价值为 3000 万元。由于流动奖金紧张，为此与工商银行签订了 2000 万元的借款合同。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税_元。A10200B12000C7000D10000 4、获得企业债券利息收入和银行利息收入应缴纳的个人所得税为_元。A1400B800C1000D4005、按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是_。A个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照 “劳务报酬所得”缴纳个人所得税B个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税C技术转让业务中发生的中介费一
4、律不可以从所得额中扣除D同一部作品的出版和再版所得应当合并为一次所得，按 “稿酬所得”计征个人所得税 6、某企业拟投资 900 万元，经预计，该投资有效期为 4 年，每年现金净流量依次为 240 万元、300 万元、400 万元、360 万元，则该项投资的投资回收期为_年。A2.7B2.9C3D2.8 7、本月应纳的消费税为(不包括委托加工代收代缴的消费税)_。A257250 元B222750 元C253750 元D257750 元 8、在持有可供出售金融资产期间收到被投资单位宣告发放的债券利息或现金股利，借记“银行存款”科目，贷记“_”科目。A投资收益B可供出售金融资产公允价值变动C资本公积
5、D可供出售金融资产成本 9、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括_。A其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务B合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响C合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行D提前 60 日通知其他合伙人 10、某生产白酒的集体企业，2006 年全年销售收入 1500 万元，销售成本 500万元，销售税金及附加 400 万元，按规定列支各种费用 460 万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费用 80 万元、粮食白酒、广告费支出 50 万元。该企业当年应纳企业所得税_万元。A33B46.2C49.5D62.711、某汽车制造厂 2007 年 9 月将自产轿车 1
6、0 辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价 120000 元/辆，将自产轿车 3 辆转作本企业固定资产，将自产轿车 4 辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为 180000 元/辆（不含增值税），国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为 150000 元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。A45000B54000C252000D306000 12、下列房产不属于房产税征收范围的是_。A县城企业用房B工矿区的企业用房C个人在市区居住、经营用房D农民在农村的居住用房 13、甲企业破产，将价值 2000 万元的房地产抵偿债务；另将价值 6000 万元的房地产转让给
7、非债权人乙企业。当事人各方合计应缴纳契税为_万元。(契税适用税率 4%)A0B120C200D24014、某生产企业，缴纳当期的房产税 60000 元，则正确的会计处理为_。A借：营业税金及附加 60000 贷：银行存款 60000B借：固定资产 60000 贷：银行存款 60000C借：管理费用 60000 贷：应交税费一应交房产税 60000D借：固定资产 60000 贷：应交税费一应交房产税 60000 15、某外贸公司(位于县城)2005 年 8 月出口货物退还增值税 15 万元，退还消费税 30 万元；进口半成品缴纳进口环节增值税 60 万元，内销产品缴纳增值税200 万元；本月将一
8、块闲置的土地转让，取得收入 500 万元，购入该土地时支付土地出让金 340 万元、各种税费 10 万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加_万元。A21.44B17.84C17.36D16.64 16、纳税人购置新建商品房，自_起，计征房产税。A开始生产经营之月B办理验收手续之次月C建成之日的次月D房屋交付使用之次月 17、公司依法清算结束并办理注销登记前，有关公司的民事诉讼，应当以_的名义进行。A董事会B清算组C股东会D公司 18、在税收征收过程中，如果因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在_内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。A二年
9、B三年C四年D五年 19、有关行政许可与行政确认的说法正确的是_。A行政确认只能是依职权进行的；行政许可是依申请进行的B在行政诉讼中，行政确认行为通常不因申请行为无效而无效或被撤销；行政许可则会因为申请行为无效而导致无效或者被撤销C如果相对人的权利形成于行政机关作出决定之前，是行政许可；如果相对人的权利产生于行政机关作出决定之时，是行政确认D行政许可与行政确认都属于双方行政行为 20、某租赁公司于 2008 年将账面价值为 2500 万元的一套大型电子计算机以融资租赁方式租赁给 B 企业，该大型电子计算机占企业资产总额的 30%以上。双方签订合同，B 企业租赁该设备 48 个月，每 6 个月月
10、末支付租金 300 万元，B企业担保的资产余值为 450 万元，另外担保公司担保金额为 375 万元，租赁开始日公允价值为 2500 万元，估计资产余值为 900 万元。则该租赁公司在租赁期开始日应记入“未实现融资收益”科目的金额为_万元。A389.76B800C725D2110.24 21、某企业运用销售百分比的原理预测 2001 年度的留存收益。假设该企业2000 年度实现销售收入 5000 万元，实现利润总额 150 万元，预计 2001 年度销售收入比 2000 年增长 10%，所得税税率为 30%，设定的各年股利支付率为 40%。据此，预测该企业 2001 年度的留存收益为_万元。A
11、46.2B69.3C66D63 22、下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是_。A独立核算的发电企业销售电力产品，向机构所在地申报纳税B非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税C固定业户必须向其机构所在地主管税务机关申报纳税D非固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款23、代理人以被代理人的名义与自己进行法律行为属于_。A无权代理B自己代理C双方代理D恶意串通 24、属于增值税一般纳税人的某电视机厂委托百货商店(同属一般纳税人)代销彩色电视机，单价由厂方规定，代销一台彩电手续费
12、300 元，商店该月代销100 台，按工厂指定单价 3000 元销售，并将销售额 30 万元全部支付给工厂，则该百货商店当月应纳流转税为_。A增值税 0.51 万元，营业税为 0B增值税 5.1 万元，营业税为 0C增值税 0.51 万元，营业税为 0.15 万元D增值税 0 万元，营业税为 0.15 万元25、下列关于“税收法律责任的不转嫁性”的相关表述中，正确的是_。A税务代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担B因纳税人、扣缴义务人的原因，在代理活动中产生的税收法律责任，由双方协商承担C税务代理关系的建立转移纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任
13、的承担D在代理活动中产生的税收法律责任，因代理人的原因其承担者应为代理人，即可转移纳税人、扣缴义务人的相关法律责任二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、国际重复征税形成的原因可归纳为以下_方面。A纳税人所得的国际化B各国税制间的差异性C各国行使税收管辖权的矛盾性D商品输出变为资本输出 2、下列单位具有纳税主体身份的有_。A已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人B承担香烟消费税的香烟消费者C缴纳个人所得税的某税务人员D依法代扣代缴税款的某事业单位3、下列行为违背税收法
14、律主义的有_。A税务机关在法定幅度内决定行政处罚数额B税务机关与纳税人协商决定征税数额C地方政府解释税收法律D税务机关按照一定方法估定个体户应纳税额 4、税务机关可以对_的行为，可处以 1 万元以上 5 万元以下的罚款。A已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销B在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票C已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的D伪造印花税票，情节严重的5、某生产白酒的集体企业，2006 年全年销售收入 1500 万元，销售成本 500 万元，销售税金及附加 400 万元，按规定列支各种费用 460 万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费用 80 万元、粮食白酒广告费支出 50 万
15、元。该企业当年应纳企业所得税_万元。A33B46.2C49.5D62.7 6、下列有关城市维护建设税纳税地点的说法中正确的是_。A代征、代扣代缴增值税、消费税和营业税的在扣缴方所在地缴纳B代扣代缴单位没有代扣城市维护建设税的，纳税人应问其所在地缴纳C银行系统由各银行总行向财政部集中缴纳D流动经营的单位和个人在缴纳“三税”所在地缴纳 7、关于委托实施行政许可，说法正确的是_。A受委托主体可以是行政机关，也可以是其他组织B受委托主体实施行政许可的权力来源于委托行政机关的委托行为C受委托主体因委托而取得行政许可实施权D受委托行政许可行为的法律后果由委托行政机关承担E受委托主体在委托范围内，以自己的名
16、义实施受委托行为 8、根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是_。A特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定B股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定C提供劳务所得，按照劳务款项支付地确定D转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 9、该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是_元。A475B6331.25C4331.25D4806.25 10、某轮胎厂(一般纳税人)收到汽车制造厂抵顶货款卡车一辆(开具了增值税专用发票)。轮胎厂得到汽车后并没有入固定资产账尸核算，也没有使用过
17、，就将其加价直接转卖给某个体运输户，则轮胎厂销售的汽车应当_。A按 4%减半征收增值税B按 4%计算征收增值税C不得开具专用发票D按 17%计算征收增值税11、税法法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有_。A税收法律关系的主体是国家最高权力机关B税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关C税收法律关系的征税主体只能是税务行政执法机关D税收法律关系主体中纳税人资格是由国家通过法律直接规定的 12、根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有_。A房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算B取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应
18、进行土地增值税的清算C整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算D直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算E若取得销售( 预售)许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算 13、属于土地房地产管理部门的责任与义务的有_。A向当地税务机关提供应税房屋及建筑物产权、土地使用权B协助税务机关做好土地增值税的征管工作C对于未依法办理纳税手续的纳税人，不得办理房屋产权、土地使用权D对应纳税房地产进行客观公正的评估，并向房地产所在地的房地产评估机构提供无偿的资料14、某酒厂本月生产销售散装啤酒 400 吨，每吨售价 2800 元。另外，该厂生产一种新的粮
19、食白酒，广告样品使用 0.2 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为 10%，该厂当月应纳消费税_元。A90766.67B86166.60C2566.67D88000.00 15、行政复议法规定_可以查阅被申请人提出的书面答复，作出具体行政行为的证据、依据和其它有关资料，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，行政复议机关不得拒绝。A申请人B行政相对人C作出行政行为的行政机关D当事人E第三人 16、根据企业会计准则第 28 号会计政策、会计估计变更和差错更正的规定，下列各项中，会计处理正确的有_。A前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实
20、以及舞弊产生的影响以及固定资产盘盈等B在当期期初确定会计政策变更对以前各期累积影响数不切实可行的，应当采用追溯调整法处理C企业对会计估计变更应当采用未来适用法处理D企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错E确定前期差错影响数不切实可行的，可以从可追溯重述的最早期间开始调整留存收益的期初余额，财务报表其他相关项目的期初余额也应当一并调整，也可以采用未来适用法 17、下列各项收入，属于工业企业主营业务收入的有_。A销售产成品收入B提供工业性劳务所取得的收入C销售材料收入D对外提供运输劳务的收入E销售半成品的收入 18、下列有关售后回购处理正确的有_。A售后回购核算中不会涉及到发出商品的核算B有确凿
21、证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条什的，销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理C有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，仍应将回购价格大于原售价的差额在回购期间按期计提利息，计入财务费用D售后回购在任何情况下都不确认收入E采用售后回购方式销售商品的，一般情况下收到的款项应确认为负债；回购价格大于原售价的，差额应在回购期间按期计提利息，计入财务费用 19、下列关于租赁的相关表述，正确的有_A与经营租赁相比，融资租赁的设备般为专用设备，且租赁期一般超过设备寿命的巧%B采用融资租赁，承租方可根据实际情况随时解除租赁合同C采用租赁方式筹资，可以避免设备投资风险，有利
22、于企业及时选用技术先进的设备D相对于长期借款来说，租赁筹资方式筹资费用比较低E采用租赁方式，企业可以快速的取得设备的使用权 20、设立股份有限公司，向公司登记机关申请登记的是_。A全体股东指定的代表B全体发起人指定的代表C共同委托的代理人D董事会 21、企业取得的下列收入需交纳所得税的有_。A预收贷款B接受贷币损赠C返还流转税收入D在建工程试运行收入 22、我国刑法中属于限制责任能力的人有_。A又聋又哑的人B盲人C精神正常时期的间歇性精神病人D醉酒人E尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人23、某商业企业为增值税一般纳税人，1998 年 3 月外购货物 50 万元，增值税专用发票注明税
23、款为 8.5 万元，当月销售货物 40 万元；4 月外购货物 20 万元，增值税专用发票注明税款为 3.4 万元，当月销售货物 70 万元，销售货物均适用17%的增值税率，则该商业企业 1998 年 4 月应纳增值税为_。A10.2 万元B6.8 万元C8.5 万元D1.7 万元 24、下列收入不征收增值税的有_。A执罚部门和单位拍卖其查处的、具备拍卖条件的，属于一般商业部门经营的商品收入B执罚部门和单位按商定价格取得的变卖其查处的、不具备拍卖条件的，属于一般商业部门经营的商品的变卖收入C邮政部门发行报刊的收入D除邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊的收入25、下列合同属于可撤销合同的是_。A恶意串通损害第三人利益的合同B损害社会公共利益的合同C因重大误解订立的合同D乘人之危订立的合同E以胁迫手段订立的合同
