1、河北省 2015 年税务师考税法二：应纳税所试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某企业采用毛利率法对发出存货进行核算。该企业 A 类商品上月库存 10 000 元，本月购进 8 000 元，本月销售净额为 15 000 元，上月该类商品的毛利率为 20%。则本月末库存商品成本为_元。A3 000B6 000C12 000D23 000 2、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间的以国家为主体的_。A财产关系B政治关系C阶级关系D社会剩余产品分配关系3、本题所给资料中，会产生纳税调整的有_。A给总机构的特许权使用费列支B利息列支C资助
2、关联机构科研经费列支D交际应酬费列支 4、根据现行企业所得税法的具体规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列_情况的，应作补缴所得税调整处理。A投资方企业与联营企业适用税率一致的B投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的C投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的D投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致，但联营企业享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的5、按照企业所得税法第四十一条企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。这一做法体现了税法原则中的_。A税收法律主义B税收合作信赖原则C税法
3、公平主义D实质课税原则 6、某出租汽车司机在执行职务中，不慎将行人某甲撞伤，经抢救无效死亡。经处理，某出租汽车公司赔偿某甲家属 3 万元，某甲家属料理完后事以后，对其遗产进行了分割，引起上述侵扭赔偿关系和财产继承关系产生的法律事实是_。A事件、行为B行为、事件C事件、事件D行为、行为 7、企业将融资租入的设备作为固定资产核算，所体现的会计核算一般原则是_。A一贯性B谨慎性C实质重于形式D重要性 8、税务机关对增值税一般纳税人的认定，属于_。A行政许可B行政确认C行政裁决D行政强制 9、税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点是_。A
4、收入来源地B个人户籍所在地C税务局指定地D选择其中一地 10、中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 (中华人民共和国国务院令第483 号)属于_。A税收法律B税收规章C税收法规D税收通则法11、王某自某部队购买一辆军用装备计划免税的车辆，该车辆经过改型，确定其最低计税价格的方法是_。A同类型新车最低计税价格1+(已使用年限规定使用年限)100%B同类型新车最低计税价格1-(已使用年限实际使用年限)100%C同类型新车最低计税价格1-已使用年限10%100%，已使用年限10 年D同类型新车最低计税价格1-已使用年限10%100%，已使用年限10 年 12、下列各项支出中，属于收益性支出的是_。A
5、融资租入固定资产支付的较大金额的运输费B支付的固定资产日常维护费C对外投资转出固定资产发生的净损失D购置固定资产支付的车辆购置税 13、内容不违反法律的明文规定但是损害社会公共利益的民事行为_。A有效B绝对无效C相对无效D可变更、可撤销14、甲乙两方案的预计投资报酬率均为 20%，甲方案标准离差大于乙方案标准离差，则下列说法正确的是_。A甲方案风险大于乙方案风险B甲方案风险小于乙方案风险C甲乙两方案风险相同D甲乙方案风险不能比较 15、某外国投资者 1994 年在沿海经济开放区投资设立了一家生产性独资企业，经营期限 20 年，1997 年被税务机关认定为获利年度。2003 年该企业董事会决定从
6、以前年度税后利润中提取的公积金中取出 100 万元转作再投资(包括 1998年的 30 万元，2001 年的 30 万元，2002 年的 40 万元)，用于增加本企业注册资本，再投资经营期限 6 年。该独资企业再投资应退企业所得税_万元。(不考虑地方所得税)A3.80B5.45C6.69D8.97 16、按营业税暂行条例规定，属于营业税纳税人的是_。A从事家电维修的个人B转让土地使用权的单位C受托加工农机的单位D负责空调销售和安装的空调专卖店 17、某长途运输公司 2003 年拥有大客车 150 辆，用于客运业务；客货两用汽车50 辆，每辆有乘客座位 4 座，载货净吨位 3.5 吨，主要用于对
7、外租赁业务。当地省级人民政府规定，每辆大客车的年税额 300 元，每辆四座位客车的年税额200 元，载货汽车的年税额 40 元/吨。该公司 2003 年应缴纳车船使用税_元。A51400B56400C57000D61400 18、某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和小客车，小汽车不含税出厂价为 12.5 万元，小客车不含税出厂价为 6.8 万元。2003 年 5 月发生如下业务：本月销售小汽车 8600 辆，将 2 辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3 辆作为广告样品；销售小客车 576 辆，将本厂生产的 10 辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税_万
8、元。A8804.24B8802.24C8804.94D8798.84 19、下列税目设置，属于列举税目中的粗列举的是_。A烟B汽车轮胎C其他非金属矿原矿D其他金属矿原矿 20、甲公司 5 月 29 日售给乙公司产品一批，货款总计 150000 元，适用增值税税率为 17%。乙公司交来一张出票日为 6 月 1 日、面值为 175500 元、票面利率为 8%、期限为 3 个月的商业汇票。甲公司于 7 月 1 日持票到银行贴现，银行年贴现率为 6%。则甲公司所得贴现额为_元。A177219.9B176290.1C171790.1D175719.9 21、在民事诉讼中，原告经传票传唤，无正当理由拒不到
9、庭，或者未经许可中途退庭的，人民法院应当_。A缺席判决B按撤诉处理C延期审理D强制出庭 22、某股份有限公司于 2009 年 3 月 30 日，以每股 12 元的价格购入某上市公司股票 50 万股，划分为交易性金融资产，购买该股票支付手续费等 10 万元。5月 22 日，收到该上市公司按每股 0.5 元发放的现金股利。12 月 31 日该股票的市价为每股 11 元。2009 年 12 月 31 日该交易性金融资产的账面价值为_万元。A550B575C585D61023、某化妆品公司为一般纳税人，长期委托某日用化工厂加工某种护发品，收回后以其为原材料继续生产护发品销售，一年来受托方一直按同类护发
10、品每千克 100 元的销售价格代收代缴消费税。本月公司收回加工好的护发品 5000 千克，当月销售连续生产的护发品 8000 箱，每箱销售价格 1000 元。月底结算时，账面月初库存的委托加工护发品 20000 千克，价款 2000000 元；月底库存委托加工护发品 1000 千克，价款 100000 元(题中销售价格均为不含增值税价格)。当月该公司销售护发品应纳的消费税为_元。A640000B448000C192000D608000 24、企业在核算短期借款利息时不涉及的会计科目是_。A银行存款B财务费用C短期借款D预提费用25、在资源税现行规定中，关于伴采矿的税收政策，下列说法正确的是_。
11、A以主产品的矿石名称作为应税品目，由国家税务总局核定单位税额B伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定单位税额C伴采矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税D以副产品的矿石名称作为应税品目，由财政部核定单位税额二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、根据我国企业绩效评价操作细则(修订)有关内容的规定，纳入评价企业发展能力的修正指标有_。A资本积累率B销售增长率C技术投入比率D三年资本平均增长率E不良资产比率 2、对新办小型
12、商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有_。A进行税务登记时，销售额达到预计标准的，可以认定为增值税一般纳税人B辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过 1 万元C对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的 17%征收增值税D在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额3、有关车辆购置税款方法的选择有_。A自报核缴B查账征收C集中征收D无期征收E代征、代扣、代收 4、下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有_。A合伙企业为股东购买住房B员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市
13、场价的差额D股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款E对职工个人以股份形式取得对企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利5、下列关于货运发票抵扣的表述中，正确的有_。A增值税一般纳税人外购货物(包括固定资产)所取得的由自开票纳税人开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额B增值税一般纳税人取得税务机关认定为自开票纳税人的物流单位开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额C增值税一般纳税人取得的货物运输业发票，可以在自发票开具日 90 日后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣D增值税一般纳税人取得的联运发票应当逐票填写在 增值税运费发票抵扣清单的“联运”栏次内E货运发票
14、未分别注明运费和杂费的不得抵扣 6、2009 年 5 月 4 日，易某将自家的耕牛租与刘某使用两个星期，5 月 10 日，刘某提出要买下此耕牛，易某表示同意。双方商定价格为 1000 元，并约定一个月后交付款项。5 月 12 日，该耕牛被雷劈死。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是_。A该买卖合同的生效时间是 5 月 10 日B该买卖合同中耕牛的交付时间是 5 月 10 日C该耕牛的所有权转移时间是 5 月 10 日D该耕牛意外灭失的风险由易某承担E该耕牛意外灭失的风险由刘某承担 7、对出售旧房及建筑物的纳税人来说，其计算土地增值税的扣除项目范围及其金额包括下列项目中的_。A取得土地使
15、用权所支付的金额B旧房及建筑物的评估价格C与转让房地产有关的税金D财政部规定的加计扣除金额 8、下列各项中，可以直接影响企业净资产收益率大小的有_。A销售净利润率B资产负债率C每股股利D流动比率E资产周转率 9、该金店 12 月份应纳增值税为_元。A16965.63B10029.48C16396.58D11587.18 10、某个人独资企业，2008 年全年销售收入为 10000000 元，销售成本及期间费用 7600000 元，其中业务招待费 100000 元、广告费 150000 元、业务宣传费80000 元，增值税以外的各种税费 1500000 元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应
16、缴纳的个人所得税为_元。A318300B318250C316250D31763011、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款_的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。A百分之五十以上三倍以下B百分之七十五以上三倍以下C百分之五十以上五倍以下D百分之七十五以上五倍以下 12、中国人民银行的下列贷款业务中，应当缴纳营业税的是_。A对金融企业的贷款B对金融企业以外的单位贷款C对金融企业以外的个人贷款D委托金融企业发放的贷款 13、纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处 2000 元以下的罚款，情节严重的，处
17、以 2000 元以上 10000 以下罚款的有_。A未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的B未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的C扣缴义务人未按照规定期限代扣代缴税款的D纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或换证手续的E未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的14、改制的税务代理机构必须向省级注册税务师管理机构改制申请报告并附_报告。A脱钩改制后的章程及出资人的材料B中华人民共和国注册税务师资格证书C脱钩后注册税务师及从业人员的材料D办公地址及办公用房产权或使用权证明E清产核资、产权界定、净资产处理的材料 15、合同当事人一方于合同成立后在合同履行前，为保证合同的
18、履行而向对方给付的一定数额的款项，在法律上被称为（）。A预付款B定金C订金D保证金 16、某油田 2008 年 1 月生产原油 20 万吨，当月销售 19.5 万吨，开具增值税专用发票，注明销售额 1215 万元；开采天然气 1000 万立方米，当月销售 900 万立方米，取得含税收入 850 万；本月增值税进项税合计 348 万元，运费 100 万元，取得运费发票(本月专用发票通过认证，运输发票已通过比对；原油的增值税税率为 17%)。本期委托某油气田企业油田作业打井，取得增值税专用发票，注明增值税 15 万。则该油田本月应纳增值税_万元。A294.19B-92.26C50.66D-65.6
19、6 17、下列个人所得税的计税方法和计算的应纳税额正确的有_。A李某获得侵占其专利权的经济赔偿 60000 元，此项收入应缴纳个人所得税9600 元B王编导 2004 年 6 月在 A 制片厂任职时，从制片厂取得了 10000 元的剧本使用费，此项收入按工资、薪金所得项目计算纳税C林女士在建设银行开立了用于支付电话、水、电、煤气等有关费用的账户，在 2004 年的结息日取得利息收入 96 元，该利息不属于利息所得税的征收范围D周某为 A 公司进行室内装潢设计，A 公司在代扣代缴了个人所得税后，向其支付报酬 65000 元，A 公司代扣周某的个人所得税为 20294.12 元 18、应通过“长期
20、应付款”科目核算的经济业务有_。A以分期付款方式购入固定资产发生的应付款B以分期付款方式购入无形资产发生的应付款C具有融资性质的延期付款购买资产D应付融资租入固定资产的租赁费E应付经营租入固定资产的租赁费 19、设立股份有限公司，向公司登记机关申请登记的是_。A全体股东指定的代表B全体发起人指定的代表C共同委托的代理人D董事会 20、企业使用现金结算的范围是_。A职工工资、津贴及个人劳务报酬B根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金C各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出D向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须携带的差旅费E结算起点(3000 元)以下的零
21、星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 21、计算甲企业本月国内销售环节应纳增值税为_元。A-22100B-30039C173400D165461 22、某股份有限公司对下列各项业务进行的会计处理中，符合会计准则规定的有_。A由于物价持续下跌，存货的核算由原来的加权平均法改为先进先出法B交易性金融资产持有期间收到的现金股利，属于投资前被投资方实现的利润，冲减交易性金融资产的成本C由于产品销路不畅，产品销售收入减少，固定费用相对过高，该公司将固定资产折旧方法由原年数总和法改为平均年限法D由于客户财务状况改善，该公司将坏账准备的计提比例由原来的 5%降为 1%E无形资产预计使用年限改变而变
22、更无形资产的摊销年限23、在估计因或有事项而确认的负债金额时，以下正确的选择有_。A如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围上、下限的平均数B如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围的上限C如果存在一个金额范围，涉及单个项目，按最可能发生的金额确定D如果存在一定金额范围，涉及单个项目，按可能发生的金额的下限确定E如果存在一个金额范围，涉及多个项目，按各种可能发生的金额及其发生的概率计算确定 24、B 企业当月可抵扣进项税额为_万元，A97.51B97.75C100.85D111.6825、2007 年甲公司为乙公司的 500 万元债务提供 70%的担保。乙公司因到期无力偿还债务被起诉，至 12 月 31 ，法院尚未作出判决，甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任，2008 年 2 月 6 H 甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决，甲公司承担全部担保责任，需为乙公司偿还债务的 70%，甲公司已执行。以下甲公司正确的处理有_。A2007 年 12 月 31 日按照很可能承担的担保责任确认预计负债B2007 年 12 月 31 日对此预计负债做出披露C2007 年 12 月 31 日对此或有负债做出披露D2008 年 2 月 6 日按照资产负债表口后“调整事项 ”处理，调整会计报表相关项目E2008 午 2 月 6 日按照资产负债表口后“非调整事项 ”处理，做出说明
