1、黑龙江税务师税法二：土地增值考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是_。A继承B房屋的建造C法院判决D受遗赠 2、依据企业所得税相关规定，不符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是_。A各分支机构不进行企业所得税汇算清缴B分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整C分支机构注销后 30 日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案D总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的 25%，在每月或季度终了后 15 日内自行就地申报预缴人中央国库3
2、、在行政法理论上，_不具有行政主体资格。A国务院直属机构B国务院各部委C国务院办事机构D国务院部委管理的国家局 4、在我国，普通诉讼时效期间为_。A一年B两年C三年D四年5、本月应纳的增值税为_元。A21291B31491C20900D15800 6、中华人民共和国税收征收管理法第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了_。A税收法律主义B税收合作信赖主义C税收公平主义D依法稽征原则 7、某化妆品公司 2009 年 8 月销售给经销商甲化妆品 1000 箱，不含税销售价为1010
3、元/箱，销售给经销商乙同类化妆品 580 箱，不含税销售价为 1100 元/ 箱；当月，还将 20 箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。8 月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为_元。A500720B500460C500730D501000 8、对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，_申请复议。A可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府B只能向国家税务总局C只能向省、自治区、直辖市人民政府D只能向省国税局 9、下列现行税法中属于实体法的是_。A增值税暂行条例B税务行政复议规则C税务行政处罚实施办法D税收征收管理法 10、税收代位权和撤销权制度由_首次确立。
4、A合同法B1992 年税收征收管理法C2001 年修订的税收征收管理法D民事诉讼法有关司法解释11、某个人独资企业，2009 年全年销售收入为 10000000 元，销售成本及期间费用 7600000 元，其中业务招待费 100000 元、广告费 150000 元、业务宣传费80000 元，增值税以外的各种税费 1500000 元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为_元。A318300B318250C316250D317350 12、下列各项中，应当征收房产税的是_。A行政机关所属的招待所使用的房产B自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房屋C施工期间施工企业
5、在基建工地搭建的临时办公用房D邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 13、与丙公司签订的借款合同应缴纳的印花税为_元。A10000B1000C6000D500014、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2009 年 8 月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入 58950 元，销售钻石取得不含税收入 235794 元，销售金银镶嵌项链取得含税收入 35780 元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入 12378 元；取得铂金项链修理、清洗收入 780 元。该企业上述业务应纳消费税为_元。A12048.29B15983.16C16081.62D17075.7
6、9 15、下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策不符的是_。A免税但不退税B不免税也不退税C不免税但退税D免税并退税 16、甲公司为上市公司，205 年 1 月 1 日向其 200 名管理人员每人授予了 100股股票期权，并可自 207 年 12 月 31 日起按每股 20 元行权。甲公司股票的面值为 1 元，每股市价在 205 年 1 月 1 日和 207 年 12 月 31 日分别为 15 元和30 元。假设 207 年 12 月 31 日，公司在职的 130 名管理人员同时行权，则公司增加的“资本公积股本溢价”为（）元。A165000B375000C495000D510
7、000 17、个人转让自用房屋，应同时提供表明其居住时间的证明，不需向主管税务机关备案的证明资料是_。A房屋评估报告B房屋产权证C户口簿D住房证 18、按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是_。A独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。B独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。C非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。D非独立核算的发电企业(不具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。 19、根据我国民事诉讼法的规定，高级人民法院管辖
8、在本辖区内有重大影响的第一审民事案件，该种管辖应届于_。A指定管辖B特别管辖C级别管辖D专属管辖 20、列入中部地区扩大增值税抵扣范围的纳税人，销售自己使用过的固定资产，下列处理不正确的是_。A销售使用过的 2007 年 7 月 1 日前购进的固定资产，符合免税规定的，仍免征增值税B销售的应税固定资产按照 4%的征收率征收增值税C销售使用过的 2007 年 7 月 1 日后购进的固定资产，按适用税率征税D应抵扣使用过固定资产进项税额可直接计入当期增值税进项税 21、某酒厂 2 月份发生如下经济业务：(1)销售粮食白酒三笔，款项存入银行： 品种数量(吨)单价(含税)金额 (元) 粮食白酒 (瓶装
9、)1024570245700 粮食白酒 (瓶装)522230111150 粮食白酒 (瓶装)2021060421200(2)销售散装粮食白酒一批，数量 3 吨，含税单价每吨 4680 元，收取包装物押金 2340 元，全部款项存入银行。(3)用自产瓶装粮食白酒 8 吨，换取酿酒所用原材料。(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精 6 吨，粮食由委托方提供，发出材料成本 51000 元，支付加工费6000 元，增值税 1020 元，用银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题：受托方应代收代缴的消费税为（）元。A3000B3053.68C2850D2684.21 22、依据营业税的有关规定，下列说法中不正
10、确的是_。A公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税B自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税，并开具货物运输业发票C代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额D自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税23、执业文书的时效性特点是指_。A执业文书在一定时效内出具执业文书B执业文书要与具体业务处理的时间相关联，尽量做到在最后的时间点报送C执业文书要尽快报送，体现及
11、时的原则D执业文书要按照税收征管的程序，在法定的时间内报送主管税务机关 24、某企业进行清算时，清算的全部资产为 500 万元，清算费用为 20 万元，清算时的负债为 300 万元，企业到上年末未分配利润为 30 万元，企业的资本公积为 40 万元，企业的注册资本金 100 万元。该企业清算时的清算所得为_万元。A180B150C110D1025、某海洋运输企业 2009 年 5 月 20 日购置一艘船舶，净吨位是 26.5 吨，并在6 月 1 日办理了车船登记，但从未缴纳税款，2010 年 3 月被发现需要补缴税款，当地规定船舶的单位税额是 3 元/吨。则应补缴的 2009 年的税款是_元。
12、A43.75B50C45.5D52二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，_，可申请延期纳税。A当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的B当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的C当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后，不足以缴纳税款的D当期货币资金在扣除应付职工工资、应计提的公益金、公积金以后，不足以缴纳税款的 2、永安厂当月应纳增值税为_。A6.40 万元B6.72 万
13、元C6.35 万元D6.25 万元3、下列属于在零售环节征收消费税的金银首饰有_。A金基合金首饰B包金首饰C镀金的镶嵌首饰D银基合金首饰 4、下列税种中属于国家税务局系统征收范围的有_。A资源税B土地增值税C非银行金融企业所得税D集贸市场和个体户的增值税E2002 年 1 月 1 日新注册企业所得税5、对房地产开发企业来说，在计算土地增值税时，允许单独扣除的税金不包括_。A营业税B城市维护建设税C教育费附加D印花税 6、关于城镇土地使用税，下列说法正确的是_。A企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，一律免征土地使用税B企业搬迁后原场地不使用的，免征城镇土地使用税C购置新建商品房，自房屋交付使用之
14、次月起计征城镇土地使用税D对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应缴纳城镇土地使用税E城镇土地使用税的纳税人不包括个体工商户及其他个人 7、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有_。A支付给总机构的特许权使用费B资助给非关联科研机构的研究开发经费C按规定为职工个人提取的医疗保险基金D为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费E直接向受灾地区的单位和个人的公益、救济性捐赠支出 8、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有_。A用于科研机构研究经费的捐赠B通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠C通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠D通过非营利性
15、的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠E通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠 9、未在我国境内设立机构、场所的外国企业取得的下列各项所得属于预提所得税的征税对象的有_。A从我国境内某外商投资企业取得的股息B从我国境内取得的利息所得C提供在我国境内使用的各种专利权、专利技术所取得的使用费金额，包括与其有关的图纸资料费、技术服务费和人员培训费等D外国企业常驻代表机构在中国境内从事居间介绍等业务所取得的收入 10、根据物权法理论，下列关于占有的说法中，正确的有_。A若占有人不能举证证明自己的占有属于善意，法律即推定其占有为恶意占有B如果占有人对占有物有占有的事实，则其在占有物上所行使的权
16、利，法律即推定其合法而有此权利C占有人在占有被侵害时，可以请求侵害人回复原占有时的圆满状态D以合法手段而为的占有是和平占有E占有人以所有的意思而为的占有是他主占有11、下列会计业务中，应计算缴纳消费税的有_。A委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品B以应税消费品抵偿应付股利C以自产应税消费品用于本企业在建工程D外购应税消费品(用于生产非应税消费品)发生非正常损失E以外购应税消费品( 用于生产非应税消费品 )对外投资 12、甲企业在纳税辅导期内，2 月份领购 25 份发票用完，已开发票销售额合计25 万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税_万元。
17、A0.6B1C1.5D2.55 13、关于特定企业或特准货物出口退(免)税的有关规定，说法正确的是_。A小规模纳税人自营或委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税B对一般物资援助项下出口的货物不予办理退税C代理出口货物一律在受托方退(免)税D对利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标由外国企业中标的进口机电产品予以免征进口环节税收，由国内企业中标销售的机电产品不予退税E国内原材料、物料等进入加工区视同出口，海关按照对出口货物的有关规定办理报关手续，并签发出口退税报关单14、以下关于兼营和混合销售的规定正确的是_。A增值税应税项目与非应税项目的兼营，能划清收入的，按
18、各收入对应的税种、税率计算纳税B增值税应税项目与非应税项目的兼营，不能划清收入的，一并缴纳增值税C一般情况下，交纳增值税为主的企业的混合销售交增值税D销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为一并缴纳增值税E销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为一并缴纳营业税 15、下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格的有_。A厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用B货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用C进口关税及其他国内税收D由买方负担的包装材料和包装劳务费用 16、长期投资初始成：本的确定，以下表述正确的是_。A取得股权投资后。因增加投
19、资，使核算方法由成本法改为权益法。则按原投资账面价值加上追加投资成本作为初始投贤成本B已宣告但尚未领取的现金股利。包括在初始投资成本中C取得股权投资时发生的税余，手续费等相关费用，无论数额大小，一律计入初始投资成本D长期股权投资采用权益法核算时。投资企业的初始投资成本与应享有的被投资单位所有者权益份额之间的差额，作股权投资差额处理，按一定期限摊销，计入损益 17、根据税收征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有_。A书面通知纳税人开户银行或者金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或
20、者其他资产D扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款 18、企业在持有期间收到长期债券投资的利息叫，可能贷记的利目有_。A财务费用B投资收益C长期债权投资D其他业务收入E应收利息 19、下面几种发票类型中，属于专业发票类型的是_。A废旧物资收购发票B增值税专用发票C国有电信企业的电报收据D产权交易专用发票 20、纳税人的下列行为应视同销售征收增值税的有_。A将自产的钢材用于生产机床B将委托加工收回的货物用于个人消费C将购买的货物无偿赠送他人D将购买的货物用于集体福利 21、该合资企业 2004 年应纳税所得额为_万元。A116B220.4C204.
21、4D209.9 22、甲企业外方应缴回的再投资退税额为_万元。A14.11B18C21.18D35.2923、下列有关收入确认的表述中，正确的有_。A广告制作佣金收入，应在资产负债表日根据完工程度确认收入B为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据完工进度确认收入C属于提供初始及后续服务的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入D包含在商品售价内的可区分的服务费，在提供劳务的期间分期确认收入E长期为客户提供重复性劳务的，一次性收取若干期的，应在收到款项时确认收入 24、下列各项所得中，按照规定可以免征或暂免个人所得税的有_。A外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得B国家发行的金融债券利息所得C按国家统一规定领取的退休工资D外籍个人以现金形式取得的住房补贴E保险赔款25、以下选项中是我国居民纳税人的有_。A在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某B在我国工作 3 年的外籍专家C在我国居住满 5 年，第 6 年回国探亲两个月的安妮D2007 年 1 月 20 日来华学习，1 年后回国的罗伯特E2007 年 1 月 1 日来华工作，次年 12 月 31 日回国的外籍人员
