1、江苏省 2016 年上半年税务师考涉税服务实务：增值税模拟试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、外商投资企业的外国投资者，将其从该企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或作为资本开办其他外商投资企业，经营期不少于 5 年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳企业所得税税款的_。A40%B50%C60%D100% 2、下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额方法正确的是_。A以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款B以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金C以转让方式取得土地使用权的，为补
2、缴的出让金和费用D以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本3、某市区外资房地产开发企业转让一幢新建普通标准住宅楼，取得收入 6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为 1000 万元，投入的房地产建造成本 3000 万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额_万元。A125B270C330D0 4、某企业 2003 年度向主管税务机关申报纳税调整前所得为 30 万元。经税务机关核查，企业于 2003 年
3、8 月通过文化行政管理部门向当地重点文物保护单位捐款 5 万元，通过国家机关向农村义务教育捐款 10 万元，均已在纳税调整前予以扣除。假定其他因素不变， 2003 年该企业应缴纳企业所得税_万元。A10.56B11.55C13.20D14.855、根据企业破产法规定，受理人不可以由_担任。A有关部门、机构的人员组成的清算组B依法设立的律师事务所C依法设立的破产清算事务所D债权人会议组织 6、流动资产的保险索赔，通常作为_。A筹资活动B投资活动C经营活动D经营活动或筹资活动 7、刑事诉讼中书记员的回避由_决定。A审判长B合议庭C庭长D院长 8、税收法律关系产生的标志是_。A纳税人办理或重新办理税
4、务登记B征税主体与纳税主体的同时存在C引起纳税义务成立的法律事实D征、纳双方权利与义务关系的形成 9、下列表述中，不符合营业税规定的是_。A自 2009 年 1 月 1 日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准B依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人C铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等D中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税 10、李某自有房屋出租，除三、四、五月外，其余 9 个月的租金收入应缴纳的个人所得税为_元。A1620B3060C2160D18011、
5、某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以_为房产税的计税依据。A取得的分红B房产市值C房产净值D房产余值 12、某建筑工程队采取包工包料的方式承包某大厦并正在施工中，注册税务师受托对其账务处理进行审核，发现大厦领用的一部分材料款 260000 元，未计入工程收入而是直接减少了库存材料，审核人员进行了正确的调账处理，应该是_。A借：库存材料 260000 贷：主营业务收入 260000 借：营业税金及附加(不考虑教育费附加 ) 8346 贷：应交税费应交营业税 7800 应交城市维护建设税 546 借：应交税费应交营业税 7800 应交城市维护建设税 546 贷：银行存款 8346
6、B借：库存材料 260000 贷：其他应收款 260000C借：库存材料 260000 贷：主营业务收入 260000 借：营业税金及附加 15747.17 贷：应交税费应交增值税 14716.98 应交城市维护建设税 1030.19D借：工程施工 260000 贷：应收账款 260000 13、某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资 1000 元和 8000 元，按派出单位与个人签订的协议，个人从外方取得的工资收入每月向派出单位交款 3000 元。该个人每月应缴纳的个人所得税为_元。A1265B665C1105D52514、行政征收可分为以下几类，
7、其中错误的有_。A因使用权引起的征收B因行政法上的义务而引起的征收C为社会福利以及人类作贡献引起的征收D因违反行政法的规定而引起的征收 15、美国一建筑企业于 2008 年 3 月 1 日与国内某上市公司签订建筑安装合同一份，美国公司最迟于_申请办理税务登记A3 月 15 日B3 月 16 日C3 月 30 日D3 月 31 日 16、下列表述中，符合现行消费税税率有关规定的是_。A现行消费税共设计 18 档税率(税额)，其中比例税率为 8 档，最低为 3%；最高为 45%；定额税率为 10 档，最低为每征税单位 o1 元，最高为每征税单位250 元B现行消费税共设计 16 档税率(税额)，其
8、中比例税率为 10 档，最低为 3%，最高为 45%；定额税率为 6 档，最低为每征税单位 0.1 元，最高为每征税单位250 元C现行消费税共设计 18 档税率(税额)，其中比例税率为 8 档；最低 5%，最高为 45%；定额税率为 10 档，最低为每征税单位 0.1 元，最高为每征税单位 250元D现行消费税共设计 18 档税率(税额)，其中比例税率为 10 档，最低 5%，最高为 45%；定额税率为 8 档，最低为每征税单位 0.3 元，最高为每征税单位 250元 17、2003 年该企业全年应缴纳的企业所得税和地方所得税分别为_万元。A63B90C9D6.3 18、某家甩电器修理厂会计
9、核算健全，2009 年营业额 120 万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010 年 5 月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计 234 万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计 2 万元。该修理厂本月应缴纳增值税()万元。A068B1 32C1 40D340 19、企业交纳的下列税款，应计入管理费用，但不需要通过“应交税费”科目核算的是_。A房产税B耕地占用税C印花税D土地使用税 20、2004 年 B 取得的股息红利性质收入应纳个人所得税_万元。A0.24B216C1.44D0.4 21、行政法的关系主要有_。A行政法律关系B监督行政法律关系
10、C行使主权法律D行政法律关系和监督行政法律关系 22、适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的 WTO 成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为_。A最惠国税率B协定税率C特惠税率D普通税率23、中华人民共和国民法调整_。A所有的财产关系和人身关系B纵向的财产关系C平等主体间的财产关系和人身关系D经济管理关系 24、我国刑事诉讼法中规定了刑事诉讼代理制度， 下列人员中，不能够委托诉讼代理人的人员是_。A自诉人B附带民事诉讼的被告人C被害人的近亲属D自诉人的近亲属25、某食品加工厂系
11、增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。注册税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂 2003 年 1 月份第 318 号凭证，会计分录为： 借：应付福利费 16000(成本价) 贷：产成品腊肠 16000(成本价) 凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为春节之前以福利形式向职工发放的腊肠食品，次月纳税申报表中未含此项，则正确的说法是_A该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出B该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额C该厂的行为属于偷税行为，应将“产成品腊肠”调整为“产品销售收入” 16000 元，并计提相应的销项税额D该厂的行为不属于偷税行为，
12、但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、A 企业当月实际负担的消费税为_万元。A192.30B192.65C210.30D210.65 2、加油站通过加油机加注成品油，属于下列情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除_。A外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油 (代储协议报税务机关备案)B加油站本身倒库油C加油站取暖的自用油D加油站检测用油3、一般意义上的差别关税主要分为_。A加重关
13、税B抵消关税C报复关税D反倾销关税 4、个人取得的财产转租收入，属于个人所得税征税对象中的_。A偶然所得B财产转让所得C其他所得D财产租赁所得5、协议管辖是指当事人在争议发生之前或发生之后，用书面协议的方式，选择管辖法院。下列有关协议管辖的说法中，正确的有_。A所有民事纠纷均可以协议管辖B协议管辖只限于合同案件C涉外民事案件不适用协议管辖D当事人仅能在选择第一审法院的管辖E协议管辖只能在法律规定有管辖权的人民法院之间选择 6、北京某高新技术企业投资建立了一条国内新产品的生产线，从国外进口一套自动化生产线(在投资总额范围内)，成交价格为到岸价格(上海)100000 美元；同时，随同设备进口配套件
14、和备件，成交价格为到岸价格(上海)5000 美元；外汇牌价：100 美元=725.25 人民币元(卖出价) ，100 美元=728.75 人民币元( 买入价)，该类设备关税税率为 10%，为设备及配套件等关税税率为 5%。该企业上述业务应纳进口环节税金_元。A0B227995.75C251682D285060 7、外方投资者 1999 年冉投资应退税款_万元。A3.36B3.45C8.4D21 8、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有_。A支付给总机构的管理费B按规定为职工个人提取的住房公积金C对外投资发生的费用D为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费
15、9、相对于利润最大化目标而言，企业价值最大化目标的优点是_。A考虑资金的时间价值B考虑投资的风险价值C很容易获得数据D避免经营行为短期化E反映了所有者、债权人、管理者及国家等各方面的要求 10、下述陈述不正确的是_。A对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以海关审定的原进口时的价格作为完税价格B进口货物以成交价格为基础，确定完税价格C以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，按货价的 1计算运输及相关费用、保险费D关税减免分为法定减免、特定减免、临时减免三种类型E进口货物关税申报自运输工具申报进境之日起 14 日内11、下列各项，属于可辨认的无形资产有_。A非专利技术B商誉C特
16、许经营权D商标权E土地使用权 12、下列项目中，应记入“坏账准备”账户贷方的有_。A经批准转销的坏账B因以前年度销售退回而使该项已计提坏账准备的应收账款转销C收回过去已确认并转销的坏账D年末按应收账款余额的一定比例计提的坏账准备E因降低提取比例而冲回的已计提的坏账准备 13、编制生产预算中的“预计生产量”项目时，需要考虑的因素有_。A预计销售量B预计期初存货量C预计期末存货量D前期实际销售量E生产需要量14、关于业务(5)所涉及的销售行为，下列说法正确的是：_A此项业务中的销售方式属于销售折扣。B此项业务中的销售方式属于折扣销售。C甲企业可以将折扣额看作企业的财务费用，同时可以将其从增值税应税
17、销售额中减除。D甲企业可以将折扣额看作企业的财务费用，但不可以将其从增值税应税销售额中减除。 15、应缴纳个人所得税_元。A245.3B7006C8800D0 16、税法规定的增值税纳税义务发生时间有_。A采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天B销售应税劳务的，为收到销售额或取得索取销售额凭证的当天C以预收货款方式销售货物的，为收到货款当天D委托他人代销货物的，为货物发出的当天 17、甲、乙和丙同为某普通合伙企业的合伙人。甲欠丁人民币 20 万元，该债务与合伙企业无关，甲的自有财产不足清偿，_。A丁可以代位行使甲在合伙企业的权利B丁可以依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业的财产份额
18、用于清偿C丁自行接管甲在合伙企业的财产份额D丁直接变卖甲在合伙企业的财产份额用于清偿E甲可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿 18、下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是_。A纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值B纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值C纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益D纳税人接受投资的资产 19、戊欲购买乙的股份，根据公司法规定_。A乙向丁的转让有效，不能再转让给戊B如戊不同意乙将股份转让给丁，戊可以自己购买该股份C如戊同意乙转让，在同等情况下，戊有优先购买权D乙向丁的转让无效 20、以下关于企业所得
19、税纳税地点的表述中，正确的有_。A居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税B非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其任一机构、场所汇总缴纳企业所得税C非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点D非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点E居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 21、依照征管法的规定，纳税人_由税务机关责令改正，处 2000 元以上 1万元以下的罚款；情节严重的，处 1 万元以上 5 万
20、元以下的罚款。A不按照规定使用税务登记证件B转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件C未按照规定办理税务登记证件验证或验证的D非法印制、转借、倒卖、编造或伪造完税凭证的 22、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2008 年该企业税后利润 300000 元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入 80000 元。2008 年度李某应缴纳个人所得税_元。A7026.67B8750.67C10250D1313023、下列行政行为属于间接强制执行措施的是_。A查封、扣押B冻结、划拨C强制收购D执行罚 24、依据国税发200345 号规定，企业接受捐赠应按_规定执行。A企业接受捐赠的货币性资产，须并入下期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税B企业接受捐赠的货币性资产，须并入当期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税C企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税D企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入下期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税E企业接受捐赠的非货币性资产，不需要缴纳企业所得税25、本案侵权行为属于_致人损害的侵权行为。A建筑物B产品C地面施D从事高度危险作业
