1、湖南省 2016 年税务师考涉税服务实务试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、要求税务机关依法征税、纳税人依法纳税，这反映了_原则。A税收法律主义B税收公平主义C税收合作信赖主义D实质课税原则 2、按照民事诉讼法规定，公示催告的期间不得少于_。A2 个月B60 日C3 个月D90 日3、为鼓励个人换购住房，对出售自有住房并拟在现住房出售后_内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。A1 年B2 年C3 年D5 年 4、若定义 DATDWA，则 (DAT)和(DAT+1)两个相邻
2、的地址单元中存放的数据是_。A0041HB4100HC 41HD41H5、某长途运输公司 2003 年拥有大客车 150 辆，用于客运业务；客货两用汽车50 辆，每辆有乘客座位 4 座，载货净吨位 3.5 吨，主要用于对外租赁业务。当地省级人民政府规定，每辆大客车的年税额 300 元，每辆四座位客车的年税额200 元，载货汽车的年税额 40 元/吨。该公司 2003 年应缴纳车船使用税_元。A51400B56400C57000D61400 6、行政合理性原则产生的主要原因是_。A行政行为应符合立法动机B行政行为必须符合社会公共利益的需要C合法性原则的补充D行政自由裁量权的存在 7、工资、薪金所
3、得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是_。A次月 15 日内B次月 17 日内C次月 110 日内D次月 115 日内 8、下列项目中，计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，经税务机关核定，允许扣除的是_。A支付给总机构的管理费B支付给总机构的特许权使用费C直接向受灾地区的单位和个人进行的公益、救济性捐赠支出D向关联企业支付的同本机构、场所生产经营有关的管理费用 9、税收征收管理的首要环节是_。A工商登记B税务登记C纳税申报D税款征收 10、联合国基金会驻中国办事处 2007 年 1 月购买我国北京生产的北京现代轿车自用，支付价款 20 万元、支付保险费 800
4、 元，支付购买工具和备件价款2500 元、车辆装饰费 500 元；2008 年 1 月该机构将该轿车转让给国内某企业，成交价 18 万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为 18 万元。对上述业务正确的税务处理是_。A2007 年购买轿车时应纳车辆购置税 2.03 万元， 2008 年转让轿车时不缴纳车辆购置税B2007 年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2008 年转让轿车时缴纳车辆购置税 1.62 万元C2007 年购买轿车时应缴纳车辆购置税 2 万元，2008 年转让轿车时应纳车辆购置税 2.4 万元D2007 年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2008 年转让轿车时应纳车辆购置税
5、 1.92 万元11、既具有行政主体资格又是行政立法主体的是_。A省国税局B市级人民政府C国务院侨办D教育部 12、从我国古代的_开始，由对人征税转为对物征税。A初税亩B摊丁入亩C两税法D一条鞭法 13、供电合同对履行地点没有约定的，以_为履行地点。A供电人所在地B用电人所在地C供电设施的产权分界处D以上答案均不正确14、根据我国民事诉讼法的规定，因_提起的诉讼，属于专属管辖的诉讼。A票据纠纷B涉外纠纷C不动产纠纷D军人婚姻纠纷 15、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是_。A企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下B个人兼职取得的收入C任职、受雇于报刊单位的记者，在其他
6、单位的报刊上发表作品取得的所得D出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入 16、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的_。A服务业B建筑业C转让无形资产D销售不动产 17、下列关于金融企业金融商品买卖业务缴纳营业税的计税营业额的表述，正确的是_。A以买卖成本差额为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，同一纳税年度内可以相抵，但不得结转下一会计年度B以买卖价差收入为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，负差可由以后纳税期的正差来抵，并作无限期结转C以买卖价差收入为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，同一纳税年度内可以相抵，但不得结转下
7、一会计年度D以买卖成本差额为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，负差可由以后纳税期的正差来抵，并作无限期结转 18、对个人所得税法规定，免征个人所得税的是_。A按照国家统一规定发给的补贴、津贴B国债和国家发行的金融债券利息C按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费D中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得E因严重自然灾害造成重大损失的 19、中国公民李某取得翻译收入 20000 元，从中先后拿出 6000 元、5000 元，通过公益性社会团体分别捐给了农村义务教育和贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为_元。A1052B1064C1
8、040D1072 20、关于营业税扣缴义务人，下列表述正确的是_。A境内单位出租物品等动产以承租方为扣缴义务人B单位转让境内的土地使用权，以受让者为扣缴义务人C境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人D单位或个人进行演出由他人售票的，演出单位或个人为扣缴义务人 21、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为_。A分国限额抵免法B综合限额抵免法C税收饶让D免税法 22、个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按_计征个人所得税。A工资薪金所得B承
9、包转包所得C劳务报酬所得D个体户经营所得23、甲公司对 A 产品实行 1 个月内“包退、包换、包修 ”的销售政策。2005年 1 月份销售 A 产品 100 件，2 月份销售 A 产品 80 件，A 产品的销售单价均为 5000 元。根据 2004 年的经验，A 产品包退的占 4%、包换的占 2%、包修的占 6%。假设 2005 年 2 月份未出现退、换产品的情况，则甲公司该月份应确认A 产品的销售收入为_元。A352000B400000C404000D406000 24、在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应视为全年在华居住而判定为居民纳税
10、义务人。其期限规定分别是_。A15 日、45 日B30 日、60 日C15 日、60 日D30 日、90 日25、企业应采用上述_付款方式。A第一种B第二种C第三种D全部不用二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、纳税人对税务机关_的行为不服，可以不经行政复议，直接向人民法院提起行政诉讼。A不予核准延期申报、批准延期缴纳税款B不予审批减免税或者出口退税C不予抵扣税款或者退还税款D不予颁发税务登记证、发售发票E不依法确认纳税担保有效 2、下列消费品既征消费税又征增
11、值税的有_。A卷烟的生产和批发环节B金银饰品的生产和零售环节C金银饰品的零售环节D化妆品的生产环节3、下列各项汇兑差额中，应当计入当期财务费用的有_。A在资本化期间内，企业的外币借款利息在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额B企业用外币购买并计价的交易性金融资产在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额C企业用外币购买并计价的原材料在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额D企业的外币银行存款在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额E企业向银行购入外汇，用于支付进口设备货款，实际支付的
12、人民币金额与按选定的折算汇率折合的人民币金额之间的差额 4、甲企业在纳税辅导期内，2 月份领购 25 份发票用完，已开发票销售额合计25 万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税_万元。A0.6B1C1.5D2.555、下列应税项目在计算应纳所得税额时，采用定额或者定率扣除费用的有_。A个人取得稿酬收入B演员自己走穴取得的报酬C个人取得特许权的经济赔偿收入D银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金E在校学生参与学校组织的勤工俭学活动取得的所得 6、下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有_。A新办的股份制企业B以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进
13、行生产的企业C新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业D遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业 7、下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有_。A可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益B取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入资产成本C可供出售金融资产期末应采用摊余成本计量D可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应冲减资产成本E可供出售金融资产持有期间公允价值的变动额计入资本公积 8、行政复议期间允许行政复议中止的情形有_A依法对具体行政行为的依据进行处理的B案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的C申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人拒绝履行的D
14、申请人身患重病暂由他人代理相关事项的E因自然灾害，致使复议机关暂时无法调查了解情况的 9、车辆应税行为包括下列_情况。A收购行为B出口行为C赠送行为D自产自用行为E获奖使用行为 10、根据物权法关于占有的规定，下列关于善意占有的表述中，正确的是（）。A属于无权占有B是指基于本权而为的占有C是指明知无占有的权源而占有D只适用于动产11、当月该商场的销项税额应为：_A210914.79 元B212367.78 元C215167.78 元D203649.83 元 12、某加工企业接受某学校委托，制作一批校服，总金额为 800 万元，据此签订了加工承揽合同。合同记载制作校服的主要材料由学校提供，金额为
15、 420 万元；辅助材料由加工企业提供，金额 150 万元；加工费 230 万元。该加工企业应缴纳印花税_元。A1150B1900C2100D4000 13、出口企业向税务机关主管出口退税的部门申报出口货物退税时，在提供出口货物退(免)税申报表及相关资料时，应同时附送_。A实行“免、抵、退”税管理办法的生产企业提供出口货物的出口发票B外贸企业提供出口货物的出口发票C出口货物报关单(出口退税专用)D出口收汇核销单E全部银行账号14、生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征企业所得税，第三至第五年减半征收企业所得税的优惠，其必须符合的条件是_。A应为先进技术企业B应为产品出口企
16、业C经营期在 10 年以上D在经济特区 15、关于企业所得税的扣除项目，下列表述正确的是_。A纳税人各种存货的成本计价方法不得变更B从事商品流通业务的纳税人购入存货抵达仓库前发生的运杂费不得计入销售费用C纳税人已经计入管理费用扣除的税金，不再作销售税金单独扣除D纳税人向总机构支付的管理费不得在税前扣除 16、根据我国法律法规规定，行政机关应当事先告知当事人有权要求举行听证的决定有_。A环保部门作出责令某中外合资企业限期治理污染的决定B税务机关作出对某上市公司停止办理出口退税的决定C工商行政管理机关作出吊销某合伙企业营业执照的决定D海关作出没收某有限责任公司有关货物、走私运输工具的决定E税务机关
17、作出对某股份有限公司罚款 5000 元的决定 17、企业的应付福利费可以用于_。A发放职工节日福利B发放职工的非经常性奖金C支付职工因公伤赴外地就医路费D交纳职工医疗保险金E支付工会活动费 18、根据行政诉讼法规定，对_具体行政行为，人民法院可以判决变更。A主要证据不足的B适用法律、法规错误的C违反法定程序的D显失公正的行政处罚 19、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票，但尚未出售，则甲公司的私自印制增值税专用发票行为应属于_。A犯罪预备B犯罪未遂C犯罪中止D犯罪既遂 20、该企业当月应纳增值税税额是_元。A168220B155470C162950D167217 21、纳税人有下列情形
18、之一的，税务机关有权核定其应纳税额_。A依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，在责令限期内申报的C虽设置账簿，但自账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D对未按照规定办理税务登记的从事生产经营的纳税人以及临时从事生产、经营的E纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 22、下列混合销售，属于征收增值税的有_。A企业生产铝合金门窗并负责安装B批发企业销售货物并实行送货上门C宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务23、领购发票的单位和个人凭_核准的种类、数量以及购票方式，向主
19、管税务机关领购发票。A税务登记证B发票交验簿C发票领购簿D发票领购登记台账 24、下列各项中，属于印花税免税范围的有_。A无息贷款合同B国际货运中，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证C技术合同D企业因改制签订的产权转移书据E企业与农民个人书立的农业产品收购合同25、固定造价合同的结果能够可靠估计应同时具备的条件有_。A合同总收入能够可靠地计量B与合同相关的经济利益能够流入企业C在资产负债表日合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定D完成合同已经发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量，以便实际合同成本能够与以前的预计成本相比较E合同预计总收入将超过合同预计总成本
