1、贵州 2016 年税务师涉税服务法律：留置权试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、已满 14 周岁不满 16 周岁的人犯_罪时，不承担刑事责任。A故意伤害致人重伤B投放危险物质C抢劫D绑架 2、某盐场 2009 年 7 月份发生的业务如下：(1)生产液体盐 30 万吨；(2)外购液体盐 2 万吨用于加工固体盐；(3)以自产液体盐 20 万吨用于生产固体盐 15 万吨，以当月外购液体盐 2 万吨加工固体盐 1.5 万吨，当月生产的固体盐全部对外销售，共取得销售收入 900 万元，自产液体盐暂未售出。已知固体盐单位税额为12 元/吨，液体盐
2、单位税额 3 元/吨，则该盐场本期应纳的资源税税额为_万元。A162B228C192D2223、企业委托其他单位代销商品，在视同买断代销方式下，若协议约定受托方不能退货，商品销售收入确认的时间是_。A发出商品日期B受托方发出商品日期C收到代销单位的代销清单日期D全部收到款项日期 4、207 年 1 月 1 日，甲公司以融资租赁方式租入固定资产，租赁期为 3 年，租金总额 4150 万元，其中 207 年年末应付租金 1500 万元。假定在 207 年1 月 1 日最低租赁付款额的现值为 3500 万元，租赁资产公允价值为 4000 万元，租赁内含利率（即实际利率）为 10%。207 年 12
3、月 31 日，甲公司在资产负债表中因该项租赁而确认的长期应付款金额为（）万元。A2000B2350C2650D28505、某工业企业系增值税一般纳税人 2008 年 4 月外购汽车备件 4000 箱，支付不含税价款 720000 元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。备件入库后，因管理不善被盗 120 箱；10 箱用于本单位基建工程(宿舍楼建设)的车辆；生产车间领用备件生产变速器，共生产了 3000 台，其中 2700 台用于直接销售，200台用于企业全国推广试用宣传活动，100 台因管理不善被盗。该纳税人当月允许抵扣的进项税额为_。A114474.6 元B114770.40 元C11872
4、8.25 元D114771.25 元 6、下列选项中不能提起行政复议的行为是_。A某市交通管理局出台排气量 1 升以下的汽车不上牌照的规定，并据此对周某汽车不予上牌照的行为B某镇政府发布通告劝导粮农种植高产作物的行为C城镇部门将某施工企业的资质由一级变更为二级的行为D民政部门对王某成立社团的申请不予批准的行为 7、下列关于民事诉讼执行的说法正确的是_。A人民法院自收到申请执行书之日起超过 6 个月未执行的，申请执行人可以向上级人民法院申请执行B执行过程中，案外人对执行标的提出书面异议，被人民法院裁定驳回，案外人、当事人对裁定不服，认为原判决、裁定错误的，依照审判监督程序办理C执行过程中，当事人
5、、利害关系人提出书面异议的，被人民法院裁定驳回，当事人、利害关系人对裁定不服的，可以自裁定送达之日起 15 日内向人民法院提起诉讼D当事人、利害关系人认为执行行为违反法律规定的，可以向作出执行决定的人民法院提出书面异议 8、进口环节应纳的增值税为_元。A4148B5925.71C3400D4857.14 9、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009 年 10 月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为 150 万元，进口关税 60 万元。本月内企业将进口的实木地板的 80%生产加工为高档实木地板 7800 件，对外批发销售 6000 件，取得不含税销售额 300 万元；向消费者零售 800
6、 件，取得不含税销售额 51.48 万元。实木地板的消费税税率为 5%。该企业国内销售应缴纳的消费税_万元。A8.20B7.2C8.73D0 10、按照契税的有关规定，契税在_的征收机关缴纳。A土地、房屋所在地B转让人所在地C承受人所在地D契税征收机关指定的地点11、下列关于非诉行政案件执行申请人的表述中正确的是_。A非诉行政案件执行的申请人只能是行政机关B非诉行政案件执行的申请人只能是生效具体行政行为确立的权利人C非诉行政案件执行的申请人一般是行政机关，但在特定情形下也可以是生效具体行政行为确定的权利人D生效具体行政行为确定的权利人提出非诉案件的执行申请必须经行政机关同意 12、某增值税一般
7、纳税人，本月销售一台已作为固定资产使用过的原值为10000 元的机床，取得全部收入 12000 元，则该企业_。A应缴纳增值税额 480 元B应缴纳增值税额 230.77 元C应缴纳增值税额 240 元D应缴纳增值税额 461.54 元 13、某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个县(市)，总机构已申请办理了增值税一般纳税人认定手续，下列对其分支机构的税务处理正确的是_。A向总机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续B不必申请，自动视为一般纳税人C向分支机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续D向两地主管税务机关的共同上级税务机关申请办理一般纳税人认定手续14、该企业清算所得应
8、缴纳的企业所得税和地方所得税共计为_万元。A39.6B23.1C56.1D29.7 15、某纳税人本期以自产液体盐 50000 吨和外购液体盐 10000 吨(每吨已缴纳资源税 5 元)加工固体盐 12000 吨对外销售，取得销售收入 600 万元。已知固体盐税额为每吨 30 元，该纳税人本期应缴纳资源税_万元。A36B61C25D31 16、某企业期初“坏账准备”为借方余额 1000 元，期间未发生坏账损失，按期末应收账款余额 3%。估计的坏账损失为 7000 元。则该企业本期应计提坏账准备的会计分录为_。A借：管理费用 1000 贷：坏账准备 1000B借：管理费用 6000 贷：坏账准备
9、 6000C借：坏账准备 6000 贷：管理费用 6000D借：管理费用 8000 贷：坏账准备 8000 17、根据我国合同法的规定，对于可撤销的合同，如果享有撤销权的当事人未在法定期间行使撤销权，则可撤销的民事行为视同法律行为，对当事人具有约束力，该法定期间是指_。A自行为成立之日起 1 年内B自行为成立之日起 2 年内C白当事人知道撤销事由之日起 1 年内D自当事人知道撤销事由之日起 2 年内 18、企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是_元。A120B135C249D240 19、下列项目中，属于资源税征税范围的是_。A油田生产的天然气B以油母页岩炼制的原油C洗煤D伴选矿 20、下列
10、关于抗辩权的说法错误的是_。A同时履行抗辩权成立的条件之一是双方互负的债务均已届清偿期B在先履行的一方未构成违约时，先履行一方未请求后履行一方履行的，先履行抗辩权的行使不需要明示C如果先履行的当事人出现经营状况严重恶化的情况，后履行的当事人可以行使先履行抗辩权D双务合同履行中的抗辩权是指在符合法律规定的条件下，合同当事人一方对抗对方当事人的履行请求权，暂时拒绝履行其债务的权利 21、旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由_评定。A税务机关B房管部门C土地管理局D房地产评估机构 22、由付款人负担个人所得税的情况下，如果适用累进税率的所得，应纳税所得额的计算公式为_。A应纳税所得额=(不含税收入额
11、-费用扣除标准)(1-税率)B应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准- 速算扣除数)(1- 税率)C应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准) (1-税率)- 速算扣除数D应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)(1-税率)-速算扣除数23、下列项目中，计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，经税务机关核定，允许扣除的是_。A支付给总机构的管理费B支付给总机构的特许权使用费C直接向受灾地区的单位和个人进行的公益、救济性捐赠支出D向关联企业支付的同本机构、场所生产经营有关的管理费用 24、下列关于税收执法检查理解不正确的是_。A税收执法检查的主体是税务机关B税收执法
12、检查的对象是税务机关及其工作人员C税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性D税收执法检查的对象是外部税收行政行为25、增值税 6.8 万元，另外支付购货运输费用 4 万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入 60 万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税为_万元。(增值税出口退税率 13%)A16.25B17.2C19.8D25.8二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、关于应收账款管理，下列说法正确的有_。A机会成本、管理成本、收
13、账成本都会影响企业的信用政策决策B消极型的收账政策有利于减少收账成本，但会加大坏账损失，减慢应收账款的周转速度C应收账款管理的目标是，在适当利用赊销额增加企业产品市场占有率的条件下控制应收账款的余额，并提高应收账款周转速度D信用条件是用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件E对超过信用期限的客户通过派人催收等措施加紧收款，必要时行使法律程序，这属于积极的收账政策 2、根据企业会计准则第 28 号会计政策、会计估计变更和差错更正的规定，下列各项中，会计处理正确的有_。A前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响以及固定资产盘盈等B在当期期初确定会计政策
14、变更对以前各期累积影响数不切实可行的，应当采用追溯调整法处理C企业对会计估计变更应当采用未来适用法处理D企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错E确定前期差错影响数不切实可行的，可以从可追溯重述的最早期间开始调整留存收益的期初余额，财务报表其他相关项目的期初余额也应当一并调整，也可以采用未来适用法3、该厂当月应纳消费税税额为_元。A582219B582223C584783D584787 4、下列关于营业税纳税地点的表述不正确的有_。A纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税C装卸搬运业纳税地点为纳税人机构所在地
15、D纳税人销售不动产应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税5、下列企业的营业行为属于营业税混合销售，应征营业税的有_。A某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料B电信公司提供电话通讯业务，同时对外提供电信增值服务C饭店给就餐顾客提供餐饮服务的同时，销售给顾客饮料D某企业销售货物并负责运输E某商店的员工为本商店提供搬运劳务 6、委托代理协议书签订以后，遇有下列_问题之一应由协议双方协商对原订协议书进行修改和补充。A税务代理关系自然终止B税务代理关系人为终止C注册税务师发生变化的D委托代理项目发生变化的E由于客观原因，需要延长完成协议时间的 7、税务机关在纳税人提供税务登记资料完备的情况下，根据企
16、业经济类型发放_。A税务登记表B纳税人税种登记C税务登记证件D发票E增值税一般纳税人申请认定表 8、下列有关纳税义务发生时间的说法中不正确的是_。A纳税人采取分期付款方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的次天B纳税人采取预收货款结算方式收购应税产品，其纳税义务发生时间为发出应税产品的次天C纳税人采取分期付款和预收货款的结算方式销售和收购应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或者取得索取价款凭证的当天D扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为预收货款的次天E纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天 9、以下各项中影响名义利息率的因素有_。A通
17、货膨胀逾期补偿率B违约风险补偿率C流动性风险补偿率D期限风险补偿率 10、某外贸企业，2009 年 2 月从小规模纳税人处采购绸缎后，委托某加工厂(一般纳税人)加工成旗袍用于出口，采购绸缎取得税务机关代开增值税专用发票一张，注明的价款是 120000 元，取得加工厂开具的增值税专用发票一张，注明价款 80000 元，则当期外贸企业可以获得的出口退税额为_元。(服装出口退税率17%，其他纺织原料及制品出口退税率 13%)A17200B20800C30000D3160011、因产品存在缺陷造成他人人身损害的，生产者应当承担民事责任。但生产者能够证明有下列_情形之一的，不承担民事责任。A未将产品投入
18、流通的B产品投入流通时，引起损害的缺陷尚不存在C产品投入流通时的科学技术水平尚不能发现缺陷存在的D损害是由受害人的故意或重大过失造成的 12、根据物权法关于占有的规定，下列关于善意占有的表述中，正确的是（）。A属于无权占有B是指基于本权而为的占有C是指明知无占有的权源而占有D只适用于动产 13、2009 年 11 月，甲企业委托乙企业(小规模纳税人)加工粮食白酒，甲企业提供原材料实际成本为 7000 元，支付加工费不含税 2000 元，另外取得税务机关代开的专用发票支付代垫材料价税合计 500 元。月末收回 4000 公斤粮食白酒，受托方无同类消费品价格，则乙企业代收代缴消费税_元。A7371
19、.36B6371.36C7375D623114、根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有_。A财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次，计算个人所得税B劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次所得C同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税D同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税E同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税 15、房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是_。A工商营业执照原件B税务登记证原件C税务登记证复印件D土地使用权证书 16、按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可
20、以自缴纳税款之日起 1 年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有_。A因海关误征，多缴纳税款的B海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的C已征收出口关税的货物，因故未装运出口的D已征收出口关税的货物，因故发生退货的E因纳税人计算错误，多缴纳税款的 17、根据刑事诉讼法的规定，下列案件中依法不应公开审理的是_。A王某抢夺案B15 岁的张某抢劫案C李某的间谍案D当事人吴某提出不公开审判申请，确属涉及商业秘密的案件E刘某运输毒品案 18、根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，在下列情形中，符合外国公司、企业合并申报纳税条件的有_。A能够按期申报纳税B在中国境
21、内设有两个或两个以上的营业机构C按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构D选定其中一个营业机构合并申报，所选定的机构对其他机构负有监督管理责任并且设有完整账册 19、下列各项中，应计入融资租入固定资产原价的有_。A租赁协议中确定的租赁设备价款B运输费C途中保险费D安装调试费E签订租赁协议讨程中所发生的差旅费、会议费 20、亏损弥补办法_。A正确B1998 年的亏损不得弥补C1999 年的亏损可弥补D2004 年可弥补 1999 年的全部亏损 20 万元E2003 年的亏损可弥补 21、该金店 12 月份采取“以旧换新”方式销售货物，其增值税销项税额为_元。A1743.59B1598.30C1
22、162.40D1307.69 22、外商投资企业和外国企业 1993 年 12 月 31 日以前取得的产权转移书据和权利许可证照，在 1994 年 1 月 1 日以后有更改、换证、换照、转让行为的，应_。A免征印花税B初次转让的不征税，再次转让的应征税C按规定减半贴花D按规定贴花23、下列项目中，可通过“应付账款”科目核算的有_。A购进货物负担的进项税额B应付赔偿款C应付租金D应付销货企业代垫的运杂费E应付受托方代扣代缴的消费税 24、下列属于债券投资优点的有_。A投资收益比较稳定B能降低购买力损失C投资安全性好D购买债券不能达到参与和控制发行企业经营管理活动的目的E能够获得公司的控制权25、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有_。A出口环节关税B消费税C增值税D房产税E城市维护建设税
