1、辽宁省 2016 年上半年税务师财务与会计：净现金流量考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、个体、私营业户可自行建账、也可以聘请社会中介机构代理建账，适用的范围不包括_。A有固定资产经营场所的个体、私营经济业户B一人有限责任公司C名为国有或集体实为个体、私营经济业户D经营规模小的业户 2、王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税为_元。A81B972C156D9363、根据我国法律规定，有两项以上违法行为，合并执行行政拘留不得超过_日。A15B20C30D60 4、某房地产开发公司一新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发
2、成本共计 8000 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例 10%计算；该项目已经全部对外销售，与转让有关的税金为营业税750 万元、城建税为 52.5 万元、教育费附加 22.5 万元、产权转移书据双方共缴纳的印花税 15 万元，购买方还按当地政府的规定缴纳了契税 600 万元。确认该商品房项目缴纳土地增值税时，土地增值税中扣除项目合计是_万元。A11840B11832.5C9625D112255、有限责任公司召开董事会会议，应当于会议召开_前通过全体董事，否则会议决议无效。A7 日B10 日C15
3、 日D30 日 6、某冶金铁矿山 2009 年 12 月份销售自采铁矿石原矿 6 万吨，移送入选精矿0.5 万吨，选矿比为 40，适用税额为 10 元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为_万元。A26B29C43.5D65 7、我国刑法规定，对于协从犯的处罚原则是应当按照他的犯罪情节_。A从轻或减轻处罚B减轻或免除处罚C从轻、减轻处罚或免除处罚D从重处罚 8、企业交纳的下列税款，应计入管理费用，但不需要通过“应交税费”科目核算的是_。A房产税B耕地占用税C印花税D土地使用税 9、根据物权法规定，关于用益物权设立的表述中错误的是_。A土地承包经营权自土地承包经营权合同生效时设立B建设用地使用权自建
4、设用地使用权出让合同生效时设立C地役权自地役权合同生效时设立D建设用地使用权自登记时设立 10、假定某居民企业(增值税一般纳税人)2009 年利润总额 10000 万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品 1 万个，每个同类不含税售价 1000 元，成本 700 元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税_万元。A2475B2575C2630D267511、在审查发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，要有税务机关开具的_作为依据。A进货退出及索取折让证明单B外出经营税收管理证明单C开具红字专用发票证明单D销货退回
5、证明单 12、行政征收的主要特征不 i 正确的是_。A行政征收的主要特征是行政主体针对公民、法人或其他组织实施的一种多方面具体行政行为B其实质在于行政主体以强制方式无偿取得相对方的财产的所有权C其实施须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提D行政征收是针对公民、法人及其他组织实施的 13、下列哪种情况可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算_。A以一次交割、付清价款方式转让房地产的B以分期收款方式转让房地产的C纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的D以其他方式转让房地产的14、下列各项中，应征收土地增值税的是_。A个人之间互换自有居住用房地产B兼并企业从被兼并企业得到的房地产C抵押期
6、满权属转让给债权人的房地产D通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产 15、某长途运输公司 2003 年拥有大客车 150 辆，用于客运业务；客货两用汽车50 辆，每辆有乘客座位 4 座，载货净吨位 3.5 吨，主要用于对外租赁业务。当地省级人民政府规定，每辆大客车的年税额 300 元，每辆四座位客车的年税额200 元，载货汽车的年税额 40 元/吨。该公司 2003 年应缴纳车船使用税_元。A51400B56400C57000D61400 16、对个人转让自用_以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。A1 年B2 年C3 年D5 年 17、下列活动中，属于营业税“文化体育业”征
7、税范围的是_。A有线电视台收取的初装费B电台的广告播映业务C健美表演D以租赁形式为体育比赛提供场所的业务 18、已知甲上市公司的市价 8.26 元/股，净资产 5.52 元/ 股，每股盈余 0.50 元，息税前利润 0.55 元/股，则甲上市公司的市盈率_A11.04B16.52C15.02D10.04 19、下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是_。A购货种类B购货时间C购货来源D购货凭证 20、以下各项中，_属于税务行政许可范畴。A发票领购簿的审批B税收保全措施的批准C代征单位确定的审批D减免税审批 21、纳税人在税务登记表中填列的投资总额应是_。A投资者实际认缴的全部投
8、资额B企业账面载明的实收资本额C企业章程规定的各方投资总额D工商营业执照核准的注册资本额 22、某国有企业 2011 年境内所得 1200 万元，境外所得(均为税后所得)有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为 120 万元和 51 万元，税率分别为 40%和 15%，来自乙国所得 42.5 万元，己纳税 7.5 万元(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定)。则 2011 年该国有企业应纳企业所得税_万元。A300B305C308D31623、某市区一企业 2009 年 6 月缴纳进口关税 65 万元，进口环节增值税 15 万元，进口环节消费税 26.47 万元；本月实际缴纳增值税 3
9、6 万元，消费税 85 万元，营业税 13 万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入 50 万元，本月被查补相关税金。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税 35 万元。该企业 6 月份应纳城市维护建设税税额_元。A95550B124579C71050D122829 24、某矿山联合企业主业是矿石开采(将开采原矿提炼成精矿后销售)，2008 年3 月份销售入选铁精矿 2000 吨，选矿比为 20%；销售铜矿精矿 3000 吨，选矿比为 30%，按规定单位税额：铁矿为 1.2 元/吨，铜矿石为 3 元/吨。则该矿山 2008 年 3 月份应纳资源税税额为_。A24
10、00 元B8400 元C12480 元D37200 元25、某公司当年实现净利润为 100 万元，将净利润调节为经营活动现金流量的调整项目分别为：计提固定资产减值准备 10 万元，计提固定资产折旧 20 万元，处置固定资产发生净收益 3 万元，确认交易性金融资产公允价值变动收益 5 万元，存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别增加 10 万元、8万元和 6 万元。则该公司当年的盈余现金保障倍数为（）。A0.90B0.98C1.10D1.62二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的
11、每个选项得 0.5 分） 1、下列各项中符合逃避追缴欠税罪必须具备的条件的是_。A有欠税事实的存在B行为人为了不缴纳税款实施了转移或者隐匿财产的行为C行为人转移或隐匿财产的行为达到了足以使行为人逃税的程度D税务机关无法追缴税款的数额在 5 万元以上E税务机关无法追缴税款的数额在 1 万元以上 2、以下有关应税消费品课税数量的表述不正确的有_。A纳税人通过自设独立核算门市部销售自产消费品的，应按照门市部对外销售数量征收消费税B纳税人自产自用应税消费品，其计税依据为应税消费品的实际使用数量C委托加工的应税消费品，其计税依据为纳税人移送的应税消费品数量D进口的应税消费品，其计税依据为海关核定的应税消
12、费品进口征税数量3、下列出口货物的企业，享受增值税出口免税并退税_。A农用车生产厂出口一批自产农用车B外贸企业出口一批其收购的藤编用品C小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物D商贸企业委托外贸企业出口军用毛毯一批 4、下列金融业务中，有关营业税计税依据的确定，表述正确的是_。A金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价为营业额B金融机构销售账单凭证、支票，以取得的收入为营业额C金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额D金融机构进行债券转让业务，以买卖债券的价差收入为营业额5、税务检查权具体包括_。A查账权和询问权B场地检查权C责成提供资料权D在交通要道查证权E存款账
13、户核查权 6、关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有_。A纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税B单位出租设备等动产，在承租单位所在地申报纳税C各银行总行的纳税地点为总行机构所在地D纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为纳税人机构所在地E纳税人转让除土地使用权之外的无形资产，在其机构所在地或居住地申报纳税 7、对于乙企业的纳税情况分析正确的是：_A乙企业是增值税纳税人，应纳增值税 3.45 万元。B乙企业是营业税纳税人，应纳营业税 6.57 万元。C乙企业不是增值税纳税人。D以企业是营业税纳税人，应纳营业税 0.048 万元。 8、以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的是_。A张某
14、6 月份分别在不同单位讲课三次，共取得的讲课收入 3000 元B李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬 5000 元C王某转让两项专利，每次均为 50000 万元D杨某一房出租，期限 1 年，6 月份取得本月租金收入为 2000 元 9、“一户式”存储的纳税人各类纳税信息资料，主要包括_。A纳税人税务登记的基本情况B各项核定、认定、减免缓抵退税审批事项的结果C纳税人申报纳税资料，财务会计报表以及税务机关要求纳税人提供的其他相关资料D增值税交叉稽核系统各类票证比对结果E纳税人主动提供的相关资料 10、以下资源中不征资源税的产品是_。A加热修井用原油B柴油C人造石油D天然原油11、下列关于
15、反映企业财务状况的指标的表述中，正确的有_。A应收账款周转次数越多，说明企业赊销量越大B净资产利润率越高，说明企业所有者权益的获利能力越强C资产净利润率越高，说明企业利用全部资产的获利能力越强D市盈率越高，说明企业债务比重越低E存货周转天数越少，说明企业实现的利润越多 12、下列各项中构成不当得利的情形是_。A诉讼时效届满以后债务的给付B甲饲养的鸽子飞入乙的鸽棚C营业员多找给顾客的钱D邮递员将张家订的杂志投入李家的信箱E养子女对生父母的赡养义务 13、注册税务师对自用房产审核要点有_。A审核“固定资产”账簿中房屋的造价或原价是否真实、完整，有无分解记账的情况B注意纳税人对原有房屋进行改建、扩建
16、的，是否按规定增加其房屋原值，有无将其改建、扩建支出列入大修理范围处理的情况C审核纳税人“在建工程”明细账，看有无已完工交付使用的房产继续挂账，未及时办理转账手续、少计房产原值的情况D必要时，要深入实地查看，看企业是否有账外房产E是否有房产证14、某盐场 2008 年 7 月份发生的业务如下：(1)生产液体盐 30 万吨；(2)外购液体盐 2 万吨用于加工固体盐；(3)以自产液体盐 20 万吨用于生产固体盐 15 万吨，以当月外购液体盐 2 万吨加工固体盐 1.5 万吨，当月生产的固体盐全部对外销售，共取得销售收入 900 万元，自产液体盐暂未售出。已知固体盐单位税额为 12 元/吨，液体盐单
17、位税额 3 元/吨，则该盐场本期应纳的资源税税额为_。A162 万元B228 万元C192 万元D222 万元 15、N 公司 12 月末在“应交税余应交增值税 ”科目结账后，其期末余额在_。A借方B贷方C借方或贷方D无法确定 16、下列项目中，应计入存货成本的有_。A因采购存货签订购销合同而交纳的印花税B生产过程中发生的超过消耗定额的电费C为生产工人缴纳的工伤保险金D为特定客户设计产品而支付的设计费E外购原材料运输途中发生的超定额损耗 17、房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是_。A工商营业执照原件B税务登记证原件C税务登记证复印件D土地使用权证书 18、居间
18、合同属于_合同。A有偿性B诺成性C实践性D不要式E无名 19、“材料成本差异”科目贷方核算的内容有_。A材料采购的实际成本大于计划成本的超支额B材料采购的实际成本小于计划成本的节约额C结转发出材料应分担的材料成本差异额D调整库存材料计划成本时，调整增加的计划成本E调整库存材料计划成本时，调整减少的计划成本 20、按照现行增值税制度的有关规定，下列表述不正确的有_。A对飞机维修劳务增值税实际税负超过 6%的部分实行即征即退增值税B利用废旧物资加工生产的产品免征增值税C中远集团的轮船修理业务，可免征增值税D营利性医疗机构自产自用的制剂，一律减半征收增值税E营利性医疗机构自产自用的制剂，自其取得税务
19、登记之日起，3 年内免征增值税 21、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票且已出售，则甲公司的行为应届于_。A骗取增值税专用发票行为B伪造增值税专用发票行为C出售伪造的增值税专用发票行为D虚开增值税专用发票行为 22、下列各财产中，_不得作为抵押物。A国有企业厂房B国有土地使用权C集体土地使用权D医院的病房23、该企业 2003 年度应纳税所得额为_万元。A82.6B67.6C85.1D52.6 24、该厂当月应纳增值税税额为_元。A899265B1001361C1002316D100171625、到 2000 年底，该项工程的完工进度为_。A79.31%B81.03%C87.27%D80.00%
