国库集中支付会计核算(共3页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上工资统发业务的核算1、单位依据财政局审核通过的工资统发表和代理银行提供的工资统发回单：行政单位：计提借：经费支出基本支出经济科目（工资、津贴、离退休费）贷：应付职工薪酬-（工资、津贴、离退休费）发放借：应付职工薪酬-（工资、津贴、离退休费） 贷：财政拨款收入-直接支付事业单位：计提借：事业支出基本支出经济科目（工资、绩效工资、离退休费） 贷：应付职工薪酬-工资、绩效工资、离退休费发放借：应付职工薪酬-工资、绩效工资、离退休费贷：财政补助收入财政直接支付2、代扣款项的核算1）如果是财政直接代扣，不返回单位基本户借：其他应收款-国库集中支付中心贷：其他应付款-代扣个人（住房公积金、养老金、职业年金） 应缴税费-应缴个人所得税#支付时凭公积金、养老金部门回单做相反分录。2）如果财政代扣返回单位基本户借：银行存款贷：其他应付款-代扣个人（住房公积金、养老金、职业年金） 应缴税费-应缴个人所得税#支付时凭公