1、2015 年下半年上海税务师税法二：土地增值考试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、A 公司为购建固定资产于 2001 年 1 月 1 日取得 2 年期借款 800 万元，年利率 6%；同年 7 月 1 日又取得一年期借款 400 万元，年利率 5%。假设无其他借款，则 2001 年计算的专门借款加权平均年利率为_。A6%B5.8%C5.67%D5% 2、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售， 2007 年销售额 190 万元，但未申请一般纳税人认定；2008 年 1 月份购进各种服装价款 400000 元，取得专用发票上的税金为 6
2、8000 元，该店当月销售收入(不含税)600000 元，该店当月应纳增值税税额_元。A134000B33960.23C136000D1020003、存入银行现金 1000 元，年利率为 8%，每半年计息一次，10 年后的复利终值为_元。A1718B2191C2199D2201 4、下列费用项目中，不应计入“营业费用”科目的有_。A企业产品销售运输途中发生的保险费B企业产品销售过程中发生的宣传费C企业销售人员报销的医药费D根据已售产品计提的产品质量保证金5、甲公司以融资租赁方式租入固定资产一台，该固定资产的公允价值为 365 万元，应付融资租赁款的现值为 360 万元，另发生运杂费用 16 万
3、元，安装调试费用 20 万元，租赁业务人员的差旅费 4 万元。该固定资产的租赁期为 10 年，同类固定资产折旧年限为 10 年，预计净残值为零。若甲公司对该固定资产采用年限平均法计提折旧，则该固定资产应计提的年折旧额为_万元。A39.6B40C44D50 6、某有限责任公司是由甲、乙、丙三方各出资 200 万元设立的，年末该有限责任公司所有者权益项目的余额为：实收资本为 600 万元，资本公积为 150 万元，盈余公积为 60 万元，未分配利润为 60 万元。为扩大经营规模，甲、乙、丙三方决定重组公司，于年末吸收丁投资者加入，且四方投资比例均为 25%。则丁投资者应投入资本总额为_万元。A20
4、0B250C270D290 7、某企业 2009 年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格158 万元，发生境外运费和保险费共计 16 万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格 165 万元；发生境外修理费 18 万元，料件费 19 万元，境外运输费和保险费共计 3 万元，进口关税税率 20。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金_万元。A4B8.08C12.8D16.16 8、2011 年某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为 100000 元，收回残料价值 5000 元(不考虑收回材料的进项税)，保险公司赔偿 80000 元，该企业
5、购入材料的增值税税率为 17%，该批毁损原材料造成的非常损失净额是_元。A15000B20000C32000D37000 9、某公司进口一辆免税车辆，现因改变用途应依法缴纳车辆购置税，应依据_审核其最低计税价格。A最低计税价格=同类型新车最低计税价格 (已使用年限规定使用年限) 100%B最低计税价格= 同类型新车最低计税价格(规定使用年限已使用年限) 100%C最低计税价格= 同类型新车最低计税价格(1-规定使用年限已使用年限) 100%D最低计税价格=同类型新车最低计税价格 (1-已使用年限规定使用年限) 100% 10、某商场实行还本销售的方式销售家具，家具现售价为 16500 元，5
6、年后还本，该商场增值税的应税销售额为_。A1650 元B16500 元C3300 元D0 元11、下列关于营业税征税范围确定方法正确的是_。A建筑公司自建建筑物自用按建筑业缴营业税B民航地面服务应按交通运输业缴营业税C某作家将小说著作权转让给一家出版社，按转让无形资产缴营业税D修理汽车按服务业缴营业税 12、下列各项中属于我国行政法渊源的是_。A国务院某部委的会议纪要B某市政府发布的征收过桥费的通知C最高人民法院关于执行行政诉讼法若干问题的解释D某县税务局做出的关于办理变更税务登记的决定 13、某国有企业 2009 年度主营业务收入 5000 万元，其他业务收入 1000 万元，债务重组收益
7、100 万元，固定资产转让收入 50 万元；当年管理费用中的业务招待费 60 万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为_。A60 万元B30.75 万元C30.5 万元D30 万元14、该批进口小轿车应缴纳关税_。A217800 元B435600 元C2178000 元D4814526 元 15、应纳税额_万元。A19B18C20D16 16、下列选项中，属于民法的渊源的是_。A国务院制定的行政法规B民事判决书C国务院部门制定的部门规章D国际条约中的民法规范 17、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009 年 10 月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为 150 万元，进口
8、关税 60 万元。本月内企业将进口的实木地板的 80%生产加工为高档实木地板 7800 件，对外批发销售 6000 件，取得不含税销售额 300 万元；向消费者零售 800 件，取得不含税销售额 51.48 万元。实木地板的消费税税率为 5%。该企业国内销售应缴纳的消费税_万元。A8.20B7.2C8.73D0 18、关于货币时间价值的正确说法是_A货币时间价值是指货币随着时间的推移而发生的贬值B复利现值是复利终值的逆运算C年金现值是年金终值的逆运算D货币时间价值通常按单利方式进行计算 19、某职员 2009 年 57 月月薪 2400 元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险 160
9、元、基本医疗保险 40 元、失业保险 10 元；并代扣其供暖费 500元，则其当月应纳个人所得税为_。A95 元B74 元C9.5 元D0 20、增值税的一般纳税人持“外出经营活动税收管理证明”临时到外省市销售应税货物，需要开具增值税发票的，应_。A回原地补开增值税专用发票B只能开具普通发票C由经营地主管税务机关代其开具增值税专用发票D自己在经营地开具增值税专用发票 21、当事人、利害关系人认为执行行为违反法律规定的，可以向负责执行的人民法院提出书面异议。当事人、利害关系人提出书面异议的，人民法院应当自收到书面异议之日起_内审查。A15 日B30 日C20 日D60 日 22、某煤矿 2009
10、 年 8 月份开采销售煤炭 10 万吨，销售煤矿开采的天然气 5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为 5 元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为 10 元/千立方米，煤矿 8 月份应纳的资源税税额为 _万元。A30B40C50D6023、2003 年该企业应缴纳的企业所得税为_万元。A66B60C33D30 24、一位美国专家于 2008 年 11 月 1 日来中国某公司工作，其每月薪金收入为32000 元人民币，则该专家 2008 年 11 月应纳的税款为_元。A2665B4468.75C5334.58D637525、餐厅收入应纳营业税为_。A15312.5 元B15315.79
11、 元C15000 元D15250 元二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某居民企业将自行开发的一项自然科学领域的专利技术所有权进行技术转让，当年取得转让收入 645 万元，发生相关成本、税费共计 100 万元，该项财产转让收入应纳企业所得税为_元。A58910B56250C49500D48500 2、加油站通过加油机加注成品油，属于下列情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除_。A外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油 (代储协议报税务机关备案)B加油站本
12、身倒库油C加油站取暖的自用油D加油站检测用油3、下列说法中对税务机关职权表述正确的有_。A税务管理权B税收检查权C税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务D税收行政立法权E代位权和撤销权 4、N 公司的产成品换取 X 公司设备，应作会计分录为_A借：固定资产 236900 银行存款 27000 贷：库存商品 218000 应交税金-应交增值税( 销项税额) 45900B借：固定资产 249860 银行存款 27000 贷：库存商品 218000 应交税金一应交增值税(销项税额) 37060 应交税金应交消费税 21800C借：固定资产 269100 银行存款 27000 贷：库存商品 21800
13、0 应交税金一应交增值税(销项税额) 45900 应交税金应交消费税 27000 营业外收入非货币性交易收益 5200D借：固定资产 290900 银行存款 27000 贷：库存商品 218000 应交税金一应交增值税(销项税额) 45900 应交税金应交消费税 27000 营业外收入非货币性交易收益 27000E借：固定资产 263900 银行存款 27000 贷：库存商品 218000 应交税金应交增值税(销项税额) 45900 应交税金-应交消费税 270005、业务(1)中进口小汽车的进口环节增值税的计税价格为：_A21.67 万元B55.56 万元C72.22 万元D71.50 万元
14、 6、下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有_。A将自产的应税消费品用于职工福利B将自产的应税消费品用于广告C将委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，连续生产应税消费品后销售D将委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)直接销售 7、下列有关资金市场表述正确的有_。A也称为货币市场B也称为资本市场C主要是满足企业对长期资金的需求D主要是满足企业对短期资金的需求E贴现属于资金市场业务 8、财务分析的方法主要包括_。A比较分析法B比率分析法C综合分析法D财务预算法E财务控制法 9、根据现行增值税法规的规定，不享受增值税实行即征即退政策的货物有_。A部分新型墙体材料产品B对燃煤
15、电厂烟气脱硫副产品C在生产原料中掺有不少于 30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣(不包括高炉水渣) 及其他废渣生产的水泥D自来水公司销售的自来水 10、某啤酒制造公司，2009 年销售 A 型啤酒 30 吨，开具专用发票，注明价款80000 元，另外收取包装物押金 15000 元，开具了收据；向某饭店销售 B 型啤酒 10 吨，开具普通发票，注明收入 26000 元，同时收取包装物押金为 2500 元。该啤酒厂当月应纳消费税_元。A5200B10619.47C5309.73D970011、税务机关根据法律、法规规定的征税范围、征税对象以及税种、税目、税率来进行税收征管的行为属于_。A
16、羁束行政行为B自由裁量行政行为C单方行政行为D双方行政行为 12、下列纳税申报方式中，属于数据电文方式的是_。A邮寄B网络传输C电话语音D电子数据交换 13、下列有关可供出售债券投资业务的会计处理中，正确的有_。A可供出售债券投资应当按取得时的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用计入当期投资损益B购买可供出售债券投资支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，单独确认为应收利息C可供出售债券投资持有期间取得的利息，计入当期投资收益D可供出售债券投资在资产负债表日的公允价值高于其账面价值的差额，计入资本公积E已确认减值损失的可供出售债券投资在随后的会计期间公允价值上升的，应在原已计提的减值准
17、备金额内转回，并冲减资产减值损失14、下列关于预约定价安排管理的陈述，不正确的是_。A预约定价安排的谈签与执行通常包括 6 个阶段B关联企业必须符合规定条件才可以根据自己的需要提出预约定价安排C预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的当年起至 35 个连续年度的关联交易D企业正式申请谈签预约定价安排前，应向税务机构提出谈签意向 15、乙公司对 2006 年 10 月 1 日购买股票业务并作转换账务处理后，“长期股权投资丙公司(成本) ”账户的余额为_元。A19300000B27550000C28300000D25600000 16、某公司进口一批货物，海关于 2009 年 3 月 1 日
18、填发税款缴款书，但公司迟至 3 月 29 日才缴纳 400 万元的关税。海关应征收关税滞纳金_。A2.6 万元B2.8 万元C5.2 万元D5.6 万元 17、根据企业所得税法的规定，以下规定不正确的是_。A不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，就地预缴企业所得税B非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税C企业应根据当期实际利润额，按照规定的预缴分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额，分别由总机构和分支机构分月或者分季就地预缴D企
19、业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变 18、下列所得中，可以享受暂免征收个人所得税的有_。A外籍个人按照合理标准取得的子女教育费B个人举报违法行为获得的当地税务局发放的奖金C外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得D个人转让自用 5 年以上的家庭唯一生活用房取得的所得E职工内部退养取得超过当地上午职工平均工资 3 倍以上部分的退养金 19、下列关于铂金制品征收增值税说法不正确的是_。A国内生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策B出口铂金制品，对铂金原料部分的进项增值税不实行出口退税C铂金出口不退增
20、值税D对进口铂金依法征收进口环节增值税 20、信用条件包括_A信用期间B信用期限C现金折扣D折扣期间E超期赔付 21、下列有关资产减值的表述中，正确的有_。A各类资产减值损失除特别规定外，均应在利润表的资产减值损失项目中予以反映B因企业合并形成的商誉无论是否存在减值迹象，每年都应进行减值测试C资产的可回收金额应当根据资产的公允价值与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定D进行资产减值测试时，难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额E有迹象表明某项总部资产可能发生减值的，应当计算确定该总部资产所归属的资产组或资产组组合的可收回金额，然后将其
21、与相应的账面价值相比较，据以判断是否需要确认减值损失 22、根据消费税暂行条例的规定，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括_。A基金B运输装卸费C违约金D包装物租金23、合同当事人一方于合同成立后在合同履行前，为保证合同的履行而向对方给付的一定数额的款项，在法律上被称为（）。A预付款B定金C订金D保证金 24、下列关于消费税“出口退(免)税”说法正确的是：A对采用比例税率征税的消费品，其退税依据是从工厂购进货物时计算征收消费税的价格。B对采用定额税率征税的消费品，其退税依据是出口报关数量。C出口应税消费品，办理退(免)税后发生退关或者国外退货的，报关出口者必须及时向其报关地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。D外贸企业代理出口的货物，应退消费税税额应按照出口离岸价格与退税率计算。E除有出口经营权的外贸、工贸公司外，还有一些特定的出口退税企业享受消费税出口退(免) 税政策。25、资产负债表日后事项发生前的净利润为_万元。A169.725B395.275C565D409.725
