高级财务会计综合练习题及其答案 篇一：高级财务会计练习题及 高级财务会计练习题 一、所得税会计 甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司，207年1月1日递延所得税资产为396万元;递延所得税负债为990万元，适用的所得税税率为33%。根据207年颁布的新税法规定，自208年1月1日起，该公司适用的所得税税率变更为25%。该公司207年利润总额为6 000万元，涉及所得税会计的交易或事项如下： (1)207年1月1日，以2 044.万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2 000万元，票面年利率为5%，年实际利率为4%，到期日为209年l2月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。 (2)206年12月15日，甲公司购入一项管理用设备，支付购买价款、运输费、安装费等共计2 400万元。l2月26日，该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。 税法规定，该类固定资产的折旧年限为
