1、重庆省 2015 年上半年内审师经营管理技术：竞争分析的组合技术模拟试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、审计人员定期评价控制措施及控制程序。下列陈述哪项是内部审计师认为的最佳内部控制概念A：管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工；B：管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性；C：控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序；D：控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。 2、控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是 。更好地激励员工做正确的事情。 。员工对待
2、其工作是客观的。 。员工能够独立地评价内部控制。 。管理人员需要员工的反馈信息。A：和B： 和C： 和D：和3、以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？A：它确定了内部审计部门的权力和职责。B：它规定内部审计部门所需的最少资源。C：它为评估内部审计部门提供依据。D：它应得到高级管理层和董事会的批准。 4、内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该:A：将此项审计从计划表中删除；B：让现有职员开展所有的审计；C：请工程顾问进行对比；D：接受建筑商的书面陈述
3、。5、内部审计活动的外部评估不可能去评价A：对内部审计活动的章程的遵守情况；B：对内部审计专业实务标准的遵守情况C：对内部审计活动的成本收益进行分析D：内部审计活动所采用的工具和技术 6、在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是A：增加了对应用进行审计的难度。B：应用系统缺乏足够的文档支持。C：增加了使用未经许可程序代码的可能性。D：用户操作系统室不断出现错误。 7、职业道德守则中的行为准则A：为内部审计实务提供了基本准则；B：是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南；C：是在任何情况下均必须遵循的规则；D：有助于总体上理解内部审计责任。 8、以下哪项行为损害了内部审计师的
4、独立性？A：某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。B：基于预算限制而缩小审计范围。C：加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。D：在采购代理合同生效之前审查其草稿。 9、内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的？A：某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分析；B：高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；C：高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；D：为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。 10、资产和负债风险。、与保险方
5、案有关的风险。、影响机构目标实现的风险。A：只有和是对的B：只有 是对的C：只有 是对的D：、都对11、如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。B：绘制内部控制系统流程图。C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。D：实施理想的控制。 12、审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？A：公司的采购政策尚未得到更新。B：公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。D：公司在收到货物之前就对供应商付款。 13、与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与
6、标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是A：确定用于记录实际成本的系统的准确性；B：考评标准成本系统的有效性；C：评估标准成本的合理性；D：协助管理层对其效果和效率进行评价。14、下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差A：差异估计B：试点样本C：回归D：发现抽样 15、对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是A：专家官僚式B：机械式C：矩阵式D：机械官僚式 16、应用高度结构化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？A：低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。B：员
7、工认为领导无能，因而士气低下C：因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。D：因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。 17、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了“是什么样“ 流程图?A：定义B：测量C：分析D：改进 18、“ 应该是“ 流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?A：定义B：测量C：分析D：改进 19、在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了_A：确认领取部门薪酬的虚假员工；B：评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议；C：评价部门既定内部控制的充分性；D：确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。 20、在对资金运营的保
8、证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了 350%。D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。 21、通用审计软件可以用于控制性测试 支持性测试A：可以 可以B：可以 不可以C：不可以 可以D：不可以 不可以 22、应该包含在内部审计部门章程_中的一项权利要素是A：a.确认审计部门必须审查的经营部门。B：b.确认应向审计委员会进行披露的类别。C：c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案
9、和实物资产。D：d.接触外部审计师的工作底稿。23、根据样本信息推断总体均值的置信区间为 90%，意味着有 90%的机会是A：估计值等于总体均值的真值；B：实际总体均值不超过置信区间的最大下限；C：标准差不大于总体平均值的 10%；D：实际总体均值存在于给定的置信区间内。 24、在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？A：向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。B：与组织的外部审计师联系以寻求协助。C：收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。D：立即通知董事会
10、。25、对许多工作岗位来说，过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。为了解决这一问题，管理者应当A：关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现。B：消除令员工不满意的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。C：实行最优化组织报酬制度，并向员工提供所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水平。D：更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、内部审计师与外部审计师之间的协作往
11、往会A：减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。B：增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。D：减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。 2、审计人员发现即使经过相关方同意，纠正行动有时仍不加以执行，那么内部审计师应该A：决定必要的后续审计的范围；B：请管理当局决定何时进行后续审计，因为这是管理当局的最终责任；C：只有当管理当局要求审计人员协助时才决定进行后续审计；D：将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份后续审计报告。3、某银行正在开发一个计算机系统以帮助评估贷款申请。信息系统职员通过和银
12、行的低押担保人交谈，提炼后者的知识和决策过程并输入计算机。完成后的系统应能以与抵押担保人相同的方式处理信息，并作出关于贷款决定的最后建议。这种方法称为A：智能代理。B：模糊逻辑。C：专家系统。D：神经网络。 4、一个中型城市每年为 31000 名顾客提供 8.5 亿加仑的水。至少每 5 年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近，该部门发布了以下用水报告业务 一月 二月 三月 第一季度实际 第一季度目标 更换的水表数量 475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数 100 100 85 285 修理的泄露次数 100 100 85 285
13、100% 未计量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根据上述水表更换项目的业务报告，内部审计师将得出以下哪项结论？A：已建立的操作标准被理解和遵守。B：应该每三年更换一次水表。C：应该分析和纠正偏离目标的情况。D：在该季度，可能已经采取了必要的纠正措施。5、下列测试中可以帮助审计人员评价公司坏帐准备提取的充分性的是A：平衡(Reconciling)应收帐款明细帐和控制帐户。B：编制帐龄分析表。C：审查赊销期限的授权。D：从信用备记录(credit memos)追查至应收帐款明细帐。 6、当销售量随季节变动时，预算表中的某些项目需要调整。季节性销售量预算中需要调整的三个显著项目是A：原材料存货
14、，直接人工小时和制造性费用B：原材料存货，在产品存货和产量C：产量，产成品存货和销售量D：直接人工，在产品存货和销售量 7、某公司正计划在它的一个附属制造公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。制造公司副总经理要求内部审计师加放负责实施该项目的小组。该小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表组成。审计主管希望承担这一项目的工作，因此指派一个高级审计师加入并“在需要时”协助工作。假设该高级审计师实施了如下工作，如果作为事后审计要求他审查该采购订货系统，哪一项可能会损害他的客观性A：帮助确定和定义控制目标B：测试系统开标准的合规性C：审查系统和编程标准的充分性D：为新系统草拟运行程序 8、C
15、IA 近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议 9、某银行正在开发一个计算机系统以帮助评估贷款申请。信息系统职员通过和银行的抵押担保人进行交谈，提炼出后者的知识和决策过程并输入计算机。完成后的系统应能以与抵押担保人相同的方式处理信息，并做出关于贷款决定的最后建议。这种方法称为A：专家系统B：神经网络C
16、：智能代理D：模糊逻辑 10、如果内部审计师提高了其能力，最有可能发现舞弊行为的是A：确认并询问组织中发生的变化。B：审问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。C：建立内部控制来防止舞弊的发生。D：将电算化操作系统程序存档。11、为更好地了解业务管理部门的业绩，行政管理部门要求内部审计师检查仅供内部使用的中期财务报告。尽管中期财务报告已经使用了若干年，但要求内部审计师参与此事尚属首次。这一要求的主要原因在于行政管理部门惊异地发现去年已审计的财务报告中反映预计净收益降低。在有关中期财务报告的审计工作中，内部审计师可能重点审查下列哪项内容？A：中期报告的相应期间未了应付账款是否已经合理确认；B：收入的确认
17、期间以及存货的变动情况C：与过去实际结果比较会计估计是否合理D：是否存在对财务报告有重大影响的会计准则使用方面的变动 12、在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具为可信A：肯定的应收账款回函B：否定的应收账款回函C：应收账款账龄明细表D：运单 13、电子工作底稿的使用A：不必遵守管理人员进行复核的实务标准；B：不必遵守文件记录标准的实务标准；C：不需遵守保管要求的标准；D：产生了统一的问题，但对电子工作底稿的使用是得到实务标准允许的。14、以下哪项对于估计组织不可收回的应收账款作用最小A：披露一般商业经济状态低迷指数的公开刊物B：过去六个月组织注销的月坏账金额C：过去六个月组织的月销售总额
18、D：信用经理就预期未来现金回收所作的书面预测 15、购买保险是以下哪一项的常用形式_A：风险保留B：风险转移C：风险规避D：损失管理 16、为了降低处理的支付小额采购的成本，某公司发行信用卡，供选定雇员采购小额易耗商品和服务之用。某内部审计师测试了针对信用卡应用的控制措施，并整理了他所观察到的以下情况、内部审计师所测试的 30 笔交易中有 4 笔似乎代表采购一台个人电脑的单项交易，这 4 笔交易的总开支超过 1950 美元；、公司政策规定，信用卡的应用仅限于单笔不超过 500 美元的交易；、内部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表明，该信用卡系统没有用以确认和报告分散采购交易的内置自动化控制特
19、征，但公司信用卡系统没有激活此特征；、通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的固定资产设备管理系统，理由是该电脑不是通过公司的正常固定资产采购系统购置。因此，该电脑既不进行折旧，也没有投保防盗险；以上哪种说法代表了审计观察的效果？A：只有代表了审计观察的效果；B：只有 代表了审计观察的效果；C：只有 代表了审计观察的效果；D：只有代表了审计观察的效果。 17、根据准则规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性。假设某内部审计主管收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害审计主管的客观性？A：该奖金是由董事会或其所属的薪金委员会给予的。B：该奖金是根据审计结果产生的美元
20、补救金额或未来的节约额。C：内部审计工作范围是审查内部控制而非帐户余额。D：以上三项都选。 18、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？A：保证内部审计计划支持总体企业目标。B：保证内部审计计划得到高有管理层的批准。C：强调内部审计部门的重要性。D：为改善战略性计划提供建议。 19、在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加(cost-pulls) 政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但
21、他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了 IIA 的道德准则吗？A：没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。B：没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。C：违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。D：违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。 20、以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？A：首席审计执行官向
22、外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。B：管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。C：至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。D：在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。 21、某会计公司管理层发现随着工作量的增加，使用一种新的软件包完成既定工作的平均时间减少，下列是使用该软件包的相关信息。工作数量 完成工作的总时间 完成每件工作的单位时间 110 分钟 10 分钟 218 分钟 9 分钟 432.4 分钟 8.1 钟如果这种学习效应持续，完成第 1 到 8 个工作，每个工作所用的平均时间为A：a7.2
23、9 分钟。B：b 8.1 分钟。C：c6.83 分钟。D：d7.75 分钟。 22、内部审计的独特之处在于其业务范围涵盖组织的各个领域。因此，每位内部审计师不可能在可能审计到的所有领域具备充分的胜任能力。以下哪项是对每位内部审计师胜任能力的要求A：理解与组织经营有关的税务与法律；B：精通会计原则；C：理解管理原则；D：精通信息技术。23、某审计师调查了与公司福利制度有关的活动 1)从保险商那里获得并维护总付款记录带。2)处理员工变化数据。3)将工资单扣除数据与福利制度对帐。4)向保险商支付费用。5)确定为单独享有医疗保险的员工配偶支付医疗费用是否符合公司福利计划。要确定员工福利计划的扣减是否在工资支票中得到了恰当的反映，审计师应该审计以上哪些活动？A：1 和 4B：1 和 3C：2 和 5D：3 和 4 24、如果某国采取贸易配额来解决长期的贸易逆差，最有可能出现的结果是A：a失业率和生产率上升。B：b失业率上升，生产率下降。C：c失业率下降，生产率上升。D：d失业率和生产率下降。25、以下哪项使验收报告与在途货物之间产生差异？A：不恰当的供应方遴选程序B：验收部门报告的采购数量直接抄自采购订单C：未对验收货物的质量按规定标准检验D：接受不适当的采购授权
