1、（四）财务盘点管理规范化范本第一条 目的为求存货及财产盘点的正确性， 盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本 办法。第二条 盘点范围（1）存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品。（2）财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。（3）财产盘点：系指固定资产、保管 资产、保管品等的 盘点而言。1）固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。2）保管资产：凡属固定资产性质，但以 费用报支的杂项设备 。 3）保管品：以费用购置者。第三条 盘点方式(1)年中、年终盘点1）存货：由资材部门或经
2、管部门会同财务部门于年(中) 终时 ，实施全面总清点一次。 2）财务：由财务科与会计科共同盘点。 3）财产：由经管部门会同财务部门于年(中) 终时， 实施全面 总清点一次。（2）月末盘点每月末所有存货，由经管部门 及财务部门实施全面清点一次。( 经管项目 500 项以上时，得采取重点盘点。（3）月份检查由检核部门(总经理室)或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。第四条 人员的指派与职责（1）总盘人：由总经理担任， 负责盘点工作的总指挥，督 导盘 点工作的进行及异常事项的裁决。（2）主盘人：由各事业部主管担任， 负责实际盘点工作的推 动及实施。（3）复盘人：由总经理室视需
3、要指派及事业部经管部门的主管(含科长、厂长、处长)，负责盘点监督之责。（4）盘点人：由各事业部财务经管部门指派， 负责点计数量。（5）会点人：由财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。（6）协点人：由各事业部财务经管部门指派， 负责盘点时 ，料品搬运及整理工作。（7）特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦 应设 置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同。（8）监点人：由总经理室派员担任。第五条 盘点前准备事项（1）盘点编组由财务部门主管于每次盘点前，事先依 盘点种类、 项目编排 “盘点人员编组表”，呈 总经理核定后，公布实施。（2）经管部门将应
4、行盘点的财务及盘点用具， 预先准备妥当；所需 盘点表格，由 财务部门准备。1）存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置 标示牌。2）现金、有价证券及租赁契约 等， 应按类别整理并列清单 。3）各项财产卡依编号顺序，事先准 备妥当，以 备盘点。4） 各 项 财 务 账 册 应 于 盘 点 前 登 记 完 毕 ，如 因 特 殊 原 因 ，无 法 完 成 时 ，应 由 财 务 部 门 将 尚未 入 账 的 有 关 单 据 如 缴 库 单 、领 料 单 、退 料 单 、交 运 单 、收 料 单 等 利 用 “结 存 调 整 表 ”一 式 两 联 ，将 账 面 数 调 整 为 正 确 的 账 面 结 存
5、 数 后 ，第 二 联 财 务 部 门 自 存 ，第 一 联 送 经 管 部 门 。（ 3） 盘 点 期 间 已 收 到 料 而 未 办 妥 入 账 手 续 的 原 、物 料 ，应 另 行 分 别 存 放 ，并 予 以 标 示 。第六条 年中、年终全面盘点(1)财务部门应于呈报总经理， 经核准后， 签发盘点通知，并负责召集各事业部的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘 点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。(2)盘点期间除紧急用料外，暂 停收发料，至于各生 产单位于 盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。(3)年中、年终盘点，原则上应采用全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理
6、时， 应呈报总经理核准后，始得改变 方式进行。(4)盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主 观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。(5)盘点物品时，会点人均应依据 盘点人实际盘点数， 详实记录 于“ 盘点统计表”，并每小段应核对一次，无误者于该 表上互相签名确认后，将 该表 编列同一流水号码，各自存一联， 备日后查核，若有出入者，必需再重点；盘点完毕，盘点人 应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由经管部门自存，第二 联送财务 部门，供核算 盘点盈亏金额。第七条 不定期抽点(1)由总经理室视实际需要，随 时指派人员抽点；可由财务 部门填具“财务抽
7、点通知单”于呈报总经理核准后办理。(2)盘点日期及项目，以不预先通知 经营部门为原则。(3)盘点前应由会计部门利用“结存调整表”将账面数先行调整至盘点的确实账面结存数，再行盘点。(4)不定期抽点，应填列“ 盘存表”。第八条 盘点报告（1）财务部门应依“盘存表”编制“ 盘点盈亏报告表”一式三联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务 部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门，第三联转送总经理室，第二联财务部门 自存作为账项调整的依据。（2）不定期抽点，应于盘点后一星期内将 “盘点盈亏报告表”呈报上级核示。年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将 “盘点盈亏报告表”呈报上级核示。（3
8、）盘点盈亏金额，平时仅列入 暂估科目，年 终时始以净额转 入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。第九条 现金、票据及有价证 券盘点（1）现金、银行存款、零用金、票据、有价 证券、租 赁契约等项目，除年中、年 终盘点时， 应由财务部门会同经管部 门共同盘点外，平 时，总经理室或财务部门至少每月抽查一次。(2)现金及票据的盘点，应于盘 点当上下班未行收支前或当日下午 结账后办理。(3)盘点前应先将现金存放处封锁，并于核 对账册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。 (4)会点人依实际盘点数详实填列“现金(票据) 盘点报告表”一式三联经双方签认后呈核，第一联经管部门存，第二联财务部门存，
9、第三联送总经理室。(5)有价证券及各项所有权状等应确实核对认定，会点人依实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表” 一式三联，经 双方签订后呈核。第一 联存 经管部门，第二 联存财务部门，第三联送往总经理室，如有出入，应即呈报总经理批。第十条 存货盘点(1)存货的盘点，以当月最末一日 举行为原则。(2)存货，原则上采全面盘点，如因成本计算方式，无须全面盘点，或实施上有困难者，应呈报总经理核准后始得改变盘点方式。第十一条 其他项目盘点(1)外协加工料品：由各外协加工料品经办人员，会同 财务 人员，共同赴外 盘点，其“外协加工料品盘点表”一式三联。 应由代加工厂商签认。第一联存经管部门，第二 联财务
10、部门存查，第三联送总经理室。(2)销货退回的成品，应于盘点前 办妥退货手续，含 验收及列 账。(3)经管部门将新增加土地、房屋的所有 权的影印本，送 财务 部门核查。第十二条 注意事项（1）所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责 及应行准备事项，必 须深入了解。（2）盘点人员盘点当日一律停止休假，并 须依时间提早到达指定的工作地点向 该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊事故而以代理人顶职应经事先报备核准，否则以旷职论处。（3）所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此 盘点开始后 应停止财物的进出及移动。（4）盘点使用的单据、报表内所有 栏位若遇修改处，均 须经盘 点人员签认始能生效，否则
11、应查究其责。（5）所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或 换算的确实资 料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录之。（6）盘点人员超时工作时间得报加班或经主管核准可以轮流编排补休。（7）盘点开始至工作终了期间，各 组盘点人员均受复盘人指 挥监督。（8）盘点终了由各组复盘人向主盘人报告， 经核准后始得离开 岗位。第十三条 盘点工作奖惩（1）盘点工作事务人员要依照本办法的规定，切 实遵照办 理。表 现优异者，经由主盘人签报，各嘉奖一次，以资奖励。（2）违反本办法的视其违反情节的轻重，由主 盘人签报人事部 门议处。第十四条 账载错误处理（1）账载数量如因漏账、记错 、算 错、未结账或账面记载不清者，记账人员应视情节轻重予以申诫以上处分，情况 严重者， 应层呈总经理议处。（2）账载数字如有涂改未盖章、 签章、 签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律由直接主管签报总经理议处。第十五条 赔偿处理财、物料管理人员、保管人有下列情况者，应送总经理议处或赔偿相同的金额：（1）对所保管的财物有盗卖、掉 换或化公为私等营私舞弊者。（2）对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不 报告者。（3）未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、 损失或 盘亏者。第十六条 本办法制定后，层 呈董事长核准后实施，修改 时 亦同。
