仓库管理审计(共2页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上测试重点常规测试程序索引号1、抽取入库单、出库单做如下检查：（）大额的存货采购是否签订购货合同，有无审批授权；（）存货的入库是否严格履行验收手续，对名称、规格、型号、数量、质量和价格等是否逐项核对，并及时入帐；（）存货的发出手续是否按规定办理，是否及时登记仓库帐；（）存货的采购、验收、保管、运输、付款等职责是否严格分离；（）存货的收发计价是否正确，计价原则是否符合一贯性原则；（）帐务处理是否正确，是否及时记入会计明细帐、总帐；2、检查测试日的仓库帐记录并实地查验实物，检查：（1）仓库帐记载的品种、规格、数量是否与实物相符；（2）会计明细帐的品种、规格、数量是否与实物相符；（3）存货的分捡、堆放、仓储条件等是否良好；（4）代保管、暂存物资的仓库记录是否单列，清晰可分；（5）是否建立定期盘点制度，发生的盘盈、