精选优质文档-倾情为你奉上、原材料或库存商品暂估入库的做法 1 、当月,原材料或库存商品暂估入库,以入库单或收料单作为附件: 借:原材料或库存商品 贷:应付账款 - 暂估应付款 # 仓库管理员 ( 仓管 ) 必须以收料单或入库单登记仓库账。 2 、次月或下几个月,收到发票后先进行冲销,没有附件 ( 冲销可以不用附件 ) : 借:原材料或库存商品 红字金额 贷:应付账款 - 暂估应付款 红字金额 # 仓管不必进行处理 注意这里,教科书告诉我们,次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中,如果当月发票没到,你先冲回一下,月底再暂估一下,就累了。更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做,而是等到月末才做,所以,月初冲回不现实。因此一般都是等到发票到了以后才冲回的。 3 、再做一笔收到发票,以发票作为附件: 借:原材料或库存商品 蓝字 应交税金 - 应交增值税 ( 进项税额 ) 贷:应付账款 - 客户名称 蓝字 仓管不必进行处理。 以上处理方法中,仓管账的处理都已经写明了。而会计账与仓管账不同的是,每一笔记账凭证都必须进行登记,所以