精选优质文档-倾情为你奉上1. 背景介绍獐子岛集团股份有限公司成立于2001年4月, 并 于2006年9月28日在深交所挂牌上市。獐子岛自上市以来,稳定发展其海产品养殖业务,净利润呈增长趋势,市场和经营规模也不断壮大。然而，2014年第三季度，獐子岛宣布由于北黄海冷气团异常，一百多万亩虾夷扇贝大规模绝产，决定对大额存货进行核销处理及计提大额存货跌价准备,合计影响净利润7.63亿元。由此，獐子岛业绩“大变脸”，由上半年的盈利4845万元转为巨亏8.12亿元。 2014年12月5日,证监会发布了对此次事件的核查结果及处理情况。通过专项核查,未发现獐子岛存货造假和大股东占用上市公司资金的行为。但獐子岛存在决策程序、信息披露以及财务核算不规范等问题。 2.内控的漏洞(1) 控制环境。 据公司内部的前高管透露,獐子岛的治理混乱,下面的业务经常出现违规操作，企业聘用员工考核不严,很多员工是外面聘用的,没有良好的扇贝养殖技能。(2) 风险分析。自然风险：海产养殖业对环境具有高度依赖性。獐子岛在2012年、2013年年度报告中的风险提示部分均提到
