精选优质文档-倾情为你奉上资料:甲公司出于投机目的,201年6月1日与外汇经纪银行签订了一项60天期以人民币兑换1 000 000美元的远期外汇合同。有关汇率资料参见下表:日 期即期汇率60天远期汇率30天远期汇率6月1日R632/$1R635/$1 6月30日R636/$1 R638/$17月30日R637/$1 要求:根据相关资料做远期外汇合同业务处理答:(1)6月1日签订远期外汇合同 无需做账务处理,只在备查账做记录。 (2)6月30日30天的远期汇率与6月1日60天的远期汇率上升0.03,(6.38-6.35)1 000 000=30 000元(收益)。6月30日,该合同的公允价值调整为30 000元。会计处理如下:借:衍生工具远期外汇合同 30 000 贷:公允价值变动损益 30 000(3)7月30日合同到期日,即期汇率与远期汇率相同,都是R637/$1。甲企业按R635/
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