1、行政检查流程图需要时修改需要时修改需要时修改需要时修改年度审计计划接受审计任务成立审计组，指定审计组长编制审计通知书送达审计通知书进行审计调查编制审计实施方案实施审计编制审计工作底稿审计组长（主审）审核市委、市政府临时交办送达回证经分管局长、局长审批审计组撰写审计报告（征求意见稿）征求被审计单位意见向业务科提交审计报告、审计决定书、审计事项移送处理书（审理稿）业务科复核审理审定过程撰写审计报告、审计决定书、审计事项移送处理书（代拟稿）召开审计业务会议送达审计报告、审计决定书、审计事项移送处理书执行审计决定整理审计档案审计材料归档复核意见书审理意见书送达回证执行情况反馈审计业务会议记录、审计业务
2、会议决定符合听证条件的组织听证向分管局长、局长汇报审计进度及问题线索疑点送达回证审计证据经分管局长、局长审批后，出具正式审计报告、审计决定书、审计事项移送处理书经分管局长、局长审批经分管局长审批经分管局长、局长审批被审计单位反馈意见行政处理处罚流程图要求听证不符合听证条件 放弃听证或 需要依法处理处罚超期未提出召开审计业务会议审定审计报告并形成审计业务会议决定拟作出较大额罚款，送达审计听证告知书，告知被审计单位和有关责任人在收到审计听证告知书后 3 日内提出听证对发现的应当由其他部门纠正、处理、处罚或者追究有关责任人员行政责任、刑事责任问题的，移送有关部门处理审计组提出审计报告，经审计组长复核
3、后，征求被审计单位意见。被审计单位应自收到审计报告之日起 10 日内提出书面意见实施审计过程中发现被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为审计组根据被审计单位反馈意见撰写采纳说明，并修改审计报告，形成审计报告、审计决定书审理稿法规科对审计报告等进行审理业务科根据审理意见修改审计报告等文书，形成审计报告代拟稿。制发审计决定书举行听证会听证主持人依据听证情况向局长、分管局长提出意见或建议被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定
4、。有关业务科监督检查审计决定的执行情况（审计决定自送达之日起生效，一般应于 60 日内执行完毕）自审计决定送达之日，被审计单位在规定期限内不申请复议、提起诉讼或提请政府裁决，且 60 日内不执行审计决定的，市审计局可以自复议期满之日起 180 日内申请法院强制执行。- 3 -行政强制流程图审计组在进行审计时，发现被审计单位有正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。审计人员有权予以制止，责令被审计单位采取改正或者补救措施制止无效的，根据审计法第三十四条规定，报经局机关主要负责人批准审计组在进行审计时，发现被审计单位有转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、财务会计报告以及其他与财政财务收支有关的资料，或转移、隐匿违反国家规定取得的资产批准后，由存款行予以冻结相关违规存款涉及金融存款的，向本级人民法院提出冻结银行存款的申请7 日后下达解除封存通知书（有特殊情况需延长的，报经局机关主要负责人批准，可适当延长，但不得超过 7 日）制作封存通知书并送达被审计单位，封存有关资料和违反国家规定取得的资产- 4 -5
