1、从 “内部控制整体框架 ”到 “企业风险管理整体框架 ”COSO：内部控制整体框架 完善内部控制制度的必要性 内部控制的国际发展 “COSO”与 “内部控制整体框架 ” 萨宾斯法案 302条款和 404条款 内部控制缺陷评估 企业风险管理整体框架中行哈尔滨内控缺失案例 2005年 1月 15日，东北高速公路股份有限公司公布 公告 称，该公司在中国银行哈尔滨分行河松街支行设有两个存款账户，至 2004年 11月 30日，公司收到银行询证函回执，确认在河松街支行两个账户中有存款余额 2.93亿元。 1月 4日，该公司领导和财务人员到河松街支行对账，发现账面仅剩 7.31万元，其余存款去向不明。同时
2、，其子公司 黑龙江 东高投资开发有限公司存于河松街支行的 530万元资金也去向不明。公司已向 吉林 省公安厅、黑龙江省公安厅报案。 中行哈尔滨内控缺失案例（续） 根据媒体报道和中行的判断，企业的相当一部分资金在存入银行之初，就被通过“背书转让 ”形式转到其他账户上了，根本未进入企业最初开立的账户。在整个票据诈骗过程中，高山的行为基本有两种：向企业出具虚假的存款凭证和对账单，维持资金仍在企业的中行账户上的假象；或者在客户不知情的情况下，在开立账户之初，其预留印鉴即被高山调换成其控制的印鉴。 中行哈尔滨内控缺失案例（续） 涉案人员 李东哲 （该案的幕后指使者、北京世纪绿洲控制人 ）和河松街支行行长
3、 高山 于 2004年 12月潜逃加拿大（涉案人民币 10亿元 ），但已被加拿大警方控制。 东北高速子公司吉林东高科技油脂有限公司原总经理 东方 在山东烟台被捕。 2005年 1月 13日，东北高速公路股份有限公司原董事长 张晓光 因涉嫌挪用公款被刑事拘留，2006年 6月 27日以涉嫌受贿罪、贪污罪、挪用公款罪、巨额财产来源不明罪被提起公诉。农行邯郸支行现金被盗案 邯郸市中级人民法院 2007年 8月 9日一审对任晓峰、马向景做出死刑、剥夺政治权利终身的判决，对赵学楠、宋长海、张强三被告人判罚有期徒刑五年、三年和缓期徒刑的判决后，任晓峰、马向景、赵学楠不服，均提出上诉。 9月 19日上午，河
4、北省高级人民法院经审理认为，一审判决认定的事实清楚，证据确实、充分，适用法律正确，量刑适当，审判程序合法，并依照 中华人民共和国刑事诉讼法 的有关规定，做出终审裁定，驳回任晓峰、马向景、赵学楠的上诉，全案维持原判。对任晓峰、马向景维持死刑判决的裁定，河北省高级人民法院将依法报请最高人民法院核准。 任晓峰、马向景、赵学楠、张强、宋长海（由左至右） 农行邯郸支行现金被盗案 邯郸市中级人民法院经审理查明： 2006年 10月13日至 18日，任晓峰与赵学楠、张强利用看管金库的便利条件，先后两次从金库盗取人民币20万元购买彩票，后归还。 2007年 3月 16日至 4月 13日，任晓峰与马向景又多次从
5、金库盗取人民币共计近 3,296万元，任晓峰用其中 3,125万元购买彩票，在投入巨额资金未中奖的情况下，任晓峰用余款中的 7.68万元购买了捷达轿车一辆，准备出逃。 2007年 4月 14日 8时许，任晓峰和马向景再次密谋后，从金库盗出现金 6箱共计 1,800万元，用其中 1,410万元购买彩票。任晓峰分得余款329.9万元，马向景分得余款 60万元。任晓峰得知彩票未中奖后，遂通知马向景分头潜逃。 农行邯郸支行现金被盗案 与邯郸农行金库 5,100万元盗案相关， 4名银行职员也被指控犯有国有企业人员失职罪，其中包括原农行邯郸分行副行长张希仲和原现金管理中心副主任安长海。 去年 3至 4月间，邯郸农行金库管库员任晓峰、马向景等轻而易举地从银行金库盗取现金 5,000余万元，直至案发后邯郸农行才发现金库现金被盗，从而暴露了邯郸农行在管理方面存在的漏洞，这 4名银行职员因此受到刑事追究。 11月 6日 ,张希仲（前左一）等在受审。
