货币资金审计目标和程序(共2页).docx

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精选优质文档-倾情为你奉上货币资金审计目标和程序(1)审计目标确定货币资金是否存在;确定货币资金的收支记录是否完整;确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确;确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。(2)审计程序核对现金日记账、银行存款日记账与总账的余额是否相符;会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金,编制“库存现金盘点表”,分币种面值列示盘点金额;资产负债表日后进行盘点时,应调整至资产负债表日的金额。盘点金额与现金日记账户余额进行核对,如有差异,应查明原因并作出记录或作适当调整。若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证,需在“盘点表,中注明或作出必要的调整。获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”,经调节后的银行存款余额若有差异,应查明原因,作出记录或作适当的调整;检查“银行存款余额调节表”中未达账项的真实性,以及资产负债表日后的进账情况,如有存在应于资产负债表日前进账的应作相应调整;向所有的银行存款户(含外埠存款、银行

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