销售审计计划(共22页).docx

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销售审计计划范文仅供参考,自行编辑使用销售审计计划序号 项目 审计关注点 审计程序 参考资料一、销售与应收款管理1 货币资金管理岗位职责是否分离?审计程序1)会计与出纳是否为同一人?(出纳是否登记收入、费用支出、债权、债务等账户的登记工作?)2)银行账户保管与密码是否分离?(一般会计保管存折、出纳保管密码)3)空白票据与印章是否分开保管?4)网上银行账户是否建立相互牵制机制?(一般会计保管U盾等安全验证码,出纳保管用户名和登陆密码)参考资料1)财务人员岗位设置和职责说明2)存折、空白票据、印章、密码和网银U盾等的保管情况审计关注点2 货币资金账实是否相符?1)监盘现金,编制现金盘点表,关注是否账实相符?2)收集各银行账户8月对账单和银行存款余额调节表,关注是否调节相符,未达款项是否存在异常?参考资料1)现金日记账;2)银行日记账;3)银行对账单;4)银行存款余额调节表审计关注点3 是否存在白条抵库现象?白条:包括盘点日以前的借

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