精选优质文档-倾情为你奉上资产类1.货币资金：现金、银行存款、其他货币资金（1）核对库存现金日记账、银行存款日记账与总账、明细账的余额是否相符。（2）会同被审计单位会计主管人员监盘库存现金，编制现金盘点变，分币种、面值列示（由被审计单位出纳完成）（3）获取资产负债表日的银行存款余额调节表，并与被审计单位银行存款明细账核对是否相符。（4）检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性以及资产负债表日的进账情况。（5）向所有的银行账户进行函证（包括零余额账户和本年销户的账户），银行存款中如有一年以上的定期存款或限定用途的存款要查明情况，并做记录。（6）抽查大额的资金收支（包括资产负债表日前后）,判断原始凭证是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况（大额资金收支要一查到底）（7）非记账本位币的折算汇率是否正确，折算差额是否已做正确的会计处理。2.交易性金融资产审计（1）交易性金融资产成本的确认是否正确，查看相关的原始投资协议。（2）交易性金融资产对应的投资收益是否正确（查看相关的股利分配或者利息分配文件并结合相关的账务处理判断是否企业
