精选优质文档-倾情为你奉上例16-10润华公司2008年度利润表中利润总额为1 800万元，假定1季度实现利润总额400万元，2季度实现利润总额480万元，3季度实现利润总额500万元，4季度实现利润总额420万元，按季预交所得税，适用的所得税税率为25%。2008年度所得税的汇算清缴日为2009年3月27日。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税费用有关的情况如下：2008年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的有：（1）2008年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1 200万元，使用年限为5年，净残值为0，会计处理按直线法计提折旧，税收处理按双倍余额递减法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。（2）当年度发生研究开发支出900万元，其中600万元于2008年12月18日计入无形资产，假定从2009年1月开始摊销，摊销期5年。税法规定当期费用化的研究开发支出可按实际发生额的150%加计扣除，资本化的研究开发支出在其摊销期间可以按资本化金额的150% 确定每期摊销额。（3）期末存货账面价值1 600万元
