1、1附表海南省工会财务会计管理规范化考核评分表编制单位（盖章）： 日期： 年 月 日 扣 分 标 准考 核 项 目标准分原 因 单位 分数自查分数差错数量扣分实际分一、会计机构设置和会计人员配备管理规范 12 （1）县级以上工会未设置会计机构 2 （2）县级以上工会未配备两名以上专职财会人员 每人 1 （3）县级以上工会财务和会计核算纳入当地会管中心管理 1 （一）组织建设。设置会计机构，配备必要的会计人员。未设置会计机构和配备会计人员的单位，应委托财政部门批准的代理记账机构记账。5（4）基层工会未设置会计机构、未配备专兼职会计又未委托代理记账机构代理记账 1 （5）未明确会计工作岗位职责 1
2、（6）出纳员兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作 每项 1 （二）会计工作岗位职责。职责明确并按规定办理交接手续。 3（7）非出纳人员经管现金、有价证券和票据 每项 1 （8）会计人员无证上岗 每人 1 （三）会计人员从业条件 4（9）未办理从业资格证书年检 每人 1 2（10）任用需要回避的亲属 每人 1 二、内部会计管理规范 13 未按规定建立健全 13 项内部会计管理制度 每项 1 （1）未编制年度财务收支预、决算报告 每项 1 （2）未按规定时间上报财务收支预、决算报告 1 （3）未按规定内容填报财务收支预、决算报表 每项 1 （4）账表不符，数字不真实 每项 1
3、 （5）报表之间相关数字不衔接 每笔 1 （6）往来账长期挂账不对账 每年 1 （7）未编写财务情况说明书 每笔 1 （8）县级以上工会未按照规定编制政府补助资金预算、决算 1（9）年度预、决算未按照规定程序办理审核、报批手续 1三、预算、决算管理规范 15（10）调整或追加预算未按规定程序办理 1 四、会计核算管理规范 32 （一）建立会计账簿，进行会计核算，提供会计信息 2 （1）未按规定建立账册进行核算 每项 0.5 （二）按规定办理会计核算手续的事项 2 （2）未按规定办理会计核算手续 每项 0.5 （三）会计核算口径一致，相互可比，按规定的方法处理 1（3）会计核算未按规定的方法进行
4、,前后期口径不一致 1 （4）文字潦草，自造简化字 每页 0.5 （四）凭证、账簿和报表书写清晰工整，符合规范 3 （5）使用笔墨不符合规定 每页 0.5 3（6）书写文字和数字占格不符合规定 每页 0.5 （7）书写阿拉伯数字不符合规定 每页 0.5 （8）书写大写金额不符合规定 每页 0.5 （9）财会人员无名章 1 （五）正确使用各种图章 2（10）财务专用章保管使用混乱 1 （11）缺凭证名称、填制日期、填制单位名称、填制人名称、经办人盖章、接受凭证单位名称、业务内容、数量、单价、金额之一者每次 0.1 （12）从外单位取得的凭证未盖章 每张 0.1 （13）收付款凭证未经出纳签章 每
5、张 0.1 （14）项目不全或字迹不清，有涂改 每张 0.1 （15）未注明附件自然张数 每张 0.1 （16）原始凭证遗失未取得开出单位证明 每张 0.1 （17）原始凭证遗失，将未经单位领导人批准的文件代作原始凭证 每张 0.1 （18）受理不真实、不合法的原始凭证 每张 0.5 （六）原始凭证规范 6（19）对记载不准确、不完整的原始凭证未更正和补充 每张 0.1 （20）记账凭证内容不齐全 每张 0.1 （21）错误更正方法不正确 每张 0.1 （22）所附原始凭证不齐全 每张 0.1 （23）金额不正确 每张 0.1 （七）记账凭证规范 6（24）会计分录不正确 每张 0.1 4（2
6、5）编号重写或漏号 每张 0.1 （26）装订不整齐、不牢固，票面金额补粘贴 每册 0.1 （27）未加封面、封底 每册 0.1 （28）手工记账单位的账簿设置不符合规定要求 每册 1 （29）账簿启用、登记、结账、错误更正不符合规定要求 每册 0.1（30）实行会计电算化的单位，未按规定要求设置会计账簿和打印装订成册 每册 0.5 （31）县级以上工会未实行会计电算化 2 （八）会计账簿规范 6（32）账证、账账、账实核对不相符 每笔 0.5 （33）会计报表数字不准确 每笔 0.5 （34）会计报表内容不完整 每项 0.5 （35）会计报表报送不及时 0.5 （九）会计报表基本规范 4（3
7、6）审核审批的手续不齐全 每项 0.5 五、会计电算化管理规范 5 （1）电算化会计岗位和工作职责不明确 1 （2）未建立会计电算化操作管理制度或制度没有不执行 1 根据财政部会计电算化工作规范的要求，建立健全会计电算化管理制度 5 （3）用于账务处理的计算机没有做到财务会计工作专用，而是联入互联网又未安装物理隔离技术的2 5（4）用磁盘、光盘等介质存储会计电算化资料未符合安全要求 1 六、货币资金和工会经费使用管理规范 10（1）现金管理不符合现金管理暂行条例 每项 0.5（2）银行存款管理不符合人民币银行结算账户管理办法 每项 0.5（3）发票、收据未做到手续、账目和责任清楚；未设有使用专
8、柜、专账和防火防盗防蛀措施；相互转借、转让和擅自处理空白联票据每项 0.5（4）一个人办理货币资金业务的全过程 1（一）现金和银行存款管理符合规定 4（5）银行印鉴由一个人管理 1（6）未制定工会经费支出授权审批制度 1（7）所制定的工会经费支出授权审批制度不合理；权限不明确；责任不清；没有做到申请、经办、证明、验收、审核、签批等开支手续完备和相关附件齐全每项 0.5（8）基层工会经费开支未实行工会委员会集体领导下的主席负责制或一支笔审批制度 每项 1（二）建立严格的经费开支授权审批制度 6（9）重大资金支出没有实行集体决策和审批 每项 1（1）会计人员被撤销会计职务或调动工作未办理移交 每次
9、 1 （2）办理移产手续无监交人监交 每次 1 七、会计工作交接管理规范 5（3）监交时监交人身份不符合规定的条件 每次 1 6八、会计档案管理规范 8 （一）会计档案范围 1 （1）会计档案内容不完整 每项 0.2 （2）未及时整理立卷 0.2 （3）整理立卷种类不全 每种 0.2 （4）立卷方法不正确 每种 0.2 （5）装订不整齐、不牢固 每种 0.2 （二）会计年度终了后，应将会计档案整理立卷 3（6）未按分类顺序编号 每种 0.2 （7）未建立会计档案借阅登记清册 0.2 （8）未按规定办理借阅手续 0.2 （9）借阅的会计档案有标画或被拆散、抽换 0.2 （三）会计档案的借阅使用符合规定 2（10）不按期收回借阅会计档案 0.2 （11）未编制会计档案销毁清册 0.2 （12）未经批准自行销毁会计档案 0.2 （13）销毁未了结的债权债务原始凭证 0.2 （14）销毁时未派有关人员监销 0.2 （四）会计档案按规定销毁 2（15）未将销毁清册签章、归档、备查 0.2 总分合计 100
