所得税会计练习题及作业(共10页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上所得税会计练习题一.单项选择 1.A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。 A.8 B.16 C.6 D.4【答案】D 【解析】2010年12月31日固定资产的账面价值=20-2053=8万元，计税基础=10-1053=4万元，应纳税暂时性差异的余额=8-4=4万元。2.下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整D.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分【答案】D3.下列项目中，会产生暂时性差异的是（）。