2015-注会会计分录-整理(共14页).docx

精选优质文档-倾情为你奉上金融资产（一） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：交易性金融资产：近期出售，交易费用：”投资收益” 企业取得交易性金融资产的会计处理借：交易性金融资产成本(公允价值)投资收益(交易费用)应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)贷：银行存款(实际支付的金额) 交易性金融资产持有期间的会计处理（1）股票：被投资单位宣告发放现金股利借：应收股利贷：投资收益（2）债券（分期付息、一次还本）：资产负债表日计算利息借：应收利息(面值票面利率)贷：投资收益 公允价值变动借：交易性金融资产公允价值变动贷：公允价值变动损益 出售借：银行存款（应按实际收到的金额）公允价值变动损益（或在贷方）贷：交易性金融资产成本公允价值变动（或在借方）投资收益（二）持有至到期投资交易费用：“持有至到期投资利息调整”