1、1凤凰县财政支出项目绩效评价报告评价类型：实施过程评价 完成结果评价 项目名称： 森林植被恢复项目单位法人代码 11433123006702310F支出科目编码 2130202项目单位： 凤凰县林业局 主管部门： 湘西州林业局 组织方式：主管部门 财政部门 评价机构：中介机构 专家组 评价组 2017 年 8 月 22 日2一、基本概况项目负责人 滕琼 联系电话 3221053地 址 凤凰县沱江镇凤大二级路连接线一侧 邮编 416200项目起止时间 2016 年 1 月2016 年 12 月计划投资额（万元） 400 实际到位资金（万元） 400其中：中央财政 其中：中央财政省财政 省财政州县
2、财政 400 州县财政 400其它 其它二、绩效情况基本指标一级指标 二级指标 具体指标 该项分值 评价得分项目绩效目标设立 1 1项目目标明确 1 1项目目标细化 4 4项目目标（7 分）项目目标量化 1 1项目合规性 3 3项目计划性 1 0符合申报条件 1 1决策过程（6 分）申报、批复程序符合相关管理办法 1 1项目资金管理健全规范 2 0项目决策（17 分）资金分配（4 分）资金分配符合专项管理办法 2 0资金到位（10 分） 资金及时到位并保证项目进度 10 10项目资金使用合规 10 6财务制度健全 2 2财务制度执行严格 2 1资金管理（16 分）会计核算规范 2 2组织机构设
3、置是否健全 1 1项目实施计划与要求相符 1 0项目实施符合文件规定程序 1 0项目管理制度健全 1 1项目管理（31 分）项目实施（5 分）专项资金管理符合制度要求 1 1项目产出数量达到绩效目标 8 7.5项目产出质量达到绩效目标 6 4项目产出（18 分）项目产出时效是否达到绩效目标 4 4项目实施是否产生直接或间接的经济效益 6 5.51项目实施是否产生社会综合效益。 8 7.12项目实施是否带来生态效益 6 6项目实施产生的可持续影响 6 5.83项目绩效（52 分）项目效果（34 分）项目预期收益对象对项目的满意程度 8 7.01综合得分 100 82.973三、评价人员姓名 职称
4、/职务 单 位 签字陈胜梅 副所长 湖南吉顺联合会计师事务所黄超 项目经理 湖南吉顺联合会计师事务所田学文 项目助理 湖南吉顺联合会计师事务所专家组（评价组）组长（签字）：年 月 日项目单位（中介机构）负责人（签字并盖章）：年 月 日4四、评价报告凤凰县林业局 2016 年森林植被恢复绩效评价报告我们受凤凰县财政局委托，对凤凰县林业局 2016 年度森林植被恢复专项资金财政支出进行绩效评价。我们的评价是根据财政部财政支出绩效评价管理暂行办法（财预2011285 号）和凤凰县财政局关于开展 2016 年度财政支出绩效重点评价的通知（凤财绩20171 号）文件等相关规定进行。在评价过程中，我们对
5、2016 年森林植被恢复专项资金使用情况进行了全面了解和分析，结合案卷资料、实地调查资料及调查问卷等有关资料最终形成了评价报告，现将评价情况报告如下：一、项目基本情况（一）项目概况由占用征收林地的建设单位依法缴纳森林植被恢复费，是促进节约集约利用林地、培育和恢复森林植被占补平衡的一项重要制度保障。2002 年财政部、国家林业局印发森林植被恢复费征收使用管理暂行办法（财综【2002】73 号）以来，各地不断加强和规范森林植被恢复费征收使用管理，对推动植树造林、增加森林植被面积发挥了重要作用。为切实做好森林植被恢复工作，认真贯彻落实森林植被恢复费征收使用管理暂行办法、中央财政林业补助资金管理办法、
6、湖南省林业项目和资金管理办法，凤凰县财政局依照5国家相关规定， 县级林业主管部门收取的森林植被恢复费，纳入同级财政预算管理，用于本区域范围内的植树造林和恢复森林植被。根据凤凰县财政局年初下发的文件关于 2016 年凤凰县部门预算的批复，2016 年实际纳入预算的资金凤凰县林业局森林植被恢复费 390 万元，生态文明建设工作经费 10 万元。（二）项目绩效目标为促进森林恢复事业发展，有效地保护凤凰县森林自然资源不受破坏，做好造林和森林抚育工作，凤凰县林业局十分重视该项工作，按照国家政策及相关文件的精神，并根据凤凰县的情况细化了绩效目标，具体如下：1、确保森林资源不受破坏，做好造林、森林抚育工作，
7、确保森林覆盖率与林木生长量持续增长；2、做好工程施工、技术服务、跟踪管理，造林成活率达 90%，完成全县林地规划编制任务，合理利用有限的林地；3、加强森林防火工作力度，将森林火灾发生的可能性降到最低，确保不发生特重大森林火灾，森林火灾受害率在千分之一以内；4、在全县范围内设立林业病虫害监测点，在虫源地林区施放防治药品，有效控制林业病虫害，年度内不发生大规模虫害，设立 10 个监测点；5、做好森林资源清查、核查、监测和资源状况评价方面的工作，聘请 450 个护林员，掌握资源消长情况。6（三）项目实施情况分析1、资金到位和使用情况根据森林植被恢复费征收使用管理暂行办法的相关内容，为认真做好森林植被
8、恢复保障工作，森林植被恢复费纳入本级财政预算。2016 年凤凰县财政安排森林植被恢复资金 400 万元纳入财政预算。项目立项理由充分。2016 年初，凤凰县财政局下发凤凰县财政局关于 2016 年凤凰县部门预算的批复（凤财预【2016】1 号），实际批复森林植被恢复费 390 万元预算指标，生态文明建设工作经费 10 万元。资金指标下达及时，下达比例 100%，未对项目进度造成影响。经现场评价了解情况，2016 年森林植被恢复财政资金总投资400 万元，资金已使用 356.8474 万元，尚有 43.1526 万元工程款未支付，资金的具体支出情况如下： 支出内容 支出金额林业局森林公安业务用房
9、工程款 2,862,000.00 生态文明建设工作经费 100,494.00 公益林划界工作经费 179,000.00 古树名木普查经费 100,000.00 天星花卉苗木基地技术人员劳务费 81,000.00 2016 年喜鹊坡绿化租赁费 245,980.00 合计 3,568,474.00其中各项支出明细如下表：林业局森林公安业务用房工程款：林业局森林公安业务用房工程款日期 凭证号 支出金额 内容2017.1.31 3# 2,326,005.00 付湖南省凤凰县建筑公司森林公安业务用房工程款2017.1.31 5# 535,995.00 付湖南中大建设集团有限公司森林公安业务用房工程款7合
10、计 2,862,000.00 生态文明建设工作经费：生态文明建设工作经费记账日期 凭证号 支出金额 内容2016.11.30 14# 2,100.00 参加全州林业系统生态文明专题研讨班培训差旅费2016.11.30 14# 835.50 参加全省 2017 年石漠化评审2016.11.30 18# 5,244.40 生态文明建设实施工作包车费2016.11.30 22# 200.00 用于同建同治工作水管维修费2016.11.30 23# 1,000.00 驻村扶贫费用2016.12.31 13# 14,683.00 生态文明建设劳务费2016.12.31 13# 10,430.00 办公用
11、品费2016.12.31 13# 27,042.00 打印资料费2016.12.31 16# 5,619.00 电脑配件及耗材2016.12.31 17# 4,801.00 电脑及打印机2016.12.31 19# 2,994.10 打印资料费2016.12.31 25# 6,120.00 苗木搬运劳务费2016.12.31 25# 1,000.00 林业树木修枝劳务费2016.12.31 25# 3,600.00 租车费用2016.12.31 27# 700.00 参加全州林业系统生态文明专题研讨班培训差旅费2016.12.31 31# 10,000.00 汽油 IC 卡充值2016.12.
12、31 35# 1,990.00 劳务费2016.12.31 35# 2,135.00 执法证补考费合计 100,494.00 公益林划界工作经费：公益林划界工作经费记账日期 凭证号 支出金额 内容2016.7.31 18# 10,500.00 公益林划界下乡差旅费及补助2016.8.31 14# 5,000.00 中国石化 IC 卡充值2016.9.30 13# 33,410.00 公益林划界下乡差旅费及补助2016.9.30 17# 600.00 支付包车费2016.9.30 17# 11,328.00 支付差旅费2016.9.30 17# 1,260.00 支付打印资料费2016.10.3
13、1 11# 8,000.00 支付电脑耗材费用2016.10.31 13# 3,786.00 支付差旅费2016.10.31 13# 20,000.00 田儒锋工作借支2016.10.31 13# 4,000.00 支付包车费2016.11.30 9# 6,293.00 支付包车费2016.11.30 10# 22,723.00 公务接待费2016.11.30 11# 15,500.00 电脑购置费2016.11.30 12# 5,000.00 竿子坪镇人民政府工作经费82016.11.30 16# 12,000.00 支付差旅费2016.11.30 18# 9,600.00 支付差旅费201
14、6.11.30 20# 5,500.00 支付包车费2016.12.31 37# 4,500.00 支付包车费合计 179,000.00 古树名木普查经费：古树名木普查经费记账日期 凭证号 支出金额 内容2016.7.31 16# 1,848.00 支付党校培训费2016.7.31 18# 6,400.00 购买测距测高仪2016.7.31 18# 20,000.00 支付下乡工作经费及补助2016.8.31 10# 405.00 购买移动硬盘2016.8.31 10# 31,150.00 购买 4 台电脑，1 台照相机2016.8.31 12# 2,814.00 支付办公用品费2016.8.
15、31 14# 1,500.00 古树名木普查下乡差旅费2016.9.30 15# 1,800.00 古树名木普查包车费2016.10.31 13# 1,300.00 古树名木普查包车费2016.11.30 16# 1,400.00 古树名木普查包车费2016.11.30 9# 12,210.00 支付印刷费2016.11.30 18# 400.00 支付差旅费2016.12.30 19# 16,773.00 广告制作费用2016.12.30 31# 2,000.00 支付差旅费合计 100,000.00 天星花卉苗木基地技术人员劳务费：天星花卉技术人员劳务费记账日期 凭证号 支出金额 内容20
16、16.10.31 28# 36,000.00 天星花卉苗木基地经费（2016 年 7-10 月）2017.1 19# 27,000.00 生产费用，技术工资（11、12 月）暂未做账 18,000.00 天星村技术人员劳务费合计 81,000.00 2016 年喜鹊坡绿化租赁费：2016 喜鹊坡绿化租赁费记账日期 凭证号 支出金额 内容2016.12.30 43# 189,100.00 土地绿化租赁费2017.1. 19# 19,200.00 护林员工资2017.2. 13# 17,205.00 荒山抚育费2017.3 19# 20,475.00 抚育割灌费合计 245,980.00 2、资金
17、管理情况9凤凰县林业局为了规范和加强本级财政专项资金管理，提高资金的使用效益，以湖南省林业项目和资金管理办法和行政事业单位建设项目管理制度为总体管理依据，制度从资金使用范围、使用原则以及资金拨付、监督等方面进行了明确规定，为专项资金的日常管理提供了依据和指导。根据森林植被恢复费征收使用管理暂行办法规定森林植被恢复费用于主管部门组织的植树造林、恢复森林植被，包括调查规划设计、整地、造林、抚育、护林防火、病虫害防治、资源管护等开支。2016 年度森林植被恢复费除林业局森林公安业务用房工程款外基本用于调查规划设计、整地、抚育、资源管护等方面。但古树名木普查经费中有党校培训费支出列支。专项资金具体项目
18、制定了项目实施方案和资金分配方案，但森林植被恢复资金未制定总体项目资金分配方案。凤凰县林业局将森林植被恢复费用于支付林业局森林公安业务用房工程款，原因为湖南省人民政府关于深化预算管理制度改革的实施意见（湘政发【2015】8 号）内容提出：“逐步将政府性基金预算中用于提供基本公共服务以及主要用于人员和机构运转的项目收支列入一般公共预算，统筹安排相关支出。2015年起，将地方教育附加、文化事业建设费、残疾人就业保障金、从地方土地出让收益计提的农田水利建设和教育资金、转让政府还贷道路收费权收入、育林基金、森林植被恢复费、水利建设基金、船舶港务费等基金转列一般公共预算”。截止 2016 年底，10森林
19、公安业务用房建设工程款尚未结清，一期工程欠款 118 万元，二期工程欠款 230 万元，共计 348 万元，凤凰县林业局财力紧张，无力承担巨额建设费用经凤凰县政府及凤凰县财政局研究同意，在森林植被恢复费中安排支付林业局森林公安业务用房工程款。3、项目组织实施情况2016 年度 400 万元资金涉及项目组织实施管理情况如下：林业局森林公安业务用房工程：凤凰县林业局森林公安业务用房建设项目建筑规模 1626 平方米，总投资 778 万元，于 2014 年 4 月正式施工建设，2014 年12 月完成建设任务，2016 年 3 月林业局正式搬迁办公投入使用。凤凰县森林公安局业务技术用房建设项目可行性研究报告经湘西州发展和改革委员会审批，同意项目实施，项目土地征收审批单、施工图设计文件审查报告、建设用地规划许可证、建筑工程施工许可证、建设工程规划许可证、招标程序、工程结算审计报告齐全，项目顺利完工通过验收并投入使用。生态文明建设工作经费：生态文明建设工作经费作为政府部门工作的补充经费，依照相关管理文件精神，纳入林业部门统筹规划，经费按照财务制度规定使用。公益林划界：根据湖南省林业厅、湖南省财政厅关于进一步规范省级以
