1、2017 年上半年云南省税务师考涉税服务实务考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、2008 年 3 月 20 日，甲公司合并乙企业，该项合并属于同控制下的企业合并。合并中，甲公司发行本公司普通股 1 000 万股 (每股面值 1 元，市价为 2.1元)，作为对价取得乙企业 60%股权。合并日，乙企业的净资产账面价值为 3 200 万元，公允价值为 3 500 万元。假定合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。不考虑其他因素，甲公司对乙企业长期股权投资的初始投资成本为_万元。A1 920B2 100C3 200D3 500 2、依法
2、治税就是税收征收管理活动的法制化。关于依法治税，下列说法正确的是_。A税收立法、税收执法、税收司法构成了依法治税的基本内容B推进依法治税的指导方针是内外并举，重在治外C依法治税工作的重点是规范税收执法D依法治税工作的目标之一是提高纳税意识3、李某全年在我国应缴纳的个人所得税_元。A21787B22795C17777D22897 4、烟草公司除销售烟草货物产，还经营非独立核算的饭店和洗浴中心，这属于_。A混合销售行为B兼营非应税劳务C视同销售D以特殊方式销售5、根据行政许可法的规定，下列关于行政许可的申请说法错误的是_。A公民从事特定活动，依法需要取得行政许可的，应当向行政机关提出申请B依法应当
3、由申请人到行政机关办公场所提出行政许可申请的，必须亲自申请C申请许可需要采取申请书格式文本的，行政机关应当提供文本D申请人必须亲自提出行政许可申请 6、某外籍个人 2008 年 12 月 1 日受其所在国的甲任职单位派遣来华任职于我国的乙外商投资企业，该外商投资企业采用核定利润方法计征所得税，该外籍个人 2009 年 3 月 20 日离境，境内工作期间取得甲支付的工资、薪金 1000 美元，乙外商投资企业支付的工资、薪金 4000 元，以下对该外籍个人纳税义务的表述中，正确的是_。A1000 美元，免予缴纳个人所得税，仅就 4000 元缴纳个人所得税B该外籍个人属于在中国境内居住满 90 天不
4、足 1 年的情形，1000 美元和4000 元均需缴纳个人所得税C由于该外籍个人任职的企业采用核定利润法计征所得税，境内工作期间取得的工资、薪金 1000 美元和 4000 元，均需缴纳个人所得税D由于该外籍个人是我国的非居民纳税义务人， 1000 美元和 4000 元不需在我国缴纳个人所得税 7、消费税主要采取在_环节计征。A流通B消费C生产或进口D出口 8、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业企业支付给工程师 35000 元劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为_元。A6400.00B7710.53C8132
5、.23D8421.05 9、某市税务学会有一辆已登记注册的进口日产轿车，其底盘发生更换，支付更换款 125828 元，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的_计算。A80%B70%C60%D55% 10、商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的是_。A纸笔B包装袋C食品、服装D消毒剂11、3 月份该粮油公司应纳增值税为_。A6000.09 元B3040 元C4526 元D6140.09 12、一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还包括_。A装卸费B保险费C建设基金D保管费 13、某化工企业和其
6、母公司利用关联关系减少计税依据，当地税务机关有权重新核定计税依据，这体现了税法基本原则中的_。A税收法律主义原则B税收公平主义原则C税收合作信赖主义原则D实质课税原则14、对于房地产开发公司，可以作为加计 20%扣除的基数的是_。A销售费用B与房地产开发相关的财务费用C建筑工程安装费D与房地产开发相关的管理费用 15、以下对特殊情形下应税车辆的最低计税价格的规定表述正确的有_。A对已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，其底盘和发动机同时发生更换，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的 70%计算B免税、减税条件消失的车辆，其最低计税价格的确定方法为：最低计税价格二同类型新车最低计税价格
7、1+(已使用年限规定使用年限)100%C其中规定使用年限为：国产车辆按 15 年计算；进口车辆按 10 年计算。D非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，为同类型新车的平均销售价格 16、从立法过程来看，税法属于_。A义务性法规B授权性法规C习惯法D制定法 17、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为，法律、法规、规章未规定期限的，重新作出具体行政行为的期限为_日。A15B30C45D60 18、某企业在 10 年后需要偿还 50 万元债务，银行存款年利率为 10%，复利计息，为保证还款，企业现在需要存入_万元。(PV10%，10=0.3855)A19B19.275C20D20.275 19、
8、对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办_。A税种认定手续B税种登记手续C变更税务登记D开业税务登记 20、我国的贪污受贿案件应该由_直接受理。A人民法院B公安机关C纪检部门D人民检察院 21、张某于 2006 年 2 月份与单位签订协议，自 2006 年 3 月起对单位实行承包经营。至 2006 年底，企业共实现税后利润 23 万元，按协议规定，张某上交单位 20 万元。承包期间张某每月还从单位取得生活补助 2000 元。则张某在承包期间应纳个人所得税_元。A8350B9225C5950D9070 22、权益净利润率=_资产周转率权益乘数A资产净利润率B销售毛利率C销售净利
9、润率D成本利润率23、某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入 10000 万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用 1000 万元，开发成本2000 万元，房地产开发费用 500 万元，其中利息支出 200 万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为 10%。转让此住宅应缴土地增值税额_万元。A2107.5B2017C2114D2400.56 24、增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税的处理正确的是_。A不允许抵扣进项税额B按 13%抵扣
10、进项税额C按 6%抵扣进项税额D按 17%抵扣进项税额25、业务(6)、 (7)中销售旧货应纳的增值税为 _。A423.08B200.00 元C211.54 元D1730.77 元二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、以下符合免征增值税政策的是_。A再生水B翻新轮胎C污水处理劳务D以垃圾为燃料生产的电力E利用风力生产的电力 2、根据合同法的规定，留置权适用于_。A保管合同B运输合同C行纪合同D建设工程合同3、纳税人发生合并、分立情形时，符合税收规定的是_。A向
11、税务机关报告，并依法缴清税款B合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务C分立后的纳税人对未履行的纳税义务应承担连带责任D合并分立后的纳税人不承担任何未履行的纳税义务 4、企业发生下列情形的处置资产，不视同销售确认收入的有_。A将资产用于生产、制造、加工另一产品B自建商品房转为自用或经营C将资产在母子公司之间转移D用于职工奖励或集体福利E用于对外捐赠5、以下正确的是_A投资风险越大，投资者实际获得的风险报酬就越多B投资风险报酬的表示方法有投资风险报酬额和投资风险报酬率C投资风险报酬率是投资风险报酬额与投资额的比率D投资风险越大，意味着可能发生的损失越大E投资风险报酬的大小
12、通常用投资风险报酬率表示 6、下列情形中能引起税收法律关系消灭的有_。A纳税义务的免除B纳税人履行了纳税义务C税务机关组织结构发生变化D纳税人自身组织结构发生变化 7、关于业务(1)中代垫运费行为，下列说法正确的是：_A因为运费发票开具给购货方，且最终被转交给收购方，因此甲不必将此后收回的代垫运费计入应税销售额。B尽管属于代垫运费，但是由于应税销售额应包含全部价款和价外费用，所以甲应将此后收回的代垫运费计入应税销售额。C甲可以按 7%得扣除率计算此项运费的增值税可抵扣额。D丙可以按 7%得扣除率计算此项运费的增值税可抵扣额。 8、根据担保认的规定，_不属于抵押权的实现方式。A抵押权人将抵押物没
13、收归已有B拍卖抵押物C抵押权人以抵押物折价D变卖抵押物 9、纳税人在税收法律关系中享有一定的权利，下列属于纳税人享受的权利有_。A依法请求税务机关退回多征税款B依法请求有关部门仲裁C要求税务机关为其保守商业保密D对税务机关作出的决定陈述、申辩并暂不执行 10、下列存货中，企业应将其账面价值全部转入当期损益的有_。A生产中已不再需要，待处理的存货B生产过程中发生的废品损失C福利部门领用的存货D已过期且无转让价值的存货E已霉烂变质的存货11、业务(6)销售 A 产品同时收回同类旧商品应作的账务处理为_。A借：银行存款 42800库存商品 4000贷：主营业务收入 40000应交税金一应交增值税(销
14、项税额) 6800B借：主营业务成本 20000贷：库存商品 20000C借：银行存款 46800资：主营业务收入 40000应交税金一应交增值税(销项税额) 6800D借：库存商品 4000贷：主营业务成本 4000 12、依法稽征这一原则包括_A依法定课税要素稽征B税不重征原则C依法定征收程序稽征D依法定征管权力稽征 13、某商场(增值税一般纳税人)2003 年 5 月购进一批货物，当月取得非防伪税控系统增值税专用发票上注明税金 85000 元，5 月支付 60%货款，6 月购进货物入库，7 月支付另外 40%货款，8 月该批购货全部售出，则该商场 85000 元进项税额准予抵扣的时间为_
15、月。A5B6C7D814、某广告公司与一厂家(一般纳税人)签订广告合同，广告公司收取该厂家广告费 200 万元，其中包括广告制作费 56 万元，支付给电视台的广告发布费 55万元。厂家无偿提供产品给该广告公司试用，产品的生产成本 1.2 万元，不含税售价 1.4 万元。下列表述正确的是_。A广告公司应纳营业税 10 万元，厂家增值税销项税额 0.224 万元B广告公司应纳营业税 7.25 万元，厂家增值税销项税额 0.204 万元C广告公司应纳营业税 5.25 万元，厂家增值税销项税额 0.224 万元D广告公司应纳营业税 7.25 万元，厂家增值税销项税额 0.238 万元 15、按照外商投
16、资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列关于房地产销售收入确定的原则中，表述正确的是_。A采取一次性全额收取房款的，以收取房款之日为销售收入的实现B分期付款方式销售的，以房产使用权交付买方或开具发票之日为销售收入的实现C采取预售款方式销售的，以签订售房协议之日为销售收入的实现D以土地使用权或其他财产置换房屋的，以签订置换协议之日为销售收入的实现E采取银行提供按揭贷款销售的，以银行将按揭贷款办理转账之日为销售收入的实现 16、下列应征进口关税的货物有_。A运往境外加工复运进境的货物B用于展览会的进口展品C外国政府无偿赠送的物资D海关核准免验进口的货物E运往境外修理复运进境的货物 17、下列各项中
17、，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是_。A纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值B纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值C纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益D纳税人接受投资的资产 18、下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，正确的有_。A所得税的课税对象和计税依据是一致的B计税依据是课税对象量的表现C计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定D我国车船使用税的课税对象和计税依据是不一致的 19、下列关于耕地占用税的陈述正确的有_。A军事设备生产企业占用耕地免征耕地占用税B经济特区、经济技术开发区和经济
18、发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高C农村烈士家属、残疾军人在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税有困难的，经过审批，可以减免D公安机构训练场所占用耕地免征耕地占用税E耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据 20、行政许可有效期届满未延续的，行政机关应当_。A依法注销行政许可B撤销该行政许可C撤回该行政许可D吊销该行政许可 21、自 2003 年 6 月 1 日起，金融企业发生的以下各项呆账损失，应由国家税务总局负责审批的有_。A金融体制改革过程中清理出的本省区的呆账损失B银行发生的单笔(项)5000 万元以上的呆账损失C金融企业改组改制过程中清理出的跨省区的呆账损失D城
19、乡信用社发生的单笔(项)1000 万元以上的呆账损失E银行发生的单笔( 项)500 万元以上的呆账损失 22、当月销售小汽车应纳消费税额_万元。A78.56B80.16C80.19D93.7923、视同销售的货物也应征收增值税。增值税这一规定的主要目的是_。A平衡各类经营方式的税收负担B纳税人计税简便C税务机关征收简便D符合同际惯例 24、下列表述中，不属于营业税“交通运输业”税目征收范围的有_。A城市内公共交通B管道的维护C搬家业务D管道的疏浚25、根据公司法的规定，下列关于公司章程的表述中，正确的有_。A章程对股东、董事、监事有约束力，对高级管理人员无约束力B章程可以修改，但必须由董事会表决通过C有限责任公司股东会作出修改章程的决议，必须经代表 2/3 以上表决权的股东通过D股份有限公司股东大会作出修改章程的决议，必须经 2/3 以上的股东通过E章程应对公司的机构及其产生办法、组成、职权、议事规则进行记载
