1、公司战略与风险管理一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1掌握公司战略管理的基本概念；2掌握评估影响公司表现的外部因素和内部因素的能力；3掌握各种战略管理工具的运用；4掌握战略选择、战略实施和战略控制的过程和方法；5分析战略选择及实施战略所带来的财务影响；6掌握内部控制框架的概念和运用；7掌握风险管理框架的概念和运用；8掌握控制、减少和回避风险的方法；9识别及评估公司面对的各种财务风险；10掌握利用衍生金融工具对冲各种风险的方法；11熟悉信息技术管理的应用。二、测试内容与能力等级测试内容 能力等级(一) 战略与战略管理1.企业战略（1）战略的定义（2）明茨伯格的5P战略（3）企业战略的结构
2、层次（4）战略的关键要素（5）战略测试2.企业的使命与目标（1）企业存在的理由（2）确定企业的使命和目标（3）企业使命的要素（4）企业使命陈述（5）确定战略目标3.企业战略的发展途径（1）理性方法（2）应急方法4.战略管理概述（1）战略管理的含义（2）战略管理的流程11221222221122(二) 战略分析外部环境 1.一般宏观环境分析（1）政治法律环境因素（2）经济环境因素（3）社会和文化环境因素（4）技术环境因素2.行业环境分析（1）行业和行业环境（2）行业生命周期（3）波特的五力模型（4）五力模型的局限性22223333.经营环境与竞争优势环境分析（1）市场分析（2）融资来源（3）劳动
3、力市场状况4.国际商业环境和国际化经营概念及分析（1）国际化行为（2）国际化经营的动因（3）钻石模型分析（4）国际贸易生命周期（5）经营环境中的挑战33312222（三）战略分析内部资源、能力与核心竞争力1.战略的内部因素分析（1）企业内部资源的构成（2）核心竞争力的辨别（3）评价核心竞争力2.企业内部因素的分析方法及附加竞争值（1）资源分析（2）价值链分析（3）超越竞争对手3.SWOT分析（1）SWOT分析的概念及作用（2）SWOT的四个要素（3）内部资源分析和外部环境分析的匹配222222333(四) 战略选择1.差距分析（1）外部环境和经营战略差距（2）内部环境和经营战略差距33（3）企
4、业层面的差距分析 2.企业战略选择（1）总体战略的选择 （2）业务层战略的选择（3）职能战略的选择3.战略发展方法（1）内部发展 （2）并购战略（3）联合发展和战略联盟4.战略评估及选择（1）战略适宜性的分析（2）战略筛选（3）战略的可行性分析（4）战略的可接受性分析（5）行动计划5.风险评估及管理的概念（1）风险的概念与来源（2）风险的评估及管理6.企业与企业的战略开发33333333333311(五) 战略实施1.组织结构（1）组织结构与战略的关系（2）组织结构的主要影响因素（3）组织结构的类型2.企业设计（1）集权型对分权型（2）环境的影响（3）权变理论3.企业构型（1）结构构型的五个元
5、素（2）组织构型（3）部门的绩效测评4.业务计划与实施内容（1）业务计划和战略实施（2）在战略实施中的营销计划（3）在战略实施中的研究与开发计划（4）在战略实施中的生产或运营计划（5）在战略实施中的策略采购22232222233333（6）在战略实施中的人力资源配合（7）在战略实施中的质量管理5.战略实施中的领导层（1）领导层的重要性（2）领导层架构（3）领导在战略实施中的作用33222(六) 战略控制1.战略控制的过程（1）战略失效与战略控制（2）企业经营业绩的衡量2.战略控制方法（1）预算与预算控制（2）企业业绩衡量指标（3）平衡记分卡的业绩衡量方法（4）统计分析与专题报告3.变革管理（1
6、）战略变革的必要性（2）战略变革的时机选择（3）战略变革模式（4）战略变革的现实3333312222(七) 财务战略1.财务战略的确立及其考虑因素（1）财务战略与财务管理的概念（2）确立财务战略的阻力（3）财务战略的确立2.财务战略的选择（1）基于发展阶段的财务战略选择（2）基于创造价值或增长率的财务战略选择2233（八）内部控制1.内部控制的定义和发展（1）内部控制的定义（2）内部控制的演变与发展2.COSO内部控制框架内容的实践（1）控制环境（2）风险评估（3）控制活动（4）信息与沟通（5）监察21333333.审计委员会的监察角色（1）审计委员会与内部控制（2）审计委员会履行职责的方式（
7、3）审计委员会与合规（4）审计委员会与内部审计（5）审计委员会与外聘审计师（6）向股东报告内部控制4.内部控制与公司治理（1）公司治理制度和原则（2）公司治理报告和披露22222222（九）风险管理原则1.风险概览（1）风险的定义（2）风险的特性（3）企业可能面对的风险种类2.风险管理的概念（1）内部控制与风险管理的联系（2）风险管理的内容（3）风险管理对利益相关者的意义（4）风险管理的发展与挑战3.风险管理程序（1）风险识别（2）对主要风险的评估（3）确定风险评级和应对策略（4）风险监察4.风险管理策略（1）风险管理策略的重要性（2）各种风险管理策略的特点（3）选择风险管理策略的考虑因素（4
8、）风险管理文化5.成本、效益和挑战（1）风险管理的成本与效益（2）实施风险管理所面临的障碍和挑战1112222222222211（十）风险管理实务1.识别、评估和应对企业面临的政治风险（1）政治风险概述（2）应对政治风险的态度2.识别、评估和应对企业面临的操作风险22（1）操作风险概述（2）应对操作风险的态度3.识别、评估和应对企业面临的项目风险（1）项目风险概述（2）应对项目风险的态度4.识别、评估和应对企业面临的法律或合规性风险（1）法律或合规性风险概述（2）应对法律或合规性风险的态度5.企业面对的各种财务风险及其管理（1）财务风险（2）财务风险管理实务（3）财务部的职能与其在财务风险管理
9、中的作用6.识别、评估和应对企业面临的汇率风险（1）汇率风险概述（2）汇率风险管理的概述（3）汇率风险计算方法之VaR计算法（4）汇率风险的管理方法7.识别、评估和应对企业面临的利率风险（1）利率风险概述（2）利率风险管理的概述（3）识别利率风险（4）利率风险的计量与资料收集（5）利率风险的管理方法8.对汇率和利率风险的监督与控制9.与财务风险及衍生金融工具相关的简单计算（1）衍生金融工具介绍 （2）主要衍生金融工具的简单计算10.管理财务风险的其他方法（1）经营规划及预算计划程序（2）财务预测11.对影响企业财务风险的外部环境变化的管理（1）外部环境变化与财务风险管理的关系（2）外部环境变化
10、对于财务风险管理的挑战（3）企业财务接受外部环境变化的应变措施2222223311111（十一）企业倒闭风险1.实务中企业在短、中期倒闭的各种迹象（1）企业倒闭的概述（2）观察企业在短、中期倒闭的各种迹象11（3）从数据观察企业倒闭的迹象2.应对措施概览，包括债务重组及公司重组（1）企业放弃战略（2）管理层收购（3）资本再调配（4）企业私有化11111（十二）信息技术管理1.企业中的信息需求（1）信息需求概论（2）信息的层次（3）信息的质量2.信息技术在企业中的战略应用（1）信息战略的类型（2）信息系统的评价（3）信息和网络（4）数据收集的方法（5）管理信息数据的结果3.信息系统设计与实施 （
11、1）信息系统外包和管理（2）信息技术共享服务中心（3）信息系统开发框架4.与信息技术和信息系统相关的风险控制及其管理（1）信息技术与信息系统相关的风险控制（2）信息技术支持服务（3）信息技术基础设施库22222222222222三、样题注册会计师全国统一考试专业阶段考试公司战略与风险管理试卷一、单项选择题（本题型共 26 小题，每小题 1 分，共 26 分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。 ）1下列风险中，不属于市场风险的是（ ） 。A商品价格风险 B利率风险C信用风险 D汇率风险2
12、1968 年哥伦比亚大学教授爱德华奥特曼提出了著名的 Z 分模型，这个模型可用来分析企业的（ ） 。A产品竞争优势 B破产的可能性C行业竞争程度 D宏观经济风险3下列财务政策中，可以用来改善增值型现金短缺企业资金状况的是（ ） 。A增加债务比例 B支付现金股利C降低资本成本 D重组4在 COSO 内部控制框架中，控制活动的类别可分为（ ） 。A运营、财务报告及合规三个类别 B运营、信息及合规三个类别C信息、财务报告及监察三个类别 D运营、信息及监察三个类别5甲公司董事会对待风险的态度属于风险厌恶。为有效管理公司的信用风险，甲公司管理层决定将其全部的应收款项以应收总金额的 80%出售给乙公司，由
13、乙公司向有关债务人收取款项，甲公司不再承担有关债务人未能如期付款的风险。甲公司应对此项信用风险的策略属于（ ） 。A风险降低 B风险转移C风险保留 D风险消除6下列各项中，不属于 PEST 分析的经济环境因素是（ ） 。A产业结构 B经济发展水平C国民收入分配政策 D人口地区分布7苏州某民营企业拥有多家休闲服销售连锁店。为防止员工在销售过程中未经允许给予顾客超出 5%的价格折扣，该企业在电子付款系统中设置输入控制，检查售货员输入的价格折扣，确认在折扣允许限度内才可以进行交易，并打印发票。这种控制的类别是（ ） 。A过程控制 B一般控制C逻辑访问控制 D应用控制8某公司通过购买土地、大兴土木的方
14、式给竞争对手以扩张生产规模的印象，其目的是阻止竞争对手开设新的工厂。这个例子说明（ ） 。A战略是一种计划 B战略是一种计谋C战略是一种定位 D战略是一种观念9甲公司正在考虑调整财务职能。甲公司管理层希望调整后的财务职能有利于降低成本，有效地为集团安排借款，以及较易控制集团中各子公司的财务活动。基于以上要求，最适合甲公司财务职能的安排是（ ） 。A外包财务职能 B集中的财务职能C权力下放的财务职能 D由内控部门履行财务职能10某国内汽车制造厂对中国经济增长潜力抱着乐观态度，除继续生产中等档次的车种外，在 2009 年开始生产高端越野车，希望吸引国内市场的高端消费者。这种做法属于（ ） 。A市场
15、渗透 B市场细分C工业细分 D产品分散化11乙公司自 1880 年成立以来一直在 A 国从事烟草经营。近几年 A 国居民健康意识逐渐提升，加之 A 国政府不断提高烟草税收，使乙公司的营业额持续减少。为解决所面临的经营困难，乙公司最合理的做法是（ ） 。A采用适当的密集型战略 B增加在价值链中的增值活动C利用国际贸易生命周期创造商机 D采用收缩型战略12甲公司系国内某省的商业信用公司，为当地中小企业提供贷款。为提高贷款审批效率，甲公司启用了自动审批系统。该系统的基本功能是，申请人的个人资料输入系统后，系统自动将此信息与信用资料机构拥有的机密数据进行比较，并能对申请者的信用可靠性和信用额度分配自动
16、作出判断。甲公司所启用的自动审批系统属于（ ） 。A管理信息系统 B事务处理系统C专家系统 D经理信息系统13下列关于及时生产系统 （JIT） 的表述中，正确的是（ ） 。AJIT 要求企业为防止发生配送延迟的情况储备材料和部件BJIT 使企业生产对供应商的依赖性降低CJIT 可用于服务型企业和制造型企业DJIT 与企业的采购策略并不相关14甲律师事务所系经司法部门批准成立的我国最早的合伙制律师事务所。今年该所与国内的另一律师事务所进行了合并。甲律师事务所的合并战略属于（ ） 。A集中化战略 B市场渗透战略C纵向一体化战略 D横向一体化战略15甲公司为一家手机及家电生产企业，自股票发行上市以来
17、，由于手机市场竞争激烈，连年发生重大经营性亏损，公众形象尽失。甲公司管理层预计，2009 年甲公司的营运现金流将可能枯竭，另有相当于公司总资产 70%的 3 亿元人民币的债务到期，因此急需进行重组。下列关于甲公司重组的方式中，最恰当的是（ ） 。A债务转换为股份以降低债务比例 B将到期债务转换为长期贷款C进行企业分拆 D整理资产负债表，进行私有化16下列各项中，属于处于起步阶段的企业可以选择的财务战略是（ ） 。A采用高股利政策以吸引投资者B通过债务筹资筹集企业发展所需要的资金C采用权益融资筹集企业发展所需要的资金D通过不断进行债务重组增加资金安排的灵活性173 月份，某投机者认为丙公司股价在
18、未来 3 个月内可能下跌。此时，丙公司股价为每股 30 美元；而 3 个月期限的看跌期权行权价为 23 美元，目前售价为每份 2 美元。如果该投机者 3 月份投入 30 000 美元购买看跌期权，6 月份丙公司股价下跌至 21 美元，那么其损益是（ ） 。A损失 30 000 美元 B损失 5 000 美元C没有任何损益 D获利 30 000 美元18某国际快餐连锁公司宣布在中东开设连锁店，但并不出售猪肉汉堡，只出售牛肉汉堡、鸡肉汉堡和鱼肉汉堡。这说明该国际快餐连锁公司在战略分析中考虑了（ ） 。A政治和法律因素 B经济因素C社会和文化因素 D技术因素19新推出的计算机产品在上市初期的定价相对较高，这种定价策略是（ ） 。A渗透定价法 B撇脂定价法
